3-NDFL'deki ana ayrıntılardan biri, 2016 için gelir türü kodudur. Beyan sahibinin belirtmesi gereken ödeme kaynağı ile ondan elde edilen gelir ve vergi miktarı hakkındaki bilgiler, değerine bağlıdır. Bu kodlara daha yakından bakalım.
nerede buluşuyorlar
Bir bireyin bağımsız olarak gelirini beyan etmesi ve gelir vergisini hesaplaması gerektiğinde birçok yaşam durumundan bahsedebilirsiniz. Örneğin araba satışları. 2016 için 3-NDFL'deki gelir kodu ilgili satırda belirtilmelidir.
3-NDFL'deki gelir kodunu belirtmek için, yerli Rus kaynaklarından elde edilen gelirin verildiği A Sayfasının 020 satırı amaçlanmıştır.
Ayrıca 2016 yılı 3-NDFL beyannamesindeki gelir kodunu birden fazla kez doldurmanız gerekebilir. Bu, olabileceği gerçeğinden kaynaklanmaktadır:
- farklı gelir türleri;
- farklı kişisel gelir vergisi oranları belirli bir gelir için (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 224. maddesi).
Bu nedenle, 3-NDFL'de 020 satırı - gelir kodu - belirli bir durumun gerektirdiği kadar ortaya çıkacaktır. Bu nedenle, 2016 beyannamesinin A Sayfası birkaç sayfa alabilir.
ÖRNEK
Diyelim ki E.A. 2016 yılında Shirokova, son üç yıldan daha az süredir sahip olduğu bir daireyi ve yakın zamanda satın aldığı bir arabayı sattı. Buna ek olarak, işveren 2016 yılında iki çocuk için kesinti sağladı.
Bütün bunlar, Mart-Nisan 2017'de gelirini beyan ederken, 3-kişisel gelir vergisi formunun A Sayfasındaki Shirokova'nın derhal 3 bölümünü dolduracağı anlamına gelir - işverenden bir apartman, araba ve çocuk kesintileri için.
Onaylanandan
3-NDFL'de hangi gelir kodunun gösterileceğini anlamak için, 24 Aralık 2014 tarih ve ММВ-7-11/671 sayılı Rus vergi hizmetinin sırasına bakmanız gerekir. Ayrıca, en son baskıda - 10 Ekim 2016 tarihli. Bu beyannamenin şeklini, elektronik formatını ve doldurma kurallarını belirlediler.
3-NDFL doldurulurken gerekli ve uygun gelir kodu, bu düzenleyici belgenin 4 No'lu Ekinden alınmıştır. Size kolaylık sağlamak için bunları aşağıdaki tabloda listeledik:
| 2016 için 3-NDFL'de gelir kodu türü | |
|---|---|
| kod | gelir türü |
| 01 | Gayrimenkul ve içindeki payların devir sözleşmesinde belirtilen bedelle satışından |
| 02 | Diğer mülkün satışından |
| 03 | Menkul kıymet alım satımından |
| 04 | Mülk kiralamaktan/kiralamaktan |
| 05 | Nakdi ve ayni bağışlar |
| 06 | Kişisel gelir vergisi bir vergi acentesi tarafından kesilen bir iş / medeni hukuk sözleşmesi kapsamındaki gelir |
| 07 | Kişisel gelir vergisinin bir vergi acentesi tarafından mahsup edilmediği (kısmen dahil) bir iş/medeni sözleşmesi kapsamındaki gelir |
| 08 | temettüler |
| 09 | Nesnenin kadastro değerinde gayrimenkul ve hisse satışından, 0,7'lik bir azalma faktörü ile çarpılır. |
| 10 | Diğer gelir |
3-NDFL'deki ana gelir kodunu B Sayfasının 031 satırındakiyle karıştırmayın. İkincisinin kendi anlamları vardır ve yalnızca yabancı kaynaklardan gelen makbuzlar için geçerlidir.
