Ayrı bir konsültasyonda düşündük. Ve vergi iadesi 6 kişilik gelir vergisine nasıl yansıtılmalı? Malzememizde anlatacağız.
Vergi temsilcisi vergiyi ne zaman iade eder?
Bir birey, hatanın keşfedildiği andan itibaren 10 gün içinde "hesaplama" gerçeğini bildirmesi gereken vergi acentesinden aşırı stopaj vergisini öğrenir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 231. maddesi, 2. paragrafı, 1. maddesi) .
Rusya Federasyonu vergi mukimi statüsü alırken (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 207. Maddesi), yeniden hesaplama ile ilgili kişisel gelir vergisi vergi acentesi tarafından değil, vergi müfettişliği tarafından iade edilir (madde 1.1). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 231. maddesi).
Fazla kişisel gelir vergisini ne zaman iade etmem gerekir?
Bir kişiden başvurunun alındığı tarihten itibaren, vergi acentesinin fazla stopaj vergisini iade etmesi için 3 ayı vardır. Kişisel gelir vergisi, acentenin bütçeye ödemesi gereken vergi pahasına iade edilir ve bu verginin kimin gelirinden kesildiği önemli değildir. Onlar. Kişisel gelir vergisini, diğer çalışanların gelirlerinden bütçeye aktarılacak vergi pahasına bir çalışana iade edebilirsiniz.
6 kişilik gelir vergisinde iade edilen kişisel gelir vergisi nasıl gösterilir?
Vergi acentesi tarafından 6-NDFL şeklinde iade edilen toplam kişisel gelir vergisi tutarı 090 "Vergi acentesi tarafından iade edilen vergi miktarı" satırında gösterilir (14 Ekim Federal Vergi Dairesi Emri Ek No. 2 , 2015 No. ММВ-7-11 / [e-posta korumalı]).
Aşırı stopaj vergisi daha önce Hesaplamanın 2. Bölümünde yansıtılmıştı ve ayrıca raporlama döneminin 6-NDFL formunda 070 “Tahmin edilen vergi tutarı” satırında gösterilmişti. Ve 090 satırını doldurmak, vergi dairesini vergi acentesinin cari vergiyi ödemesini beklememeye ikna edecektir. Böylece vergi temsilcisi, verginin aşırı şekilde kesildiğini ve kişiye iade edildiğini gösterir. Bu mantık önemlidir, çünkü Federal Vergi Servisi, 070 ve 090 satırları arasındaki farkın, vergi acentesinin bütçesiyle Ödeme Kartında ödenen tutardan daha fazla olduğu ortaya çıkarsa, vergi müfettişliği, kişisel gelir vergisini dikkate alacaktır. bütçeye tam olarak aktarılmamıştır. Sonuç olarak, vergi temsilcisinin bütçeye eksik vergi ödemesi konusunda açıklama yapması gerekecektir.
Bu nedenle, iade edilen kişisel gelir vergisinin Hesaplamanın 090 satırına zamanında yansıması, vergi acentesini vergi müfettişliğinin ek dikkatinden kurtarabilir.
2016'dan beri, bireylerle iş sözleşmesi yapan kuruluşlar ve bireysel girişimciler, çalışanlarının geliri hakkında ek bir rapor sunmalıdır. Ayrıca onlardan kesilen vergiler hakkında bilgi içerir. Form 6 kişisel gelir vergisi üç ayda bir sunulmalıdır.
Rusya'da vergi mükellefi olan çalışanların tüm gelirlerinden %13 oranında kişisel gelir vergisi kesilmektedir. Stopaj ve bütçeye fon aktarma yükümlülüğü işverene aittir. Ancak bazen bütçeye olması gerekenden daha büyük bir miktar aktarılır. Bunun birkaç nedeni olabilir:
- hesaplamada teknik hata;
- mülkiyet kesintileri ile ilgili olarak kaydedilmemiş faydalar;
- gelir yeniden hesaplandı, örneğin tatil ücreti;
- çalışanın statüsü yerleşik olmayandan yerleşik olarak değişti.
İşveren, hatanın keşfedildiği andan itibaren 10 gün içinde kendisinden alıkonulan tutarı çalışana bildirmelidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 231. maddesi, 2. paragrafı, 1. maddesi). Bir çalışan, vergi tutarının iadesini almak için bir başvuru yazmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 1. paragrafı, 1. fıkrası, 231. maddesi).
