Данъчен преглед. Преглед на ключовите разпоредби на Закона за доброволно деклариране на имуществото

Федерален закон № 150-FZ от 8 юни 2015 г. (изменен от 5 април 2016 г.) „За изменения в части първа и втора от Данъчния кодекс Руска федерацияи член 3 от Федералния закон "За изменения в части първа и втора от Данъчния кодекс на Руската федерация (относно облагането на печалби на контролирани чуждестранни компании и доходи на чуждестранни организации)" (изменен и допълнен, в сила от 01.01.2017 г. )

РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛНИЯТ ЗАКОН

ОТНОСНО ПРОМЕНИТЕ

В ЧАСТИ ПЪРВА И ВТОРА ОТ ДАНЪЧНИЯ КОДЕКС НА РУСИЯ

НА ФЕДЕРАЦИЯТА И ЧЛ.3 ОТ ФЕДЕРАЛНИЯ ЗАКОН „ЗА ВЪВЕЖДАНЕ

ПРОМЕНИ В ЧАСТИ ПЪРВА И ВТОРА ОТ ДАНЪЧНИЯ КОД

НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ (В ЧАСТ ОТ ДАНЪЧВАНЕТО НА ПЕЧАЛБАТА

НА КОНТРОЛИРАНИ ЧУЖДЕСТРАННИ ФИРМИ И ДОХОДИ

ЧУЖДИ ОРГАНИЗАЦИИ)"

Държавна дума

Съвет на федерацията

Във връзка с писмото относно прилагането на разпоредбите на Федералния закон № 150-FZ от 8 юни 2015 г. „За изменение на части първа и втора от Данъчния кодекс на Руската федерация и член 3 от Федералния закон „За изменение на части Първо и второ от Данъчния кодекс на Руската федерация (по отношение на данъчното облагане на печалбите на контролирани чуждестранни компании и доходите на чуждестранни организации)", съобщава Министерството на данъчната и митническата тарифна политика.

РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛНИЯТ ЗАКОН

ОТНОСНО ПРИЛОЖЕНИЕТО

ОТ РАЗПОРЕДБИТЕ НА ФЕДЕРАЛНИЯ ЗАКОН „ЗА ИЗПЪЛНИТЕЛНАТА ВЛАСТ

ПРОИЗВОДСТВО" НА ТЕРИТОРИИТЕ НА РЕПУБЛИКА КРИМ И ГР.

ОТ ФЕДЕРАЛНО ЗНАЧЕНИЕ НА СЕВАСТОПОЛ

Държавна дума

Съвет на федерацията

1. Изпълнителните документи, издадени или издадени от съдилищата на Украйна преди 18 март 2014 г., подлежащи на изпълнение на тази дата на териториите на Република Крим и федерален град Севастопол, се изпълняват в съответствие с член 11 от Федералния закон от 2 октомври 2007 г. N 229-FZ "За изпълнителното производство" при спазване на спецификите, установени с този федерален закон.

2. Изпълнителни документи, издадени или издадени от съдилищата на Украйна преди 18 март 2014 г. въз основа на съдебни актове, които са влезли в законна сила и са разгледани в касационен съд в съответствие с части 9 - 16 на член 9 от Федерален конституционен закон от 21 март 2014 г. N 6-FKZ „За приемането в Руската федерация на Република Крим и образуването на нови субекти в състава на Руската федерация - Република Крим и федерален град Севастопол“ има същата правна сила като изпълнителните документи, издадени или издадени от съдилищата на Руската федерация, и подлежат на изпълнение в съответствие с Федералния закон от 2 октомври 2007 г. N 229-FZ "За изпълнителното производство".

Изпълнителните документи, издадени въз основа на съдебни актове по наказателно производство на територията на Република Крим и град Севастопол преди 18 март 2014 г., подлежат на изпълнение в съответствие с Федералния закон от 2 октомври 2007 г. N 229-FZ " За изпълнителното производство" при спазване на разпоредбите 3 и 4 на член 8 от Федералния закон от 5 май 2014 г. N 91-FZ "За прилагането на разпоредбите на Наказателния кодекс на Руската федерация и Наказателно-процесуалния кодекс на Руската федерация". Руската федерация на територията на Република Крим и федерален град Севастопол".

1. Изпълнителни документи за възстановяване Пари, подлежащи на прехвърляне в доходите на бюджетите на Автономна република Крим и град Севастопол, Република Крим и града със специален статут Севастопол, издадени или издадени от съдилища, други държавни органи или длъжностни лица на Украйна преди 18 март 2014 г., за целите на принудителното изпълнение, имат същата юридическа сила като изпълнителните документи, издадени или издадени от съдилища, други държавни органи или длъжностни лица на Руската федерация и подлежат на изпълнение в съответствие с Федералния закон от 2 октомври, 2007 N 229-ФЗ "За изпълнителното производство", ако мястото на пребиваване (пребиваване) или местонахождението на длъжника и (или) местонахождението на имуществото на длъжника е територията на Руската федерация.

2. Изпълнителните документи, издадени или издадени от съдилищата на Автономна република Крим и град Севастопол, Република Крим и град със специален статут Севастопол преди 18 март 2014 г., за целите на принудително изпълнение имат еднакви правни влизат в сила като изпълнителни документи, издадени или издадени от съдилищата на Руската федерация, и подлежат на принудително изпълнение в съответствие с Федералния закон от 2 октомври 2007 г. N 229-FZ "За изпълнителното производство", ако мястото на пребиваване (пребиваване) ) или местонахождението на страните по изпълнителното производство, или ако мястото на пребиваване (пребиваване) или местонахождението на възстановителя и местонахождението на имуществото на длъжника е територията на Руската федерация.

1. Изпълнителните документи за възстановяване на издръжка, които са били на принудително изпълнение на територията на Република Крим и град с федерално значение Севастопол на 18 март 2014 г., за целите на принудителното изпълнение имат същата правна сила като издадените изпълнителни документи или издадени от съдилища, други държавни органи или длъжностни лица на Руската федерация и подлежат на изпълнение в съответствие с Федералния закон от 2 октомври 2007 г. N 229-FZ "За изпълнителното производство".

2. Изпълнителни документи за възстановяване на издръжка, издадени или издадени от съдилища, други държавни органи или длъжностни лица на Украйна преди 18 март 2014 г., подлежащи на изпълнение на тази дата на територията на Република Крим и федерален град Севастопол, имат същата правна сила като изпълнителните документи, издадени или издадени от съдилища, други държавни органи или длъжностни лица на Руската федерация и подлежат на изпълнение в съответствие с Федералния закон от 2 октомври 2007 г. N 229-ФЗ "За изпълнителното производство", ако местоживеенето (пребиваването) или местонахождението на страните по изпълнителното производство или ако мястото на пребиваване (пребиваване) или местонахождението на възстановяването и местонахождението на имуществото на длъжника е територията на Руската федерация.

Президентът

Руска федерация

Московски Кремъл

Федерален закон № 150-FZ от 08.06.2015 г. „За изменения в части първа и втора от Данъчния кодекс на Руската федерация и член 3 от Федералния закон „За изменения в части първа и втора от Данъчния кодекс на Руската федерация ” (по отношение на облагането на печалбите на контролирани чуждестранни компании) и доходите на чуждестранни организации)“ (по-нататък - Федерален закон № 150-FZ).

Този закон влиза в сила от деня на официалното му публикуване, с изключение на някои разпоредби, които ще бъдат разгледани по-долу.

Първоначално съответният законопроект беше посветен само на една тема - подобряване на процедурата за прилагане на симетрични корекции. В хода на дискусията обаче в него бяха включени още няколко разпоредби, които не са свързани с тази тема, но са важни за данъкоплатците.

По този начин този закон изяснява разпоредбите гл. 3.4 Данъчния кодекс на Руската федерациякоито се отнасят до процедурата за признаване на чуждестранни организации за контролирани и тяхното данъчно облагане.

Установени са и характеристиките на данъчното облагане за физически лица, подаващи специална декларация в съответствие с Федералния закон № 140-FZ от 08.06.2015 г. „За доброволното деклариране лицаактиви и сметки (депозити) в банки и за промени в някои законодателни актове на Руската федерация.

Нека започнем коментара със симетрични корекции и след това ще говорим за някои много забележими промени в Част II от Данъчния кодекс на Руската федерация, включително тези, свързани с данъкоплатци.

Относно симетричните корекции

Извършването на симетрични корекции е част от сек. VI Данъчния кодекс на Руската федерация, който по-специално определя разпоредбите относно сделките между свързани лица. Според ал.4 на чл. 105.3 от Данъчния кодекс на Руската федерацияданъчни служители при упражняване на данъчен контрол по предписания начин гл. 14.5 Данъчния кодекс на Руската федерация, тоест по отношение на сделки между свързани лица, проверете пълнотата на изчисляването и плащането на следните данъци:

корпоративен данък;
данък върху доходите на физическите лица, платен в съответствие с Изкуство. 227 Данъчния кодекс на Руската федерация, тоест предприемачи и самостоятелно заети лица;
ТДПИ (в случай, че една от страните по сделката е платец на посочения данък и предмет на сделката е добиван минерал, признат за данъкоплатеца като обект на облагане с ТДПИ, добивът на който се облага с данък процент, установен като процент);
ДДС (ако една от страните по сделката е организация (индивидуален предприемач), която не е призната (непризната) за платец на ДДС или освободена (освободена) от изпълнение на задълженията на такъв платец).

Ако в хода на наблюдение на приключването на тези сделки данъчните органи разкрият занижени стойности на тези данъци, те имат право да направят корекции на съответните данъчни основи на данъкоплатеца въз основа на пазарни цени. В същото време, според параграф 1 на чл. 105.18 от Данъчния кодекс на Руската федерацияконтрагентът на този данъкоплатец може също да коригира своите сделки въз основа на цените, по които данъчните органи са преизчислили данъчната основа на първия данъкоплатец. Това е симетричната корекция (в текущото издание Изкуство. 105.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

IN параграф 1 на чл. 105.3 от Данъчния кодекс на Руската федерацияВ него се посочва, че по принцип данъчните органи коригират данъчната основа при сделки между свързани лица, освен ако такава корекция не води до намаляване на размера на данъка. Сега е изяснено, че корекцията не се извършва дори ако данъкоплатецът има увеличение на размера на загубата, изчислен в съответствие с гл. 25 Данъчния кодекс на Руската федерация. Ясно е обаче, че това ограничение, както в предишната, така и в настоящата версия на това правило, не се отнася за ситуацията, когато данъкоплатецът прави симетрична корекция.