Lütfen 2017 için bu kodların bileşiminin güncellendiğini unutmayın. Örneğin, bir dairenin (01) satışından elde edilen 3-NDFL'deki gelir kodu yeni, daha doğru bir ad aldı - “Gayrimenkul ve hisse satışından elde edilen gelir, belirtilen nesnenin fiyatına göre belirlenir. Mülkiyet devir sözleşmesi.”
nasıl başvurulur
En yaygın durumlardan biri bir araba satışıdır. 3-NDFL'de gelir kodu, diğer mülkün satışı olarak tam olarak 02 değerine sahip olacaktır.
Bir araba satarken, birçok kişinin gelir kodunu 3-kişisel gelir vergisine yanlışlıkla - 01 koyduğuna dikkatinizi çekmek isteriz. Yani, onu emlak olarak görüyorlar. Ancak hukuken herhangi bir motorlu taşıt tam olarak hareket edebilen nesnelerdir. Emlakla alakaları yok. Bu nedenle, arabanın kodu - 02 olacaktır.
Ve maaş için 3-NDFL'deki gelir kodu 2 değer alabilir - 06 ve 07. Tek fark, gelir vergisinin işveren tarafından kesilip kesilmediğidir. Bunu anlamak için işten çıkarılma üzerine verilen 2-NDFL sertifikasına bakmanız gerekir. Çoğu durumda, ücretler için 3-NDFL'deki gelir türü kodu 06'dır.
Ayrıca, hazineye aktarılması gereken toplam gelir vergisi tutarının doğru bir şekilde hesaplanması için maaş gelirlerinin 3-kişisel gelir vergisinde beyan edildiğini veya iade etme imkanının olacağını not ediyoruz.
Tablodan da anlaşılacağı gibi, her kodun kendi gelir kompozisyonu vardır. Aynı zamanda, FTS bunların kodunun çözülmesini sağlamaz. Örneğin, 3-NDFL'deki satıştan elde edilen gelir kodu ne olacak? arsa? Biliyoruz: 01 veya 09.
Bir daire kiralamaktan bahsedersek, 3-NDFL'deki gelir kodu 04'tür. “Kira” kelimesinin kendisi kodun adında olduğu için burada her şey basittir.
Ancak piyangoyu kazanırken 3-NDFL gelir kodunu ne koyacaksınız? Görünüşe göre - 10 "Diğer gelir".
3-NDFL'deki gelir kodu ile hisse satarken daha zordur. Bize göre, hisse senedi bir menkul kıymet olduğu için bu kod 03 olacaktır. Ve Vergi Kanunu'na göre, menkul kıymetlerle yapılan işlemlerden elde edilen gelir, bunların satışından elde edilen gelirdir (Madde 329).
İNTERNET KONFERANSI
25.01.2016 - 02.02.2016
kişisel gelir vergisi ödemesi ve kişisel gelir vergisi raporlaması
2016'da 2-NDFL sertifikasındaki temettüler
Svetlana Sergeyevna:
- Vergilendirme amacıyla basitleştirilmiş vergi sisteminde CJSC "gelir" sadece bireylere temettü öder Vergi dairesine bir gelir vergisi beyannamesi sunar (Gelir vergisi mükellefi olmasa da) 1. Ne sıklıkla bir sertifika verilmesi gerekir gelir (Karla ilgili Ek No.) 2. Temettü alıcısı kuruluşun bir çalışanıysa ve maaş alıyorsa, temettülerin kişisel gelir vergisi sertifikası 2'ye mi yoksa yalnızca Ek 2'deki sertifikaya mı yansıtılacağı
« ana kitap»:
- Şahıslara temettü ödenmesi durumunda, JSC'lerin 2-NDFL yerine IFTS'ye böyle bir beyan için belirlenen şekilde ve süre içinde bir gelir vergisi beyannamesi (özellikle Ek 2 No.lu) sunmaları gerekmektedir.<п. 4 ст. 230 НК РФ; п. 1.8 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[e-posta korumalı]>. Yani, içinde bulunulan her raporlama (vergi) döneminin sonuçlarını raporlamanın gerekli olduğu görülmektedir. vergi acentesi bireylere ödenen temettüler<пп. 3, 4 ст. 289 НК РФ>. Maliye Bakanlığı da buna razı oldu.<Письма Минфина от 03.09.2014 № 03-04-06/44152, от 05.09.2014 № 03-04-06/44588, от 03.10.2014 № 03-04-06/49854>.