Bir notta! Mevzuat bunun için üç yıllık bir süre belirlemiştir. Rapor, fazla ödemenin aktarıldığı günden itibaren başlar.
geri ödeme nasıl
Kişi başvuruyu yazdıktan sonra, işverenin fonları iade etmesi için 3 ayı vardır. Para, belirlenen 3 ay boyunca çalışanlardan kesilen hesaplanan kişisel gelir vergisinden iade edilir.
Belirli bir süre için tahakkuk eden kişisel gelir vergisi tutarı yetersizse, geri ödeme IFTS aracılığıyla gerçekleşir. Çalışandan ilgili talebin alındığı tarihten itibaren 10 gün içinde, vergi acentesi, hatalı aktarılan tutarların iadesi için Federal Vergi Servisi Müfettişliğine bir başvuru gönderir (Vergi Kanunu'nun 231. maddesinin 1. fıkrasının 6. paragrafı). Rusya Federasyonu). Transferlerde hataların varlığını teyit eden belgeler uygulamaya eklenir.
İşveren, işçiye kendi fonlarından yanlışlıkla alıkonulan bir tutarı ödeyebilir ve ardından vergi dairesinden alabilir.
İşletme tasfiye edildiğinde, vatandaşın kendisi, 3-NDFL başvurusu ve beyanı ile vergi dairesine fazla ödeme için başvurur (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 10. paragrafı, 1. fıkrası, 231. maddesi).
Referans! Rusya Federasyonu mukimi tarafından %30 oranında kesilen gelir vergisi, çalışan tarafından IFTS aracılığıyla bağımsız olarak iade edilir.
Form 6 kişisel gelir vergisi, iade yansıması
Böyle bir durumda muhasebeci, kişisel gelir vergisi beyannamesinin 6 kişisel gelir vergisinde nasıl doğru bir şekilde yansıtılacağı sorusu ile karşı karşıya kalmaktadır. 14 Ekim 2015 tarihli Federal Vergi Dairesi Emrine Ek 2 No'lu Ek Bölüm III tarafından yönlendirilmeniz gerekir N MMV-7-11 / [e-posta korumalı] Fazla kesilen verginin iadesi durumunda, tutarı aşağıdaki satırlarda birkaç kez yansıtılacaktır:
- 070 - fazla ödeme de dahil olmak üzere, yılın başından itibaren kesilen kişisel gelir vergisini göster;
- 090 - daha önce yanlış hesaplanmış verginin çalışana iadesini yansıtır;
- 140 - raporlama çeyreği için tahakkuk eden ve gelirden kesilmesi gereken bütçe katkılarının miktarını gösterir.
070 ve 090 satırları arasındaki fark, fiilen aktarılan vergiye karşılık gelmelidir. Her iki satır da yılın başından itibaren kümülatif bir toplamla doldurulur.
Tutarın başka bir dönemde iade edilmesi durumunda fazla ödemenin yansıması
İade üzerine kişisel gelir vergisi, çalışana devredildiği raporlama (vergi) döneminde 090 satırında yansıtılır. İşverenin bunun için 3 ayı vardır, bu nedenle bazen fazla ödemenin yapıldığı ve iade edildiği dönemler örtüşmemektedir. Bu durumda kişisel gelir vergisi beyannamesi 6 kişisel gelir vergisine nasıl yansıtılır?
Bir örneğe bakalım. Petrov V.N. bu yılın Haziran ayında, 3550 yerine 3850 ruble tutarında bir vergi kesintisi yapıldı. Fazla ödeme 500 ruble olarak gerçekleşti. Hata, yalnızca yeni bir raporlama döneminin başladığı sonraki ayda fark edildi. Çalışan parayı Ağustos ayında aldı. Çalışanın 3. çeyrek geliri 95.800 ruble, stopaj vergisi - 12.454 ruble olarak gerçekleşti. Aslında, 11.954 ruble bütçeye aktarıldı. (12 454 - 500). 9 aylık formu satır satır doldurma örneği:
- 130 – 95 800;
- 140 – 12 454;
- 090 – 500;
- 070 - vergi acentesinin yeniden hesaplamayı dikkate alarak yılın başından beri bütçeye yaptığı fiili katkılar.
Bir önceki döneme ait raporda düzeltme göndermenize gerek yoktur, ancak ilgili çalışan için 2 kişisel gelir vergisi belgesi ibraz etmeniz gerekir.
Vergi iadesinin rapora zamanında ve doğru yansıması, Devlet kurumu işletme tarafından bütçeye katkıların eksik ödenmesinde.