Изменени съответно ал.3 на чл. 105.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация. IN този параграфсе твърди, че цената на сделката се признава за пазарна, освен ако данъчните органи не са доказали друго или данъкоплатецът не е извършил независима корекция на данъчните суми (а сега и на сумите на загуба). И данъчните власти ще направят корекции не само в случай на занижаване на данъците, но и в случай на надценяване на размера на загубата от данъкоплатеца (променено параграф 5 на чл. 105.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Необходимостта от коригиране на размера на загубата сега ще бъде обсъдена в някои други правила. сек. VI Данъчния кодекс на Руската федерация (пар. 4 стр. 7 чл. 105.9, параграф 7 на чл. 105.10, параграф 6 на чл. 105.11, параграф 10 на чл. 105.12, параграф 14 на чл. 105.13, пар. 8 стр. 2 стр. 1 чл. 105.15,пар. 1 стр. 9,параграф 11 на чл. 105.17,Изкуство. 105.23).

При извършване на независима корекция данъкоплатецът вече е длъжен да посочи информация, която позволява идентифициране на сделката, по отношение на която данъкоплатецът самостоятелно е извършил тази корекция, в обясненията, приложени към ревизираната данъчна декларация (променена параграф 6 на чл. 105.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В същото време, ако в такава преработена декларация размерът на данъка е посочен в размер, по-малък (размерът на загубата в размер, по-голям от) предварително декларирания, се установяват особености във връзка с проверката на тази декларация. Тази проверка е в съответствие с Изкуство. 105.17 от Данъчния кодекс на Руската федерацияизвършени в част от конкретна контролирана сделка.

В общия случай той се назначава не по-късно от две години от датата на получаване от данъчния орган на уведомление за контролирана сделка или уведомление на териториален данъчен орган, извършващ данъчна ревизия на място или на място, данъчен наблюдение на данъкоплатец.

Ако проверката се извършва във връзка с подаване на посочената изменена декларация, решението за извършване на проверката трябва да бъде взето не по-късно от две години от датата на подаване на тази декларация. В този случай проверката се извършва само по отношение на контролираната транзакция. Освен това в тази ситуация се извършва, дори ако се окаже, че се повтаря за тази транзакция. По принцип данъчните органи нямат право да извършват две или повече ревизии по отношение на една сделка (група хомогенни сделки) за една и съща календарна година.

Директно в Изкуство. 105.18 от Данъчния кодекс на Руската федерацияе направена фундаментална промяна. Както посочихме по-горе, досега е извършена симетрична корекция от страна на контрагента на данъкоплатеца, ако данъчният орган първоначално е извършил корекцията на данъчната основа на данъкоплатеца. Сега това ще е възможно дори ако първоначалната корекция е извършена по негова инициатива от данъкоплатеца по начина, предписан от параграф 6 на чл. 105.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Подобна симетрична корекция обаче е възможна, при условие че данъкоплатецът е представил данъчна декларация, отразяваща съответната корекция и е платил сумата на просрочените задължения, произтичащи от такава корекция (ако има такава). За същия данъчен период, за който данъкоплатецът е подал изменена декларация, подава своята „симетрична” декларация и неговият контрагент, като прави симетрична корекция.

Ако първоначалната корекция е извършена от данъчния орган, другата страна по сделката придобива право да извърши симетрична корекция само в периода, в който е получила уведомление от данъчния орган за възникването на такова право. Уточнено е, че данъчният орган изпраща това уведомление до другата страна в едномесечен срок от деня, в който е взел решение за привличане (отказване на държане) под отговорност за извършване на данъчно нарушение, което предвижда допълнителна данъчна оценка или намаляване на размера на загуба във връзка със сделката между свързани лица.

Ако този срок бъде нарушен от данъчния орган, на другата страна по сделката ще бъде изплатена лихва въз основа на процента на рефинансиране от ЦБР.

Когато данъкоплатецът извършва независими корекции в съответствие с параграф 6 на чл. 105.3 от Данъчния кодекс на Руската федерациядругата страна не получава уведомление от данъчния орган, но прави симетрична корекция въз основа на информация, изпратена до нея от данъкоплатеца, извършил корекцията на данъчната основа и размера на данъка (загубата), с документи (информация), потвърждаващи изпълнението на задължението за плащане на данък, възникнало в резултат на такава корекция.

IN член 105.18 от Данъчния кодекс на Руската федерациясега е подробно описана процедурата за действия на данъчните органи и данъкоплатците в случаите, когато първоначалните корекции са посочени в една или друга посока, обяснено е как се правят обратно симетрични корекции.

Измененията, свързани със симетричните корекции, ще влязат в сила един месец след публикуването им Федерален закон № 150-FZ.

Всички нови разпоредби, отнасящи се до симетрични корекции, могат да се прилагат към сделки, за които приходите и (или) разходите се признават на база гл. 25 Данъчния кодекс на Руската федерацияот 01.01.2015 г., независимо от датата на сключване на съответния договор.

Освобождаване от плащане на акцизи

сегашна версия ал.2 на чл. 184 Данъчния кодекс на Руската федерацияе установено, че данъкоплатецът е освободен от плащане на акциз при извършване на предвидени сделки стр. 4 стр. 1 чл. 183 Данъчния кодекс на Руската федерацияпри представяне на банкова гаранция пред данъчния орган.

Това е за:

при продажба на акцизни стоки, поставени под митнически режим за износ извън територията на Руската федерация, като се вземат предвид загубите в границите на естествената загуба;
относно вноса на акцизни стоки в пристанищната специална икономическа зона от останалата част от територията на Руската федерация;
за прехвърляне на акцизни стоки, произведени от суровини даване и вземане, на собственика или (по негово указание) на други лица в случай на продажба на тези стоки извън територията на Руската федерация в съответствие с митническия режим за износ , като се вземат предвид загубите (в границите на естествените отпадъци).

Сега такова освобождаване ще се предоставя по избор при предоставяне на банкова гаранция, предвидени са изключения за това правило (в Изкуство. 184 Данъчния кодекс на Руската федерациявключени нови клауза 2.1). За да направите това, съответната организация трябва едновременно да изпълни две условия:

общата сума на ДДС, акцизите, корпоративния данък върху дохода и данъка за добив на полезни изкопаеми, платени за трите календарни години, предхождащи данъчния период, в който пада датата на сделките, освободени от акциз, трябва да бъде най-малко 10 милиарда рубли;
трябва да изтекат най-малко три години от датата на учредяване на съответната организация до датата на подаване на данъчната декларация за акцизите.

Данъкоплатците-организации, които произвеждат акцизни стоки въз основа на договор за преработка на суровини (материали), също могат да получат освобождаване от акциз без предоставяне на банкова гаранция. За целта собственикът на съответните суровини (материали) трябва да отговаря само на първото от двете посочени условия.

Данъкоплатецът, произвеждащ стоки от суровини за даване и вземане, трябва да представи на своя данъчен орган документ, потвърждаващ изпълнението на това условие от собственика на суровините и издаден на този собственик от данъчния орган.

Освен това освобождаването от плащане на акцизи без представяне на банкова гаранция се предоставя само за част от количеството акцизни стоки, притежавани от собствениците на суровини (материали), които отговарят на този критерий.

Във връзка с горното, процедурата за потвърждаване на правото на освобождаване от плащане на акцизи при износ на акцизни стоки извън Руската федерация в съответствие с митническия режим за износ ( параграф 7 на чл. 198 Данъчния кодекс на Руската федерация). Както със, така и без банкова гаранция, оправдателните документи се представят на данъчния орган в срок от шест месеца, считано от 25-о число на месеца, през който данъкоплатецът, в съответствие с чл. Изкуство. 204 Данъчния кодекс на Руската федерациявъзниква задължение за подаване на данъчния орган на декларация за акцизите за данъчния период, в който се пада датата на извършване на сделки, освободени от облагане с акцизи.

Платежните документи и банковото извлечение (копия от тях), които потвърждават действителното получаване на приходите от продажба на акцизни стоки на чуждестранно лице по сметка на данъкоплатеца в руска банка, са изключени от броя на подкрепящите документи, посочени по-горе (отм. стр. 2 стр. 7 чл. 198 Данъчния кодекс на Руската федерация).

Новият ред за освобождаване от плащане на акцизи ще влезе в сила от 01.07.2015 г.

данък общ доход

Доста радикално ще се промени границата на разходите, над която имуществото може да бъде признато за амортизируемо за данъчни цели. Припомняме, че в момента, според параграф 1 на чл. 256 Данъчния кодекс на Руската федерациястойността му е 40 000 рубли. Но от 01.01.2016 г. тя ще възлиза на 100 000 рубли. С други думи, амортизируемото имущество ще се признава като имущество със срок от полезна употребаповече от 12 месеца и първоначална цена от повече от 100 000 рубли.

Подобно изменение ще бъде направено в параграф 1 на чл. 257 Данъчния кодекс на Руската федерация. Тоест от същата дата по ДМА за целите на кандидатстване гл. 25 Данъчния кодекс на Руската федерацияще се разбира като част от имуществото, използвано като средство за труд за производство и продажба на стоки (изпълнение на работа, предоставяне на услуги) или за управление на организация с първоначална стойност над 40 000 рубли.

Тези изменения на Изкуство. 256И 257 Данъчния кодекс на Руската федерацияще се прилага за амортизируеми имоти, които ще бъдат въведени в експлоатация от 01.01.2016 г. ( параграф 7 на чл. 5 Федерален закон № 150-FZ). Тоест няма да има причина да се изключват от амортизируемото имущество тези обекти, които начална ценакоето е по-малко от 100 000 рубли, но е формирано преди определената дата.

Припомняме, че в счетоводството, според пар. 4 стр. 5 PBU 6/01 "Осчетоводяване на дълготрайни активи"докато лимитът остава непроменен, равен на 40 000 рубли, над който активите се признават като дълготрайни активи (при условията, предвидени в клауза 4 PBU 6/01).

Тоест, ако до 01.01.2016 г. Министерството на финансите не направи поправка PBU 6/01, няма да увеличи съответно посочения лимит данъчно счетоводстводо 100 000 рубли, данъкоплатците, които след определената дата ще вземат предвид активи на стойност от 40 000 до 100 000 рубли, могат да изпитат допълнителни затруднения, свързани с необходимостта от кандидатстване RAS 18/02 „Отчитане на сетълменти на корпоративен данък върху доходите“ .