Ancak, FTS aksini düşündü. Onun görüşüne göre, beyanname yalnızca yıl sonunda sunulmalıdır, çünkü kişisel gelir vergisi için vergi dönemi bir yıldır ve raporlama dönemi yoktur.<Письмо ФНС от 20.06.2014 № ГД-4-3/[e-posta korumalı]>. Bu pozisyon daha sonra beyanname doldurma Prosedürüne yansıtılmıştır. Sadece vergi dönemi için Ek No. 2'nin hazırlanmasını öngörmektedir.<п. 17.1 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[e-posta korumalı]>.
Bu nedenle beyannamenin bir parçası olarak Ek No. 2 ancak yıl sonunda sunulabilir.
2016 yılında kişisel gelir vergisi için gelir kodlamasında bazı değişiklikler olmuştur. Çalışan sertifikalarını dolduran işletmeler ve girişimciler, hata yapmamak için yeni kuralları dikkatlice incelemelidir.
2 kişilik gelir vergisi beyannamesinde şu veya bu gelir kodunun nasıl deşifre edildiğini, listeye neler eklendiğini, bu bilgilerin 2017 yılında nasıl kullanılacağını analiz edeceğiz.
yasal gerekçeler
Sipariş No. ММВ-11-633, 22 Kasım 2016'da imzalandı, Federal vergi servisi(FTS), bireylerin vergilendirilebilir gelirlerini belirlemek için kullanılan şifrelerin listesini değiştirmiştir. Bu yenilikler söz konusu yılın 26 Aralık tarihinden itibaren geçerlidir, bu nedenle 2017 ile ilgilidir.
Değişiklikler aşağıdaki vatandaş makbuz türlerini etkiledi:
- reşit olmayanların ebeveynleri için kesintilerin sayısı, aşağıdakiler de dahil olmak üzere artmıştır:
- akrabalar ve koruyucu anneler ve babalar için farklı bir kodlama getirdi;
- ayrı bir grup, işletmenin karından ödenen ikramiye tahakkuklarını içerir;
- bazı öğeler listeden çıkarılır.
Açıklanan şifreleri düzenleyen ana sipariş 10 Eylül 2015 tarihinde imzalanmıştır ve ММВ-7-11/387 numarasına sahiptir. Sertifikaları doldururken yönlendirilmesi gereken değişiklikler yapıldı.
gelir tablosu şablonu
Görüntülemek ve yazdırmak için indirin:
Açıklamalar yaptı
Yeni düzene göre bazı pozisyonlar pek değişmedi. Kod çözmeleri sadece açıklığa kavuşturulmuştur. Bunlar kodları içerir:
- 1532;
- 1533;
- 1535;
- 2641.
Hepsi, finansal araçlarla yapılan işlemlerden elde edilen gelirleri açıklar. Sıralamada, açıklamaları anlamsal kısmı etkilemeyen “türevler” terimi ile belirtilmiştir.
Dikkat: 2000 kalemi askeri personelin gelirini ifade etmektedir. Transkript genişletildi ve Vergi Kanunu'nun 217. maddesine bir referans içeriyor.
3010 şifresinin açıklamasında temel olmayan küçük değişiklikler meydana geldi ve kazanç miktarıyla ilgili.
Görüntülemek ve yazdırmak için indirin:
Hariç tutulan kodlar
Federal Vergi Servisi iki pozisyonu alakasız olarak değerlendirdi. Ve listeden kaldırıldı:
- 1543 - bireysel bir yatırım hesabındaki işlemlerden elde edilen gelirler;
- 2791 - tarım ürünleri tarafından verilen çalışanların kazançlarının bir kısmı.
Dikkat: 2017'de kod kullanmanıza gerek yoktur:
- 1543;
- 2791.
Yenilikler
Listeye yeni şifreler eklendi. Tabloda gösterilmektedirler:
| kod | Açıklama |
| 1544 | Kişisel bir yatırım hesabında muhasebeleştirilen ilgili piyasada menkul kıymetler (Menkul Kıymetler) ile yapılan işlemlerden elde edilen kar |
| 1545 | Ticarete konu olmayan menkul kıymetlerden elde edilen gelir için aynı |
| 1546 | Merkez Bankası'na türev finansal araçların kullanımından elde edilen kar |
| 1547 | Piyasaya girmeyen yatırımlar için de aynı şey |
| 1548 | Merkez bankasına dayalı olmayan yatırımlardan elde edilen karlar |
| 1549 | Piyasaya girmeyen finansal araçlardan elde edilen karlar için de aynı |
| 1551 | Kredilerin geri ödenmesindeki faiz olan gelir |
| 1552 | REPO kredilerinde aynı türde gelirler |
| 1553 | Kısa REPO pozisyonlarından elde edilen gelir |
| 1554 | Menkul kıymetlerin değişiminden elde edilen karlar |
Önemli: Ödüller, fon kaynakları dikkate alınarak iki pozisyona ayrılır:
- 2003 - işletmenin kârından, hedeflenen gelirlerden;
- 2002 - diğer meşru kaynaklardan.
2017 için kodların tam listesi
Kullanım kolaylığı için, liste bireylerin hesaplarına makbuz türlerine göre derlenmiştir. Mevcut mevzuat uyarınca vatandaşlara tahakkuk eden tüm olası gelirleri içerir. İşte yukarıda bahsedilmeyenlerden bazıları:
| şifre | Açıklama |
| 1010 | Temettü tutarlarının tahakkukları |
| 1011 | Faiz, aşağıdakiler hariç:
|
| 1011 | Bir önceki fıkrada sayılanlar hariç olmak üzere, borç yükümlülükleri ve bunlara ilişkin faizler |
| 1110 | 01.01.2007 tarihinden önce satın alınan tahvillerden elde edilen gelirler |
| 1120 | 01/01/2007 tarihinden önce yapılmış ipotek mevduatlarının yönetiminden elde edilen kar |
| 1200 | para sigortası |
| 1201 | Sanatoryum kurtarma finansmanı (kuponlar) |
| 1202 | Sigorta tahakkukları ve katkı payları arasındaki fark (emekli maaşları hariç) |
| 1203 | Mülk sigortasından elde edilen gelirler |
| 1211 | Sigorta primleri işverenler tarafından işçiler için ödenen |
| 1212 | İş sözleşmesinin feshi üzerine tazminat |
| 1213 | Kapsamında olmayan tutarlar vergi indirimi Vergi Kanunu'nun 219. maddesi uyarınca |
| 1215 | Devlet dışı emeklilik sigortası sözleşmesinin feshi nedeniyle alınan makbuzlar |
| 1219 | Paragraflar uyarınca kesinti ile güvence altına alınan miktar. 4 sayfa 1 sanat. 219 normal emeklilik sigortası ile ilgili olarak |
| 1220 | Devlet dışı sigorta sözleşmesini feshederken de aynı şey |
| 1240 | Devlet dışı emekli maaşları |