Всъщност в този случай активът може едновременно да бъде признат като амортизируема собственост, за да счетоводствои не се считат за такива за данъчни цели.

Финансистите обаче имат повече от достатъчно време да донесат PBU 6/01в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация.

Друго съществено изменение се отнася до реда за внасяне на авансови вноски върху данъка върху доходите. Към момента са установени специални условия за изплащането им за определени категории организации, включително тези с приходи от продажби за предходните четири тримесечия, определени в съответствие с Изкуство. 249 от Данъчния кодекс на Руската федерацияне надвишава средно 10 милиона рубли. за всяко тримесечие ал.3 на чл. 286 Данъчния кодекс на Руската федерация).

Тези организации плащат само тримесечни авансови плащания въз основа на резултатите от отчетния период.

От 01.01.2016 г. този лимит ще бъде увеличен до 15 милиона рубли, което означава, че повече данъкоплатци ще могат да го използват. Очевидно може да се приложи още през първото тримесечие на 2016 г., като за изчислението се използват данни за тримесечието на 2015 г.

Трябва да се отбележи, че за новосъздадените организации изискванията за прилагане на същата процедура за плащане на авансови вноски върху данъка върху доходите досега бяха по-строги. Според параграф 5 на чл. 287 Данъчния кодекс на Руската федерациятехните приходи от продажби не трябва да надвишават 1 милион рубли. на месец или 3 милиона рубли. на тримесечие. При превишаване на посочените граници данъкоплатецът, считано от месеца, следващ месеца, през който е настъпило това превишение, внася авансови вноски по реда, предвиден в параграф 1 на чл. 287 Данъчния кодекс на Руската федерация, като се вземат предвид изискванията параграф 6 на чл. 286 Данъчния кодекс на Руската федерация. Тоест преминава към плащане на месечни авансови вноски.

Сега новосъздадените организации по отношение на плащането на авансови плащания са приравнени към съществуващите. За тази цел, създадена в параграф 5 на чл. 287 Данъчния кодекс на Руската федерацияограниченията са драстично увеличени. От 1 януари 2016 г. новосъздадените организации ще преминат към плащане на авансови плащания на месечна база, ако приходите им от продажби надвишават 5 милиона рубли. на месец или 15 милиона рубли. на тримесечие.

Без да се вземат предвид сумите на данъците, платени във връзка с движението на стоки през границата на Руската федерация като данъчен агент.

Одобрен със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 30 март 2001 г. № 26n.

Одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 19 ноември 2002 г. № 114n.

Това следва по-специално от писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 14 април 2011 г. № KE-4-3/5985, в което се разглежда подобна ситуация: от 1 януари 2011 г. тази граница е увеличена от 3 на 10 милиона рубли. (публикувано на уебсайта www.nalog.ru и задължително за използване от териториалните данъчни органи).

„За доброволно деклариране от физически лица на активи и сметки (депозити) в банки и за изменения в някои законодателни актове на Руската федерация“

РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛНИЯТ ЗАКОН

ЗА ДОБРОВОЛНО ДЕКЛАРИРАНЕ НА АКТИВИ И СМЕТКИ (ДЕПОЗИТИ) В БАНКИ ОТ ФИЗИЧЕСКИ ЛИЦА И ЗА ИЗМЕНЕНИЯ В НЯКОИ ЗАКОНОДАТЕЛНИ АКТОВЕ НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ

Член 1. Цели на този федерален закон

Този федерален закон е насочен към създаване на правен механизъм за доброволно деклариране на активи и сметки (депозити) в банки, предоставяне на правни гаранции за безопасността на капитала и имуществото на физическите лица, защита на техните имуществени интереси, включително тези извън Руската федерация, и намаляване на рисковете, свързани с възможни ограничения върху използването на руски капитали, разположени в чужди държави, както и с прехода на Руската федерация към автоматичен обмен на данъчна информация с чужди държави.

Член 2. Основни понятия, използвани в този федерален закон

1. За целите на този федерален закон се използват следните основни понятия:

1) декларатор - физическо лице, което е представило специална декларация (наричана по-долу декларация) в съответствие с този федерален закон, което е гражданин на Руската федерация, чужд гражданин или лице без гражданство;

2) споразумение за номинална собственост върху имущество - споразумение, което се сключва в съответствие със закона чужда държаваи въз основа на което правата на собственика на имущество, принадлежащо на физическо лице, се прехвърлят на друго лице, което упражнява тези права в интерес и (или) от името на това лице;

3) номинален собственик на имущество - лице, което упражнява правата на собственика на имущество в интерес и (или) от името на физическо лице въз основа на споразумение за номинална собственост върху имущество;

4) действителният собственик на имота - физическо лице, в чиито интереси и (или) от името на което номиналният собственик на имота упражнява правата на собственика на този имот въз основа на договор за номинална собственост върху имота .

2. Понятията на гражданското законодателство, законодателството на Руската федерация за данъци и такси и други клонове на законодателството на Руската федерация, използвани в този федерален закон, се прилагат в смисъла, в който се използват в тези отрасли на законодателството, освен ако не е предвидено друго в този федерален закон.

Чл. 3. Ред и условия за подаване на декларация

1. Физическо лице в рамките на срока, установен с този федерален закон, има право да подаде декларация, съдържаща следната информация:

1) за имот ( парцели, други недвижими имоти, превозни средства, ценни книжа ah, включително акции, както и дялове и дялове в уставния (дялов) капитал на руски и (или) чуждестранни организации, чийто собственик или действителен собственик е деклараторът към датата на подаване на декларацията;

2) за контролирани чуждестранни дружества, по отношение на които деклараторът е контролиращо лице към датата на подаване на декларацията (ако не са налице основанията за признаване на чуждестранна организация или чуждестранна структура без образуване на юридическо лице за контролирано чуждестранно дружество свързани с прякото участие на физическо лице в капитала чрез притежаване на акции, акции и (или) дялове в уставния (акционерния) капитал на такива дружества);

3) по сметки (депозити) на физическо лице в банки, разположени извън Руската федерация (включително сметки (депозити), посочени в този параграф, закрити на датата на подаване на декларацията), за откриването и промяната на данните за които са физически лица изисква да уведоми данъчни властина мястото на неговата регистрация в съответствие с Федералния закон "За валутното регулиране и валутния контрол"; (изменен с Федерален закон № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

4) по сметки (депозити) в банки, ако по отношение на собственика на сметката (депозит), деклараторът е признат за действителен собственик към датата на подаване на декларацията в съответствие с Федералния закон „За противодействие на легализацията (изпиране) на облаги от престъпна дейност и финансиране на тероризъм“ и описание на основанията за признаване на това лице за действителен собственик.

2. Декларацията се подава в данъчния орган от декларатора лично или чрез негов упълномощен представител, действащ въз основа на нотариално заверено пълномощно.

3. Формата на декларацията се определя от този федерален закон. Процедурата за попълване на декларацията е установена от този федерален закон. Министерството на финансите на Руската федерация дава писмени обяснения на федералния изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите, относно прилагането на нормите на този федерален закон по отношение на процедурата за попълване на декларацията. Тези разяснения подлежат на публикуване на официалния уебсайт на Министерството на финансите на Руската федерация в информационната и телекомуникационна мрежа "Интернет". (изменен с Федерален закон № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

4. Декларацията се подава в два екземпляра, всеки от които трябва да бъде подписан от декларатора.

5. Към декларацията са приложени следните документи и (или) информация, потвърждаваща информацията, съдържаща се в декларацията:

1) нотариално заверено копие на всеки от договорите за номинална собственост върху имота (ако деклараторът посочи в декларацията информация за имота, чийто действителен собственик е той);

2) други документи и (или) информация, приложени към декларацията по искане на декларатора, потвърждаващи информацията, съдържаща се в декларацията;

3) опис на документите и (или) информацията, приложени към декларацията, изготвен под каквато и да е форма в два екземпляра и съдържащ Кратко описаниезнаци и реквизити на посочените документи, позволяващи идентифицирането им.

6. Деклараторът има право да разкрива под каквато и да е форма информация за източниците на придобиване (начини за формиране на източници на придобиване) на посочените в декларацията имущества, източници на средства, кредитирани по сметки (депозити), посочени в декларацията. , както и да представи документи, потвърждаващи правата на декларатора и (или) номиналния собственик по отношение на обектите на собственост, посочени в декларацията.

7. Документите и (или) информацията, приложени към декларацията, трябва да бъдат съставени на руски език или да имат нотариално заверен превод на руски език.

8. Декларацията може да бъде подадена от всеки декларатор веднъж на всеки етап от декларацията. Освен ако не е предвидено друго в тази част, повторното подаване на декларацията по време на всеки етап от декларацията не се допуска. Не се допуска подаване на изменена декларация. Подаването на декларацията от декларатора през първия етап на декларацията не пречи на подаването на декларацията през втория етап на декларацията. В този случай, ако декларация е подадена от декларатора по време на първия етап на деклариране, подаването на декларация от този декларатор през втория етап на деклариране, независимо от съдържанието й, не е подаване на изменена декларация. Ако бъде получен писмен отказ за приемане на подадена по-рано декларация, повторното подаване на декларацията се допуска в рамките на срока, определен от този федерален закон. (изменен с Федерален закон № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

9. Декларацията се подава до всеки данъчен орган или до федерална агенцияорган на изпълнителната власт, упълномощен да контролира и контролира данъците и таксите по избор на декларатора. (изменен с Федерален закон № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

10. Данъчният орган или федералният изпълнителен орган, упълномощен да упражнява контрол и надзор в областта на данъците и таксите, няма право да откаже да приеме декларацията на декларатора и приложените към декларацията документи и (или) информация, при условие че всички едновременно са изпълнени следните условия:

1) деклараторът е спазвал изискванията за формата и реда за подаване на декларацията, установени с този федерален закон;

2) описът на документите и (или) информацията, приложени към декларацията, съответства на действителната наличност и подробности за документите, приложени към декларацията;

3) лицето, подаващо декларацията, е представило документ, удостоверяващ неговата самоличност, а при подаване на декларацията чрез упълномощен представител и документи, потвърждаващи правомощията на упълномощения представител на декларатора по установения начин;

4) всеки лист от декларацията се подписва от декларатора;

5) клаузата е станала невалидна. (изменен с Федерален закон № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

11. При спазване на всички условия, посочени в част 10 на този член, длъжностното лице на данъчния орган или на федералния изпълнителен орган, упълномощен да контролира и контролира данъците и таксите, приемайки декларацията, подписва всеки лист от копието на декларацията и списък на документите и (или) информацията, приложена към декларацията, и поставя отметка за приемането на декларацията с посочване на датата и часа на получаване и с отпечатък на печата „Прието“. Копие от декларацията със знак за приемане и опис на документите и (или) информацията, приложени към декларацията, се връща на лицето, подало декларацията.