| 1300 | Telif hakları ve daha fazlası |
| 1301 | Telif Hakkı Yeniden Satış |
| 1400 | Mülk kiralama |
| 1530 | İtibaren değerli kağıtlar piyasada dönen |
| 1531 | Menkul kıymetler ile piyasa dışındaki işlemler için |
| 1536 | Merkez Bankası Makbuzları |
| 1537 | REPO kredilerinde faiz |
| 1538 | Diğer krediler için |
| 1539 | Kısa REPO pozisyonları için |
| 1540 | İşletmenin kayıtlı sermayesine yapılan katkılardan |
| 1541 | Merkez Bankası (REPO) borsasından |
| 1542 | LLC'den ayrıldıktan sonra yetkili sermayenin tazminatı |
| 1550 | Ortak inşaata katılımdan |
| 2001 | LLC yönetim kurulu üyelerine ücret |
| 2010 | Medeni sözleşmeler kapsamındaki tahakkuklar |
| 2012 | Tatil |
| Telif hakkı makbuzları: | |
| 2201 | edebi yaratıcılık |
| 2202 | sanatsal ve grafik yaratıcılık |
| 2203 | heykel çalışmaları |
| 2204 | ses ve video kayıtları |
| 2205 | müzik eserleri |
| 2206 | eserlerin yayına hazırlanması |
| 2207 | yaratıcı eserlerin çoğaltılması |
| 2208 | bilimsel çalışma |
| 2209 | icatlar |
| 2210 | Yazar hakkının haleflerine tahakkuk |
| 2300 | işsizlik parası |
| 2400 | Nakliye, boru hatları, elektrik hatları için kiralama |
| 2510 | Mülkiyet haklarının ödenmesi |
| 2520 | Doğal üründe düzenlenen makbuzlar ve tahakkuklar |
| 2530 | doğal ücretler |
| 2610 | Ödünç alınan fonların kullanımında tasarruf |
| 2630 | Birbirine bağımlı bir kuruluşun mal satışından elde edilen gelir |
| 2640 | Merkez Bankası'nın satın alımından yararlanın |
| 2641 | Üretim araçlarının satın alınmasından |
| 2710 | finansal yardım |
| 2720 | Hediyeler |
| 2730 | Ödüller ve nakit ödüller |
| 2740 | Reklam kampanyalarından ödüller |
| 2750 | Yarışmalara katılım karşılığında alınan ödüller |
| 2760 | Bir işverenden yardım |
| 2761 | Özel kuruluşlardan engellilere yardım |
| 2762 | Bir çocuğun doğumunda (evlat edinme) yardım |
| 2770 | İlaç masraflarının geri ödenmesi |
| 2780 | Vergi Kanunu'nun 217. Maddesinde yer almayan ilaçların satın alınması için yapılan harcamaların geri ödenmesi |
| 2790 | Ayrıcalıklı vatandaş kategorilerine hediyeler:
|
| 2800 | Senetlerde indirim |
| 2900 | Döviz işlemlerinden |
| 3010 | Kumardan elde edilen kazançlar |
| 3020 | Banka mevduat faizi |
| 3022 | Tarım kooperatiflerinin üyeleri de dahil olmak üzere hissedarların gelirleri |
| 4800 | Diğer |
Özel durumlar
Bazı pozisyonlar için vergilendirilmeyen limitler vardır. Sertifika doldurulurken bunlar dikkate alınmalıdır. Bunlar aşağıdaki kodları içerir:
- 2720 - hediyeler. Vergiler 4 bin rubleyi aşan miktardan hesaplanır.
- 2760 - maddi yardım. Bu pozisyon da 4.000 ruble ile sınırlıdır. Tahakkuklar belirtilen rakamı aşarsa vergilendirilir.
- 2762 - bir çocuğun doğumu (evlat edinme) için bir kerelik ödeme. 50 bin rubleyi geçmemelidir. bir bebek için. Fazlalık vergi matrahına dahil edilir.
Her zaman gelir vergisine tabi olan şey
Vergi matrahından hariç tutulamayan gelirler vardır. Kodları:
- 2000 - kazanç;
- 2002 ve 2003 - prim;
- 2010 - medeni hukuk sözleşmeleri kapsamında;
- 2012 - tatil ücreti;
- 2030;
- 2610;
- 2001 - başın ücreti;
- 1400, 2400 - mülk ve ulaşım kirası;
- 1010 - temettüler.
2 kişilik gelir vergisi belgesi ile ilgili videoyu izleyin
aynı konuda
Bir değerlendirme listesi seçin 1. İş hukuku (235) 1.1. İş kurma talimatları (26) 1.2. Açılış IP'si (27) 1.3. USRIP'deki Değişiklikler (4) 1.4. Kapanış IP (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. LLC'nin Açılışı (27) 1.5.2. LLC'deki Değişiklikler (6) 1.5.3. LLC'nin Tasfiyesi (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Girişimcilik faaliyetinin ruhsatlandırılması (13) 1.8. Nakit disiplini ve muhasebe (69) 1.8.1. Bordro (3) 1.8.2. Annelik ödemeleri (7) 1.8.3. Geçici maluliyet ödeneği (11) 1.8.4. Genel Konular muhasebe (8) 1.8.5. Envanter (13) 1.8.6. Nakit disiplini (13) 1.9. İş kontrolleri (17) 10. Çevrimiçi kasalar (14) 2. Girişimcilik ve vergiler (413) 2.1. Vergilendirmenin genel konuları (27) 2.10. Mesleki gelir vergisi (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Katsayı K2 (2) 2.4. TEMEL (36) 2.4.1. KDV (17) 2.4.2. kişisel gelir vergisi (8) 2.5. Patent sistemi (24) 2.6. İşlem ücretleri (8) 2.7. Sigorta primleri (64) 2.7.1. Bütçe dışı fonlar (9) 2.8. Raporlama (86) 2.9. Vergi teşvikleri (71) 3. Faydalı programlar ve hizmetler (40) 3.1. Mükellef tüzel kişiliği (9) 3.2. Hizmetler Vergisi Ru (12) 3.3. Emeklilik raporlama hizmetleri (4) 3.4. İş Paketi (1) 3.5. Çevrimiçi hesap makineleri (3) 3.6. Çevrimiçi denetim (1) 4. Küçük işletmeler için devlet desteği (6) 5. PERSONEL (103) 5.1. İzin (7) 5.10 Ücret (6) 5.2. Annelik yardımları (1) 5.3. Hastalık izni (7) 5.4. İşten çıkarma (11) 5.5. Genel (22) 5.6. Yerel kanunlar ve personel belgeleri (8) 5.7. İş güvenliği (9) 5.8. İstihdam (3) 5.9. Yabancı personel (1) 6. Sözleşmeye dayalı ilişkiler (34) 6.1. Anlaşmalar Bankası (15) 6.2. Sözleşme akdi (9) 6.3. Sözleşmeye ek anlaşmalar (2) 6.4. Sözleşmenin Feshi (5) 6.5. Talepler (3) 7. Mevzuat çerçevesi (37) 7.1. Rusya Maliye Bakanlığı ve Rusya Federal Vergi Dairesi'nin Açıklamaları (15) 7.1.1. UTII'deki aktivite türleri (1) 7.2. Kanunlar ve yönetmelikler (12) 7.3. GOST'ler ve teknik düzenlemeler (10) 8. Belge biçimleri (82) 8.1. Birincil belgeler (35) 8.2. Beyanlar (25) 8.3. Vekaletname (5) 8.4. Başvuru Formları (12) 8.5. Kararlar ve protokoller (2) 8.6. LLC Charter'ları (3) 9. Çeşitli (25) 9.1. HABERLER (5) 9.2. Kırım (5) 9.3. Borç verme (2) 9.4. Hukuki Uyuşmazlıklar (4)