12. Ако поне едно от условията, посочени в част 10 на този член, не е спазено, длъжностното лице на данъчния орган или федералния изпълнителен орган, упълномощен да контролира и контролира данъците и таксите, приемайки декларацията, издава писмен отказ за приемане. декларацията, посочваща причината за отказа.

13. За гарантиране на поверителността на информацията, съдържаща се в декларацията, предвидена в този федерален закон, федералният изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите, съхранява централно декларации и документи и (или) приложена информация към декларациите. Декларациите и документите и (или) информацията, приложена към декларациите, подадени на данъчните органи, се прехвърлят за централизирано съхранение на федералния изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите. (изменен с Федерален закон № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

14. Ако е необходимо да се потвърди фактът на подаване на данъчния орган на декларацията и приложените към декларацията документи и (или) информация, както и надеждността на съдържащата се в тях информация, длъжностното лице на органа държавна властили банка, на която като основа за предоставяне на гаранции, предвидени в този федерален закон, е представено копие от декларацията с отметка на данъчния орган за нейното приемане, има право да изпрати копие от декларацията до федералния изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите, за съгласуване с оригиналната декларация, която се съхранява централно. Федералният изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите, в срок от пет дни след получаване на такова копие от декларацията изпраща уведомление за отговор дали полученото копие от декларацията съответства или не отговаря на оригинален.

15. В този случай, ако във федералния изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите, се открие повече от една декларация, подадена от един декларатор по време на един и същи етап на деклариране, проверката на достоверността на предоставената информация за по част 14 на този член, се извършва по отношение на декларацията, която е подадена първи от такъв декларатор. (изменен с Федерален закон № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

Член 4. Гаранции, предвидени от този федерален закон

1. Освен ако не е предвидено друго в част 8 на този член, деклараторът и лицето, информация за което се съдържа в декларацията, са освободени:

1) от наказателна отговорност, ако има основания, предвидени в част трета на член 76.1 от Наказателния кодекс на Руската федерация, ако са извършили деяния, съдържащи признаци на престъпления, предвидени в член 193, части първа и втора на чл. 194, членове , , 199.1 , 199.2 от Наказателния кодекс на Руската федерация , при условие че тези деяния са свързани с придобиване (формиране на източници на придобиване), използване или разпореждане с имущество и (или) контролирани чуждестранни компании, информация за които се съдържа в декларацията и (или) с откриването и (или) кредитирането на средства по сметки (депозити), информация за които се съдържа в декларацията;

2) от административна отговорност, ако има основания, предвидени в член 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, в случай на нарушение на законодателството на Руската федерация по време на придобиването (формиране на източници на придобиване), използване или разпореждане с имущество и (или) контролирани чуждестранни компании, информация за които се съдържа в декларацията, както и при извършване на валутни операции и (или) кредитиране на средства по сметки (депозити), информация за които се съдържа в декларацията;

3) от отговорност за данъчни престъпления, при условие че тези престъпления са свързани с придобиване (формиране на източници на придобиване), използване или разпореждане с имущество и (или) контролирани чуждестранни дружества, информация за които се съдържа в декларацията, и (или ) с откриването и (или) ) кредитирането на средства по сметки (депозити), информация за които се съдържа в декларацията.

1.1. За целите на този федерален закон използването на имущество под формата на акции, дялове и дялове в уставния (акционерния) капитал на руски и (или) чуждестранни организации, чийто собственик или действителен собственик е деклараторът към датата на подаване на декларацията, както и използването на контролирани чуждестранни дружества, по отношение на които деклараторът е контролиращо лице към датата на подаване на декларацията, сделки, свързани с придобиване и разпореждане с активите на посочените организации (контролирани чуждестранни компании) се признават по-специално. (изменен с Федерален закон № 88-FZ от 5 април 2016 г.)

2. Ако декларацията съдържа информация за участие на юридическо лице в процеса на придобиване (формиране на източници на придобиване), използване или разпореждане с имущество и (или) контролирани чуждестранни дружества, информация за които се съдържа в декларацията, и (или) откриване и (или) вписване на средства по сметки (депозити), информация за които се съдържа в декларацията, гаранциите, предвидени в клаузи 1 и 2 на част 1 на този член, се прилагат за лица, които в съответствие с административни документи на посочената организация, изпълнявани организационно-административни или административно-стопански функции.

3. Фактът на подаване на декларация и документи и (или) информация, приложени към декларацията, както и информацията, съдържаща се в декларацията и приложените към декларацията документи и (или) информация, не могат да се използват като основание за започване на престъпление. дело, производство по дело за административно и (или) данъчно нарушение срещу декларатора и (или) номиналния собственик на имота.

4. Фактът на подаване на декларация и документи и (или) информация, приложени към декларацията, както и информацията, съдържаща се в декларацията и документите и (или) информацията, приложена към декларацията, не могат да се използват като доказателство по наказателно дело, дело за административно и (или) данъчно нарушение, освен ако не е предвидено друго в част 5 на този член.

5. Деклараторът има право да представи копие от декларацията и приложените към декларацията документи и (или) информация за приобщаването им към наказателното дело като доказателство. Отказ за приобщаване на това доказателство не се допуска.

6. Информацията, съдържаща се в декларацията и документите и (или) информацията, приложена към декларацията, се признават за данъчна тайна в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите. Начинът на съхранение на такава информация и документи и достъпът до тях се предоставя изключително от данъчните органи. Други държавни или недържавни органи и организации нямат право на достъп до такава информация и документи. Такава информация и документи могат да бъдат изискани само по искане на самия декларатор. Деклараторът има право да получи от федералния изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите, копие от декларацията си, подадена в съответствие с този федерален закон, въз основа на писмено заявление, съставено във всякаква форма. и подадено от него или негов упълномощен представител, действащ въз основа на нотариално заверено пълномощно, до федералния изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите.", Допълнение със следното изречение: "Федералният изпълнителен орган". оправомощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите, в срок не по-късно от 14 календарни дни от датата на получаване на посоченото писмено заявление, е длъжен да издаде на декларатора или негов упълномощен представител, действащ въз основа на нотариално заверено пълномощно, копие от декларацията, подадена в съответствие с този федерален закон. (изменен с Федерален закон № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

7. Сделките по прехвърляне на имущество от неговия номинален собственик на действителния собственик на имота са освободени от облагане в съответствие със законодателството на Руската федерация за данъци и такси.

8. Гаранциите, установени в части 1-7 на този член, се предоставят при освобождаване на лице от отговорност за извършване на конкретно деяние, съдържащо признаци на престъпление (престъпление), ако към датата на подаване на декларацията, по отношение на лицето, съответно:

1) не е образувано наказателно дело във връзка с извършването на съответното престъпление, освобождаването от отговорност за което е предвидено в клауза 1 на част 1 от този член;

2) не е образувано производство по дело за административно нарушение във връзка с извършване на съответното административно нарушение, освобождаването от отговорност за което е предвидено в клауза 2 на част 1 от този член;

3) не е образувано производство по дело за съответното данъчно престъпление, освобождаването от отговорност за което е предвидено в ал. 3 на част 1 от този член, и (или) не е започнато посещение на място; данъчна ревизия(проверка на пълнотата на изчисляването и плащането на данъци във връзка със сделки между свързани лица).

9. Предоставянето на гаранции, предвидени от този федерален закон, не зависи от това дали деклараторът предоставя цялата информация, изброена в член 3 от този федерален закон, или само част от нея, както и не зависи от това дали деклараторът предоставя информацията посочени в член 3 от този федерален закон. (изменен с Федерален закон № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

10. Гаранциите, предвидени в този федерален закон, се предоставят само в рамките на имуществото, посочено в декларацията (контролирани чуждестранни компании, сметки (депозити) и (или) сделки за придобиване (методи и механизми за генериране на източници на придобиване), използване или разпореждане с такова имущество (контролирани чуждестранни компании), откриване и (или) кредитиране на средства по такива сметки (депозити), докато във връзка с информацията, посочена в декларацията за участие на декларатора в руски и (или) чуждестранни организации, както и информация за контролирани чуждестранни дружества, по отношение на които деклараторът е контролиращо лице към датата на подаване на декларацията, гаранциите, предвидени в този член, се предоставят в рамките на стойността на активите на тези организации (контролирани чуждестранни дружества ) към датата на подаване на декларацията. (изменен с Федерален закон № 88-FZ от 5 април 2016 г.)

11. Гаранциите се прилагат за декларатора и лицата, чиято информация се съдържа в декларацията, от момента на подаване на декларацията до данъчния орган (федералният изпълнителен орган, упълномощен да контролира и контролира данъците и таксите). Фактът на подаване на декларацията се потвърждава с копие от декларацията с отметка на данъчния орган или федералния изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите, при приемане на декларацията и заверен опис на документи и (или) информация, приложени към декларацията, представени от декларатора в съответствие с този федерален закон.

12. Грешки в декларацията и приложените към декларацията документи, които не възпрепятстват идентифицирането на декларатора, както и номиналните собственици на имущество, имущество на контролирани чуждестранни дружества, сметки (депозити), посочени в декларацията, не са основание за отказ да предостави гаранции, предвидени в този член. (изменен с Федерален закон № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

13. Гаранциите, предвидени в клаузи 1-3 на част 1 на този член, се предоставят за действия, извършени в следните срокове (освен ако не е предвидено друго в член 7 от този федерален закон): (изменен с Федерален закон № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

1) преди 1 януари 2015 г. - при подаване на декларация през първия етап на деклариране; (изменен с Федерален закон № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

2) преди 1 януари 2018 г. - при подаване на декларация по време на втория етап на деклариране. (изменен с Федерален закон № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

14. Деклараторите и лицата, чиято информация се съдържа в декларацията, могат да получат други гаранции от законодателството на Руската федерация във връзка с приемането на този федерален закон.

Разпоредбите на член 4 се прилагат и за лица, подали специална декларация преди датата на влизане в сила на Федерален закон № 88-FZ от 5 април 2016 г. (част 3

5. Срокове за подаване на декларация (изменен с Федерален закон № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

Декларацията може да бъде подадена в следните срокове:

1) от 1 юли 2015 г. до 30 юни 2016 г. (за целите на този федерален закон - първи етап на деклариране);

2) от 1 март 2018 г. до 28 февруари 2019 г. (за целите на този федерален закон - вторият етап на деклариране).

Член 6. Репатриране на имущество

Предоставянето на гаранции, предвидени от този федерален закон, не зависи от факта на връщане на имуществото, информация за което се съдържа в декларацията, на територията на Руската федерация. (изменен с Федерален закон № 88-FZ от 5 април 2016 г.)

1- 2) клаузите вече не са валидни. (изменен с Федерален закон № 88-FZ от 5 април 2016 г.)

Разпоредбите на член 6 се прилагат и за лица, подали специална декларация преди датата на влизане в сила на Федерален закон № 88-FZ от 5 април 2016 г. (част 3 от член 3 от Федерален закон № 88-FZ от април 5, 2016 г.).

член 7

1. Ако декларацията съдържа информация за сметки (депозити), открити (закрити) от декларатора в банки, разположени извън Руската федерация, за откриването (закриването) и промяната на данните, за които физическите лица са длъжни да уведомят данъчните органи на място на регистрацията им в съответствие с Федералния закон № 173-FZ от 10 декември 2003 г. "За валутното регулиране и валутния контрол" и известие за отваряне (закриване) и промяна на данните, което не е представено от декларатора към за датата на подаване на декларацията, деклараторът уведомява данъчния орган (федерален изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите), към който подава декларация, в установената форма за откриване (закриване) и промяна данните за съответната сметка (депозит), а данъчният орган (федералният изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите) поставя знак върху посочените уведомления за тяхното приемане. (изменен с Федерален закон № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

1.1. Разпоредбите на част 1 от този член се прилагат за следните сметки (депозити) в банки, разположени извън Руската федерация: (изменен с Федерален закон № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

(изменен с Федерален закон № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

2. Известие, подадено в съответствие с част 1 на този член, не се счита за подадено в нарушение на крайния срок, установен в част 2 на член 12 от Федерален закон № 173-FZ от 10 декември 2003 г.

3. Средствата, кредитирани по сметките (депозити), посочени в декларацията, открити (закрити) в банки, разположени извън Руската федерация, се признават като кредитирани по тези сметки (депозити) в съответствие с Федералния закон № 173-FZ от 10 декември , 2003 "За валутното регулиране и валутния контрол". (изменен с Федерален закон № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

3.1. Разпоредбите на част 3 от този член се прилагат за следните сметки (депозити) в банки, разположени извън Руската федерация: (изменен с Федерален закон № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

1) открит от 1 януари 2015 г. - за сметки (депозити), информация за които се съдържа в декларации, подадени по време на първия етап на деклариране; (изменен с Федерален закон № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

2) открити преди 1 януари 2018 г. (включително сметки (депозити), закрити на датата на подаване на декларацията) - за сметки (депозити), информация за които се съдържа в декларациите, подадени през втория етап на декларацията. (изменен с Федерален закон № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

4. Валутните транзакции и (или) кредитирането на средства, извършени преди датата на подаване на декларацията по сметките (депозитите), посочени в декларацията и открити в банки, разположени извън Руската федерация, се признават за извършени без нарушаване на Федерален закон № 173 от 10 декември 2003 г. -FZ "За валутното регулиране и валутния контрол". (изменен с Федерални закони № 88-FZ от 5 април 2016 г., № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

Разпоредбите на член 7 се прилагат и за лица, подали специална декларация преди датата на влизане в сила на Федерален закон № 88-FZ от 5 април 2016 г. (Част 3 от член 3 от Федерален закон № 88-FZ от април 5, 2016 г.).

Член 8. Специални разпоредби

1. Разпоредбите на членове - на този федерален закон не могат да се считат за ограничаване на правата за използване, притежаване и разпореждане с активи и (или) сметки (депозити), посочени в декларацията.

2. Разпоредбите на членове - на този федерален закон по никакъв начин не предвиждат никакви изключения, не засягат и не ограничават задълженията на Руската федерация, предвидени в международните договори на Руската федерация, включително задълженията в областта на борбата с изпирането на пари и финансирането на тероризма, както и разпоредбите на Федералния закон от 7 август 2001 г. N 115-FZ „За борба с легализирането (изпирането) на облагите от престъпление и финансирането на тероризма“ и други регулаторни правни актове, приети в съответствие с него.

член 9

Член 10

Включете в Наказателно-процесуалния кодекс на Руската федерация (Сборник на законодателството на Руската федерация, 2001 г., № 52, чл. 4921; 2003 г., № 27, чл. 2706; 2007 г., № 24, чл. 2830; 2010 г. , № 1, чл.4; 2011, N 50, чл. 7362; 2014, N 43, чл. 5792) следните промени:

а) добавете част трета.1, както следва:

„3.1. Съдът, както и следователят, със съгласието на ръководителя на разследващия орган прекратяват наказателно преследване срещу лице, заподозряно или обвинено в извършване на престъпление по чл.193, част първа и втора на чл.194, чл.199.2. от Наказателния кодекс на Руската федерация, ако има основания, предвидени в част трета на член 76.1 от Наказателния кодекс на Руската федерация.";

б) добавете част трета.2, както следва:

„3.2. Ако ръководителят на разследващия орган не е съгласен с прекратяването на наказателното преследване в съответствие с част трета.1 на този член, той издава мотивирано решение за отказ за прекратяване на наказателното преследване и решениелицето, срещу което е образувано наказателно дело, главният прокурор на Руската федерация и Комисарят по защита правата на предприемачите при президента на Руската федерация се уведомяват незабавно.";

в) в част четвърта думите "първа и трета" се заменят с думите "първа, трета и трета.1";

г) в част пета думите "първа и трета" се заменят с думите "първа, трета и трета.1";

„6) длъжностно лице на данъчния орган - за обстоятелствата, които са му станали известни във връзка с предоставената информация, съдържаща се в специална декларация, подадена в съответствие с Федералния закон „За доброволното деклариране от физически лица на активи и сметки (депозити). ) в банки и за изменения в отделни законодателни актове на Руската федерация", и (или) документи и (или) информация, приложени към него.".

член 11

2. Лице се освобождава от административна отговорност при разкриване на факта, че е извършило действия (бездействие), съдържащи признаци на административно нарушение, предвидени в този член или членове 15.1, 15.3 - 15.6, 15.11, 15.25 от този кодекс, при условие че това лице е декларатор или лице, информация за което се съдържа в специална декларация, подадена в съответствие с Федералния закон „За доброволното деклариране от физически лица на активи и сметки (депозити) в банки и за изменения в някои законодателни актове на Руската федерация", и ако такива действия (бездействие) са свързани с придобиване (формиране на източници на придобиване), използване или разпореждане с имущество и (или) контролирани от чуждестранни компании и (или) с извършване на валутни сделки и (или ) кредитиране на средства по сметки (депозити), информация за които се съдържа в специална декларация.“;

„9) други обстоятелства, предвидени в този кодекс, при които лице, което е извършило действия (бездействие), съдържащи признаци на административно нарушение, се освобождава от административна отговорност.“.

Член 12

„1.1) когато наема и обслужва клиенти, да получава информация за целите на установяване и предвидения характер на тяхното бизнес отношенияс тази организация, извършвайки сделки с парични средства и друго имущество, редовно да предприема разумни и достъпни мерки при обстоятелствата за определяне на целите на финансово-стопанската дейност, финансовото състояние и бизнес репутацията на клиентите, а също така има право да предприеме разумни и достъпни мерки при обстоятелствата за определяне на източниците на произход на средствата и (или) друго имущество на клиенти;“.

Член 14. Влизане в сила на този федерален закон

Този федерален закон влиза в сила в деня на официалното му публикуване.

Президентът
Руска федерация
В. ПУТИН

Московски Кремъл

I. Общи изисквания за попълване на декларацията

1. Формулярът за декларация на хартия се попълва на ръка или се отпечатва на принтер със синьо или черно мастило. Не се допуска двустранно отпечатване на декларацията на хартиен носител.

3. В горната част на всяка попълнена страница от формуляра за декларация се вписват с главни букви фамилията и инициалите на декларатора (с изключение на страница 001). За чуждестранни граждани, при изписване на фамилия, име и бащина (по-нататък, бащината се посочва, ако има такава), използването на букви от латинската азбука.

4. В долната част на всяка попълнена страница от формуляра за декларация, с изключение на страница 001, в полето „Потвърждавам верността на информацията, посочена на тази страница“ се поставя подписът на декларатора и датата на подписване. .

5. Не се допускат корекции в декларацията.

6. Не се допуска загуба на информация върху листовете на декларацията при закрепване на листовете на декларацията с механични канцеларски материали.

7. Страниците на декларацията се номерират последователно, започвайки от страница "001". Серийният номер е посочен в горната част на страницата в полето "Страница".

8. Характеристики на ръкописния метод за попълване на декларацията:

1) попълването на полетата със стойностите на текстови, цифрови, кодови индикатори се извършва отляво надясно;

2) попълването на текстови полета се извършва с главни букви;

3) при липса на данни за попълване на индикатора или при непълно попълване на полето се поставя тире. В този случай тирето е права линия, начертана над полето.

9. При разпечатване на декларация, попълнена с софтуерразрешено е отсъствието на тирета за празни полета. Знаците трябва да бъдат отпечатани с шрифт Courier New с височина от 12 до 14 точки.

10. Ако при попълване на декларацията информацията, която трябва да бъде отразена на листовете на декларацията, не се побира на една страница, се попълва необходимия брой страници от съответния лист.

II. Как да попълните страница 001 от формуляра за декларация

11. Страница 001 от формуляра за декларация се попълва от декларатора, с изключение на раздел "Информация за подаване на декларацията".

12. В полето "Наименование на данъчния орган, до който се подава декларацията" се посочва наименованието на данъчния орган, до който се подава декларацията.

13. В полето "Информация за декларатора" се посочват изцяло фамилното име, собственото име, отчеството на декларатора без съкращения в съответствие с документа за самоличност на физическото лице. За чуждестранни граждани е разрешено използването на букви от латинската азбука при изписване на фамилия, собствено и бащино име.

14. В полето "TIN" се посочва идентификационният номер на данъкоплатеца, присвоен на декларатора, който има документ, потвърждаващ присвояването на идентификационен номер на данъкоплатеца (свидетелство за регистрация, отметка в паспорта на гражданин на Руската федерация) и който използва идентификационния номер на данъкоплатеца заедно с личните данни.

15. В полето „Тази декларация е направена на ____ страници с приложения към документи и (или) техните копия на ______ листа“ се посочват броят на страниците, на които е съставена декларацията, и броят на листовете документи и (или ) информация (техни копия), приложена към декларацията, включително нотариално заверено пълномощно, потвърждаващо пълномощията на представителя на декларатора да подаде декларация до данъчния орган.

16. В полето „Потвърждавам верността на информацията, посочена в настоящата декларация” се поставят личният подпис на декларатора (представителя на декларатора) и датата на подписване на декларацията.

17. В полето "Информация за подаване на декларацията (попълва се от служител на данъчния орган)" служителят на данъчния орган посочва информация за подаване на декларацията.

18. В полето „Тази декларация е представена на _____ страници с приложения от документи или техни копия на _____ листа“ се посочват броят на страниците, на които е съставена декларацията, и броят на листовете, документите или техните копия, приложени към декларация.

III. Как да попълните страница 002 от формуляра за декларация

19. В полето "Информация за декларатора - физическо лице" се посочва информация в съответствие с документа, удостоверяващ самоличността на физическо лице, ред по ред:

1) дата на раждане;

2) място на раждане;

3) в полето "Гражданство" се посочва съответната цифра:

"1" - гражданин на Руската федерация;

"2" - чужд гражданин;

"3" - лице без гражданство.

Ако гражданин на Руската федерация има двойно гражданство, се посочва числото "1".

20. В полето "Име на държавата на гражданство (националност) за чужд гражданин" се посочва наименованието на държавата на гражданство (националност) на чужд гражданин.

21. В полето "Код на данъкоплатеца или аналог (ако има) за чужд гражданин" се посочва кодът или аналогът на данъкоплатеца (ако има такъв), присвоен на физическо лице - чужд гражданин.

22. При попълване на полето "Информация за документа за самоличност" посочете:

2) данни за документа за самоличност на физическо лице (серия и номер на документа, име на органа, издал документа, дата на издаване на документа), в съответствие с данните на документа за самоличност на физическото лице.

23. Полето "Адрес на местоживеене (место пребиваване) на територията на Руската федерация" се попълва, ако мястото на пребиваване (место пребиваване) на декларатора се намира на територията на Руската федерация. В полето „Адрес на местоживеене (място на престой) на територията на Руската федерация“ се посочва съответната цифра:

"1" - местоживеене;

"2" - място за престой.

Пощенски код, наименование на държава, район, област, град, населено място, улица (авеню, алея, проход и др.), номер на къща (владение), номер на сграда (сграда), номер на апартамента се посочват в съответствие с паспорта на гражданин на Руската федерация, тип разрешение за пребиваване или документ, потвърждаващ регистрация по местоживеене (ако е представен документ за самоличност, различен от паспорт). При липса на място на пребиваване в Руската федерация, адресът на мястото на престой в Руската федерация се посочва в съответствие с документа, потвърждаващ регистрацията на мястото на престой.

24. В полето „Адрес на местожителство в страната постоянно пребиваванена чужд гражданин (лице без гражданство)" посочва адреса на местопребиваване на чужд гражданин (лице без гражданство) в случай на постоянно пребиваване извън територията на Руската федерация.

IV. Процедурата за попълване на лист А "Информация за недвижими имоти"

25. Лист А се попълва за недвижими имоти, собственост на декларатора към датата на подаване на декларацията.

26. При подаване на информация за повече от един недвижим имот за всеки такъв имот лист А се попълва отделно.

27. В полето "Собственик" се посочва съответната цифра:

"2" - ако правата на собственика по отношение на недвижим имот се упражняват от номиналния собственик.

28. В полето "Име на недвижим имот" се посочва наименованието на недвижимия имот, информация за който е подадена от декларатора (например поземлен имот).

29. В полето "Информация, идентифицираща недвижим имот" се посочва информация, която позволява надеждно да се идентифицира обектът на недвижимия имот:

1) в полето „Регистрационен номер“ номерът, присвоен на обекта на недвижими имоти по време на регистрация в съответствие със законодателството на Руската федерация или законодателството на друга държава, на чиято територия се намира обектът на недвижими имоти (регистрационен номер (маркировка) , кадастрален, условен, инвентарен или друг идентификационен номер) и други);

2) в полето "Дял в собствеността" се посочва дела на собствеността. При индивидуална собственост в полето се посочва 100%;

3) в полето „Адрес на местоположението на недвижимия имот“ се посочва адресът на местоположението на обекта на недвижими имоти в съответствие с данните, посочени в документите за заглавие (удостоверяващи заглавието) (пощенски код, име на държавата ( предмет), област, град, населено място (село, населено място и други), улица (авеню и други), номер на къща (имот), номер на сграда (сграда), офис, номер на апартамент). За обекти на недвижими имоти, разположени извън Руската федерация, адресът е посочен на руски език.

При липса на официално определен адрес на местонахождението на недвижимия имот се посочва подробна информация за местонахождението на недвижимия имот.

За обекти на недвижими имоти, признати за превозни средства, местоположението се посочва като място на държавна регистрация в съответствие със законодателството на Руската федерация или законодателството на друга държава (територия), в която се намира обектът на недвижими имоти, и при липса на такъв - адресът на местоживеене на собственика на имота.

30. Деклараторът има право да посочи и друга информация, идентифицираща обекта на недвижим имот (по-специално наименованието и данните на документите за собственост във връзка с недвижимия имот).

V. Процедурата за попълване на лист А1 "Информация за превозното средство"

31. Лист А1 се попълва за превозни средства, собственост на декларатора към датата на подаване на декларацията.

32. При подаване на информация за повече от едно превозно средство за всяко превозно средство лист А1 се попълва отделно.

33. В полето "Собственик" се посочва съответната цифра:

"1" - ако имотът е на декларатора;

"2" - ако правата на собственика по отношение на имота се упражняват от номиналния собственик.

Ако е посочено числото "2", деклараторът попълва лист Г по отношение на такъв номинален собственик.

34. Полето "Информация, идентифицираща превозното средство" съдържа информация, която позволява надеждно идентифициране на обекта на собственост:

1) в полето „Име на превозното средство“ се посочва името, марката и моделът на превозното средство, информация за което е предоставена от декларатора (например автомобил GAZ M-20 Pobeda);

2) в полето „Регистрационен номер“ номерът, присвоен на превозното средство по време на регистрация в съответствие със законодателството на Руската федерация или друга държава, включително производителя (идентификационен номер на превозното средство (VIN), държавни и идентификационни знаци на самолети, кораби , малки съдилища и други);

3) в полето "Адрес на регистрация" се посочва адресът на местоположението на превозното средство в съответствие с документите за регистрация, в противен случай - мястото на пребиваване (пребиваване) на собственика.

За превозни средства, намиращи се извън Руската федерация, адресът е посочен на руски език.

35. Деклараторът има право да посочи друга информация, идентифицираща превозното средство (по-специално името и данните от документите за собственост във връзка с превозното средство).

VI. Процедурата за попълване на лист Б "Информация за участие в уставния (акционерния) капитал на организацията"

36. Лист Б се попълва по отношение на прякото участие на декларатора в уставния (акционерния) капитал на руски и чуждестранни организации по силата на притежаване на акции, дялове и дялове в уставния (акционерния) капитал на такива организации към датата на подаване на декларацията (с изключение на контролирани чуждестранни фирми).

37. При подаване на информация за участие в уставния (дялов) капитал на няколко организации, лист Б се попълва за всяко участие поотделно.

38. В полето "Собственик" се посочва съответната цифра:

"1" - ако акциите (акциите, дяловете) са на декларатора;

"2" - в случай, че правата на собственика по отношение на акции (лихви, дялове) се упражняват от номиналния собственик.

Ако е посочено числото "2", деклараторът попълва лист Г по отношение на такъв номинален собственик.

39. В полето "Вид участие в уставния (дялов) капитал" се посочва основата за участие на декларатора в уставния (акционерния) капитал (например собственост върху акции в уставния капитал на организацията).

40. В случай на подаване на информация за участие в уставния (дялов) капитал на руска организация, в полето "Информация за организацията, в която участва деклараторът", данните се попълват в следния ред:

3) в полето "Код на данъкоплатеца или еквивалент (ако има)" се посочва идентификационният номер на данъкоплатеца, присвоен му при регистрация в данъчния орган по местонахождение;

41. При подаване на информация за участие в уставния (дяловия) капитал на чуждестранна организация полето "Информация за организацията, в която участва деклараторът" се попълва в следния ред:

3) в полето "Код на данъкоплатеца или еквивалент (ако има)" се посочва кодът на данъкоплатеца (ако има такъв), присвоен на чуждестранна организация в страната на регистрация (учредяване) или еквивалент;

4) в полето "Адрес в страната на регистрация (учредяване)" се посочва пълният адрес на чуждестранната организация в страната на регистрация (учредяване). Пълният адрес на местоположението на чуждестранната организация е посочен на руски език.

42. В полето "Информация, идентифицираща участие в уставния (акционерния) капитал" се посочва делът на участие в уставния (акционерния) капитал на организацията в процентно изражение и броят и номиналната стойност на акциите, изразени в установената валута. от емитента (ако участие в уставния (дялов) капитал на организации, реализирано чрез притежаване на акции).

43. Също така деклараторът има право да посочи друга информация, характеризираща участието в уставния (акционерния) капитал на организациите, по-специално във връзка с вида (категория, вид) акции (ценни книжа), реда за тяхното отчитане, лицата извършване на такова счетоводство и друга информация.

VII. Процедура за попълване на лист Б "Информация за други ценни книжа"

44. Лист В се попълва за притежаваните от декларатора ценни книжа към датата на подаване на декларацията (с изключение на акциите, посочени в лист Б) (наричани по-нататък ценни книжа).

45. В случай, че е предоставена информация за повече от един имот, признат за ценна книга, лист Б се попълва отделно за всеки такъв имот.

46. В полето „Собственик“ е посочена съответната цифра:

"1" - ако имотът е на декларатора;

"2" - ако правата на собственика по отношение на ценните книжа се упражняват от номиналния собственик.

Ако е посочено числото "2", деклараторът попълва лист Г по отношение на такъв номинален собственик.

47. В полето "Наименование на ценната книга" се посочва вида на ценната книга, за която деклараторът попълва лист Б (например облигация).

48. Ако е предоставена информация за ценни книжа, издадени от руска организация, полето "Информация за организацията, издала ценните книжа" се попълва в следния ред:

1) в полето "Име на организацията" се посочва пълното наименование на организацията, съответстващо на наименованието, посочено в нейните учредителни документи;

2) в полето "Регистрационен номер" се посочва основният държавен регистрационен номер на организацията (OGRN);

3) в полето "Код на данъкоплатеца в държавата на регистрация (учредяване) или еквивалент (ако има)" се посочва идентификационният номер на данъкоплатеца, присвоен на организацията при регистрация в данъчния орган по местонахождението;

4) в полето „Адрес в страната на регистрация (учредяване)“ се посочва адресът на руската организация в съответствие с Единния държавен регистър на юридическите лица.

49. При подаване на информация за ценни книжа, издадени от чуждестранна организация, полето "Информация за организацията, издала ценните книжа" се попълва в следния ред:

1) в полето "Име на организацията" се посочва пълното име на чуждестранната организация на руски език;

2) в полето "Регистрационен номер" се посочва регистрационният номер, присвоен на чуждестранната организация в страната на регистрация (учредяване);

50. В полето "Информация, идентифицираща ценни книжа" се посочва броят и номиналната стойност на ценните книжа, изразени във валутата, установена от емитента.

51. Деклараторът има право да посочи и друга информация, идентифицираща ценните книжа (по-специално подробности за ценните книжа, ако има такива).

VIII. Процедурата за попълване на лист D „Информация за номиналния собственик<1>"

52. Лист Г се попълва, ако деклараторът е посочен на лист А, и (или) на лист А1, и (или) на лист Б и (или) на лист В, че правата на собственика върху собственост се упражняват от номиналния собственик. (чрез посочване на "2" в полето "Собственик").

53. При подаване на информация за повече от един номинален собственик за всеки номинален собственик, лист Г се попълва отделно.

54. Лист Г се подава след съответния лист от декларацията, който съдържа информация за собствеността на номиналния собственик, информация за която е разкрита на лист Г.

55. В полето "Номинален собственик" се посочва следното:

цифра "1" - ако номиналният собственик е юридическо лице;

цифра "2" - ако номиналният собственик е физическо лице.

56. Полето "Информация за юридическото лице" се попълва по отношение на номиналния собственик - чуждестранна организация в следния ред ред по ред:

1) в полето "Име на организацията" се посочва пълното име на чуждестранната организация на руски език;

3) в полето "Код на данъкоплатеца в държавата на регистрация (учредяване) или еквивалент (ако има)" се посочва кодът на данъкоплатеца (ако има такъв), присвоен на чуждестранната организация в страната на регистрация (учредяване);

4) в полето „Адрес в страната на регистрация (учредяване)“ се посочва пълният адрес на чуждестранната организация в страната на регистрация (учредяване) на руски език.

57. Полето "Информация за физическо лице" се попълва в съответствие с документа, удостоверяващ самоличността на физическо лице, ред по ред:

1) фамилия, име, отчество са посочени изцяло без съкращения;

3) в полето "Код на данъкоплатеца или еквивалент (ако има)" се посочва кодът на данъкоплатеца или еквивалент (ако има такъв), определен по местоживеене на физическото лице.

58. При попълване на полето "Информация за документа за самоличност" посочете:

1) вид документ, удостоверяващ самоличността на физическо лице;

2) данни за документа за самоличност (серия и номер на документа, наименование на органа, издал документа, дата на издаване на документа), в съответствие с данните на документа за самоличност на физическо лице.

59. В полето "Договор за номинална собственост" се посочват името (ако има) и данни (дата, както и номерът (ако има) на договора за номинална собственост върху имот.

IX. Процедура за попълване на лист D "Информация за чуждестранна организация, призната за контролирано чуждестранно дружество"

60. Лист Г се попълва по отношение на чуждестранни организации, признати за контролирани чуждестранни дружества, по отношение на които деклараторът е признат за контролиращо лице в съответствие със законодателството на Руската федерация към датата на подаване на декларацията, с изключение на на чуждестранни организации, информация за които е посочена на лист Б.

61. В случай, че е предоставена информация за повече от една чуждестранна организация, призната за контролирано чуждестранно дружество, лист Г за всяка такава чуждестранна организация се попълва отделно.

62. В полето "Наименование на организацията" се посочва пълното наименование на чуждестранната организация на руски език.

63. Полето "Информация за организацията" се попълва в следния ред:

1) в полето "Регистрационен номер" се посочва регистрационният номер, присвоен на чуждестранната организация в страната на регистрация (учредяване);

2) в полето „Код на данъкоплатеца в държавата на регистрация (учредяване) или еквивалент (ако има)“ се посочва кодът на данъкоплатеца (ако има такъв), присвоен на чуждестранна организация в страната на регистрация (учредяване) или еквивалент;

3) в полето „Адрес в страната на регистрация (учредяване)“ се посочва пълният адрес на чуждестранната организация в страната на регистрация (учредяване) на руски език.

64. Полето "Основания за признаване на организация за контролирано чуждестранно дружество" се попълва по следния ред.

Ако дадена организация е призната за контролирано чуждестранно дружество по силата на участието на декларатора в уставния (резервен) капитал на организацията, видът на участието (непряко, смесено), както и делът на това участие на декларатора в уставен (резервен) капитал на организацията в проценти. При смесено участие в организацията се посочва общият дял на прякото и непрякото участие в организацията.

Ако организацията е призната за контролирано чуждестранно дружество по силата на упражняване на контрол от декларатора върху такава организация, обемът на правата на декларатора, свързани с упражняване на контрол, както и основанията за упражняване на контрол върху контролираното чуждестранно дружество от декларатора, се посочва. Деклараторът посочва наименованието и данните на документите (ако има такива), потвърждаващи предоставянето на съответния обхват на контролните права по отношение на контролираното чуждестранно дружество, информация за което се отчита на лист Г.

65. Деклараторът има право да разкрие реда за участие в чуждестранна организация, информация за която се отчита на лист Г, като посочи цифровия уникален номер, присвоен на тази чуждестранна организация в уведомлението за участие в чуждестранни организации (относно учредяването). на чуждестранни структури), като се посочват следните подробности:

66. Деклараторът има право да посочи друга информация, характеризираща основанието за признаване на чуждестранна организация за контролирано чуждестранно дружество, по отношение на което деклараторът е признат за контролиращо лице, и (или) идентифициране на такава организация.

X. Процедурата за попълване на лист Е „Информация за чуждестранна структура без образуване на юридическо лице, признато за контролирано чуждестранно дружество“

67. Лист Д се попълва за чуждестранни структури без образуване на юридическо лице, признати за контролирани чуждестранни дружества, по отношение на които деклараторът е признат за контролиращо лице (наричано по-долу чуждестранната структура), считано от дата на подаване на декларацията.

68. Ако информацията, която трябва да бъде отразена на лист Е, не се побира на една страница, се попълва необходимия брой страници на лист Е.

69. Ако се подава информация за повече от една чуждестранна структура, призната за контролирано чуждестранно дружество, лист Е се попълва отделно за всяка такава чуждестранна структура.

70. В полето "Име на структурата" се посочва пълното наименование на чуждестранната структура на руски език.

При липса на име се посочва информация на руски език, идентифицираща организационно-правната форма на чуждестранната структура в съответствие с личния закон на тази чуждестранна структура и (или) нейните учредителни документи.

71. Полето "Информация за структурата" се попълва в следния ред:

1) в полето „Име и подробности за документа за създаване на чуждестранна структура“ посочете името на документа на руски език, както и неговите данни;

2) в полето „Регистрационен номер (друг идентификатор) на структурата (документа за установяване) в страната на установяване (ако има)“ регистрационният номер на чуждестранната структура (ако има такъв) в страната на установяване (регистрация ) се посочва;

3) в полето „Код на данъкоплатеца в държавата на регистрация (учредяване) или еквивалент (ако има)“ се посочва кодът на данъкоплатеца (ако има такъв), присвоен на чуждестранната структура в страната на регистрация (учредяване) или еквивалент;

4) в полето "Дата на учредяване (регистрация) на структурата" се посочва датата на учредяване (регистрация) на чуждестранната структура;

5) в полето "Наименование на страната на установяване (регистрация) на структурата" се посочва наименованието на държавата, в която е установена (регистрирана) чуждестранната структура.

72. В поле „Основания за признаване на структура за контролирано чуждестранно дружество“ основанието за признаване на декларатора за контролиращо лице на чуждестранна структура, информация за което е посочена на лист Д. Деклараторът посочва наименованието и данните за документи (ако има такива), които са основание за признаване на декларатора за контролиращо лице.

73. Освен това, за надеждно идентифициране на основанията за признаване на чуждестранна структура за контролирана от чуждестранно дружество, деклараторът има право да посочи цифровия уникален номер, присвоен на чуждестранната структура в уведомлението за участие в чуждестранни организации (на създаване на чуждестранни структури), като се посочват следните подробности за уведомлението:

1) датата на подаване на уведомлението до данъчния орган;

2) кода на данъчния орган, до който е подадено уведомлението;

3) информация за данъкоплатеца, подал съобщението.

74. Деклараторът има право да посочи и друга информация, характеризираща основанието за признаване на декларатора за контролиращо лице на чужда структура или идентифициране на такава.

XI Процедурата за попълване на лист G "Информация за сметка (депозит) в банка, разположена извън Руската федерация" (изменен с Федерален закон № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

75. Лист G се попълва по отношение на сметки (депозити) в банки, намиращи се извън Руската федерация, открити от декларатора към датата на подаване на декларацията, както и сметки (депозити), закрити към датата на подаване на декларацията. (изменен с Федерален закон № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

76. Ако информацията, която трябва да бъде отразена на лист G, не се побира на една страница, се попълва необходимия брой страници на лист G.

77. При подаване на информация за повече от една сметка (депозит) в банката за всяка такава сметка (депозит) лист G се попълва отделно. (изменен с Федерален закон № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

78. Полето "Банкови данни" се попълва ред по ред в следната поръчка:

2) КОД (SWIFT) или BIC;

3) адреса на местоположението на банката на руски език и езика на държавата, в която се намира банката, в съответствие с приложените към декларацията документи и (или) информация относно сметката (депозит).

79. Полето „Данни за сметката (депозит)” се попълва ред по ред в следната поръчка:

1) номер на сметка (депозит);

3) в полето „Име на споразумението“ името на споразумението (ако има такова), въз основа на което се открива сметката (депозит), на руски език в съответствие с името, посочено в документите и (или) информация относно сметката (депозитът), приложена към декларациите;

4) в полето „Подробности за договора“ се посочват номерът (ако има такъв) и датата на договора, въз основа на който се открива сметката (депозитът).

5) полето "Дата на закриване на сметка (депозит)" се попълва за сметка (депозит), закрита към датата на подаване на декларацията. (изменен с Федерален закон № 33-FZ от 19 февруари 2018 г.)

XII. Процедурата за попълване на лист 3 „Информация за сметка (депозит) в банката, ако по отношение на собственика на сметката (депозит) деклараторът е признат за действителен собственик“

80. Лист 3 се попълва за сметка (депозит) в банка, ако деклараторът е признат за действителен собственик на лицето, което е собственик на такава сметка (депозит) в банка към датата на подаване на декларацията, в съответствие с Федералния закон от 7 август 2001 г. N 115-FZ

81. В случай, че се предоставя информация за повече от една открита сметка (депозит) в банка, за всяка такава сметка (депозит) в банка лист 3 се попълва отделно.

82. Полето "Банкови данни" се попълва ред по ред в следната поръчка:

1) името на банката, в която е открита сметката (депозитът), на руски език;

2) КОД (SWIFT) или BIC;

3) адресът на местоположението на банката на руски език.

83. Полето „Данни за сметката (депозит)” се попълва ред по ред в следната поръчка:

1) номер на сметка (депозит);

2) дата на откриване на сметка (депозит);

3) в полето "Име на споразумението" името на споразумението (ако има такова), въз основа на което се открива сметка (депозит) в банката, се посочва на руски език;

4) в полето „Подробности за договора N“ посочете номера (ако има такъв) и датата на договора, въз основа на който се открива сметката (депозит).

84. В полето „Основания за признаване на декларатора за действителен собственик“ са посочени основанията за признаване на декларатора за действителен собственик, предвидени от Федерален закон № 115-FZ от 7 август 2001 г. „За противодействие на легализацията (прането) за приходи от престъпност и финансирането на тероризма".

85. Полето „Основания за признаване на декларатора за действителен собственик“ се попълва по следния ред.

Ако деклараторът е признат за действителен собственик на организация, която притежава сметка (депозит) в банка, по силата на участието на декларатора в уставния (акционерния) капитал на такава организация, видът на участие (пряко, косвено, смесено), както и дела на прякото или непрякото участие на декларатора в уставния (акционерния) капитал на организацията като процент. При смесено участие в организацията се посочва общият дял на прякото и непрякото участие в организацията.

Ако деклараторът е признат за действителен собственик на лице, което притежава сметка (депозит) в банка, по силата на контрола на декларатора по отношение на такова лице, обхватът на правата на декларатора, свързани с упражняването на контрол, както и основанията за упражняване на контрол върху собственика на сметката (депозит) от декларатора, включително името и данните за документите, потвърждаващи предоставянето на съответния обхват на контролни права по отношение на собственика на сметката (депозит), информация за който се отчита в лист D (ако има такъв).

XIII. Процедурата за попълване на лист 31 "Информация за собственика на сметка (депозит) в банката, по отношение на която деклараторът е признат за действителен собственик"

86. Лист 31 се попълва по отношение на собственика на сметка (депозит) в банката, по отношение на която деклараторът е признат за действителен собственик към датата на подаване на декларацията, в съответствие с Федералния закон за 7 август 2001 г. N 115-FZ „За противодействие на легализирането (изпирането) на доходи, приходи от престъпна дейност и финансирането на тероризма“.

87. Лист 31 се подава след съответния лист от декларацията, в който се посочва информация за притежаваната от лицето сметка (депозит), информация за която е разкрита в лист Z1.

88. В полето "Собственик на акаунт" посочете:

цифра "1" - ако собственикът на сметката (депозит) е юридическо лице;

номер "2" - ако собственикът на сметката (депозит) е физическо лице.

89. Полето "Информация за юридическо лице" в случай на съобщение за собственик на сметка (депозит) в банка - руска организация се попълва в следния ред:

1) в полето "Име на организацията" се посочва пълното наименование на руската организация, съответстващо на името, посочено в нейните учредителни документи;

2) в полето "Регистрационен номер" се посочва основният държавен регистрационен номер на организацията (OGRN);

3) в полето "Код на данъкоплатеца в държавата на регистрация (учредяване) или еквивалент (ако има)" се посочва идентификационният номер на данъкоплатеца, присвоен му при регистрация в данъчния орган по местонахождение;

90. Полето "Информация за юридическо лице" при съобщение за собственик на сметка (депозит) в банка - чуждестранна организация се попълва в следния ред:

1) в полето "Име на организацията" се посочва пълното име на чуждестранната организация на руски език;

3) в полето „Код на данъкоплатеца в държавата на регистрация (учредяване) или еквивалент (ако има)“ се посочва кодът на данъкоплатеца (ако има такъв), присвоен на чуждестранната организация в страната на регистрация (учредяване) или еквивалент;

91. Полето "Информация за физическо лице" в случай на съобщение за собственик на сметка (депозит) в банка - физическо лице, което е гражданин на Руската федерация, се попълва в следния ред:

1) фамилията, името, бащиното име на титуляра на сметката са посочени изцяло без съкращения в съответствие с документа за самоличност на физическото лице;

2) в полето "Име на държавата на гражданство (гражданство)" се посочва името на държавата, чийто гражданин е лицето;

3) в полето "Код на данъкоплатеца или еквивалент (ако има)" се посочва идентификационният номер на данъкоплатеца на титуляра на сметката (ако има такъв), присвоен му при регистрация в данъчния орган по местоживеене;

4) в полето „Информация за документа за самоличност“ посочете вида на документа за самоличност на физическото лице и данните за документа за самоличност (серия и номер на документа, името на органа, издал документа, и датата от издаването му), в съответствие с документа, самоличността на физическо лице.

92. В полето "Информация за физическо лице", при съобщение за собственик на сметка (депозит) в банка - физическо лице, което е чужд гражданин, се посочва информация в съответствие с документа за самоличност на лице. индивидуално, ред по ред:

1) фамилия, собствено име, отчество;

2) в полето "Име на държавата на гражданство (гражданство)" се посочва името на държавата, чийто гражданин (субект) е физическото лице;

3) в полето "Код на данъкоплатеца или еквивалент (ако има)" се посочва кодът на данъкоплатеца или еквивалент (ако има такъв), определен по местоживеене на физическото лице;

4) при попълване на полето "Информация за документа за самоличност" вида на документа за самоличност на физическото лице и данните за документа за самоличност (серия и номер на документа, име на органа, издал документа, дата на издаване на документа). документа) са посочени в съответствие с данните на документа, доказващ самоличността на физическо лице.

XIV. Процедурата за попълване на лист I „Друга информация, която деклараторът има право да разкрива (под каквато и да е форма)“

93. На лист I деклараторът има право да посочва под каквато и да е форма друга информация относно декларираните обекти на недвижими имоти, участие в уставния (дялов) капитал на организации, ценни книжа, контролирани чуждестранни дружества, сметки (депозити) в банки, номинал. собственици, собственици на сметка (депозит) в банки, по отношение на които деклараторът е признат за действителен собственик, по-специално информация, идентифицираща посочените обекти и посочените лица.

94. В лист I деклараторът също има право да разкрива под каквато и да е форма информация за източниците на придобиване (методи и механизми за формиране на източници на придобиване) на имуществени обекти, източници на средства, държани по сметки (депозити) в банки. , информация за която е представена в декларацията. В същото време, когато се разкрива информация за методите и механизмите за формиране на източници за придобиване на имущество и (или) контролирани чуждестранни компании, сделки, операции и (или) други действия (включително набор от последователни сделки, операции и ( или) други действия, в които се включват действия за отчуждаване, придобиване и (или) ликвидация на имущество, права на собственост, чуждестранни структури без образуване на юридическо лице), в резултат или в хода на които е получено (образувано) имущество ( включително активи на контролирани чуждестранни компании), информация за съдържаща се в декларацията.

Член 13 определени видоведейности", Федералния закон "За защита на правата на юридическите лица и индивидуалните предприемачи при провеждането на държавен контрол (надзор)" и Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.

Федерален закон № 140-FZ от 8 юни 2015 г
„За доброволно деклариране от физически лица на активи и сметки (депозити) в банки и за изменения в някои законодателни актове на Руската федерация“

С промени и допълнения от:

президент на Руската федерация

Московски Кремъл

Приет е Законът за доброволно деклариране на имущество и банкови сметки (влогове) от физически лица.

На гражданите се дава възможност да подават доброволно информация за имуществото си, сметки (депозити) в банки (включително чуждестранни) и контролирани чуждестранни фирми пред данъчните органи чрез подаване на специална декларация. Подлежи на данъчна тайна. Информацията, съдържаща се в такава декларация, е забранена за прехвърляне на държавни органи. Можете да подадете декларация от 1 юли до 31 декември 2015 г. Освен това формата на декларацията и процедурата за нейното попълване са дадени в приложението към закона.

Като част от програмата за доброволно деклариране гражданите могат да се регистрират като тяхна собственост, прехвърлена преди това на номинални собственици. Операциите по прехвърляне на имущество от номиналния собственик на действителния собственик са освободени от данък.

Предвидени са и редица други гаранции за участниците в програмата за доброволно деклариране. Те са освободени от наказателна отговорност (за редица престъпления), както и от административна и данъчна отговорност за деяния, извършени преди 1 януари 2015 г., ако тези деяния са свързани с образуването (придобиването) на декларираното имущество. Гаранции за ненаказателна и административна отговорност важат и за служители на фирми, занимаващи се с придобиване на имущество, които са изпълнявали организационно-административни или административно-стопански функции.

Информацията от декларациите не може да се използва като основание за образуване на наказателно дело, производство за административно и (или) данъчно нарушение, както и доказателства в рамките на тези дела.

За чуждестранни притежатели на сметки се предоставят отделни гаранции.

Процедурата за легализация на капитала не предполага задължително връщане на собственост в Русия. Достатъчно е само да го прехвърлите в прозрачна юрисдикция, която не е включена в списъка на FATF.

Федералният закон влиза в сила от деня на официалното му публикуване.