Ana Sayfa → Muhasebe danışmanlığı → 6-NDFL Gerçekleşme tarihi: 19 Ağustos 2016 Ayrı bir danışmada, aşırı derecede stopaj yapılan kişisel gelir vergisinin iade prosedürünü ele aldık. Ve vergi iadesi 6 kişilik gelir vergisine nasıl yansıtılmalı? Malzememizde anlatacağız. Vergi temsilcisi vergiyi ne zaman iade eder? Vergi temsilcisi, bir bireyin gelirinden kişisel gelir vergisini keserse, daha büyük boyut gerekenden fazla, fark iade edilmelidir. Bu, yalnızca vergisi aşırı derecede kesilen bir kişinin beyanını gerektirecektir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 1. paragrafı, 1. fıkrası, 231. maddesi). Bir birey, hatanın keşfedildiği andan itibaren 10 gün içinde "hesaplama" gerçeğini bildirmesi gereken vergi acentesinden aşırı stopaj vergisini öğrenir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 231. maddesi, 2. paragrafı, 1. maddesi) . Rusya Federasyonu vergi mukimi statüsü alırken (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 207. Maddesi), yeniden hesaplama ile ilgili kişisel gelir vergisi vergi acentesi tarafından değil, vergi müfettişliği tarafından iade edilir (madde 1.1). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 231. maddesi).
6 kişilik gelir vergisinde kişisel gelir vergisi beyannamesi nasıl yansıtılır
Bu koşullar altında, 6-NDFL aşağıdaki şekilde doldurulmalıdır: bölüm 2:
- satır 130 "Gerçekte alınan gelir miktarı" - 100.000;
- satır 140 "Kesilen vergi tutarı" - 13.000;
- 100-120 satırları karşılık gelen tarihlerdir.
İade edilen kişisel gelir vergisinin tutarı, 6 kişilik gelir vergisi hesaplamasının 1. bölümünde belirtilmelidir:
- 090 satırında "Vergi acentesi tarafından iade edilen vergi tutarı" - 1.000.
İade edilen verginin, bu beyannamenin yapıldığı raporlama dönemi için 6 kişilik gelir vergisine yansıtıldığını unutmayın. Vergi acentesi Ekim ayında Eylül ayı için tatil ücretini yeniden hesaplamışsa, iade edilen aşırı stopaj kişisel gelir vergisi, yıllık 6 kişilik gelir vergisi hesaplamasının 1. bölümünün 090 satırında gösterilmelidir.
Vergi iadesinin 6 kişisel gelir vergisi şeklinde yansıması: nasıl doğru yapılır?
1. çeyrek için emlak vergisi hesaplaması: taşınır malları yeni bir şekilde yansıtmak Anonim, yazdınız: Bulutlar daha ucuz, bu bir gerçek. Veri güvenilirliği açısından bu konularda güçlü değilim... Modern çevrimiçi kasa - iş asistanı Basitleştirilmiş vergi sisteminde %15 emlak vergisi ödüyor musunuz? 1. çeyrek emlak vergisi hesaplaması: taşınır malları yeni bir şekilde yansıtmak İyi şanslar! Umarım sağduyu hakim olur. Moskova vergi yetkilileri, Moskova yasası Nad.K tarafından getirilen taşınır mal muafiyetini görmezden geliyor, burada tamamen katılıyorum.
Sorunun fiyatı iyi olsaydı, 100 bin bile olsa donmazdım ... OSNO'daki IP, kayıpların muhasebeleştirilmesi prosedürünü ve gelirin nakit muhasebesi yönteminin haksız olduğunu düşünüyor. Kim ve nerede ret... Vergi borçlarınızı 1 Mayıs'tan önce ödeyin.
Federal Vergi Servisi, aşırı stopaj vergisinin iadesini 6 kişilik gelir vergisinde nasıl yansıtacağını açıkladı
Bu tarihten itibaren, çalışanın alması için en fazla üç ay geçmesi gerekir. peşin stopaj yükümlüsü tarafından haksız yere tevkif edilenler. Yerel veya federal bütçeden fonların iadesi neredeyse imkansız olduğundan, vergi acentesinin yalnızca vergi dairesine ödeyeceği vergi miktarından fonlar toplanır. Aslında, stopaj vergisinin bir kısmının iadesi için başvuran bir kişi, işletmenin diğer çalışanlarının vergilerinden para almaktadır.
Ancak, olayların bu sonucu ancak vergi acentesinin yeterli fonu varsa mümkündür. Aksi takdirde, bireysel bir girişimcinin bir başvuru hazırlaması ve vergi dairesine sunması gerekecektir. Bu prosedür çok daha uzun sürecektir, bu nedenle stopaj vergisini şirket fonlarından iade etmek daha iyidir.
6 kişilik gelir vergisinde vergi iadesi nasıl yansıtılır: uzun bir soruya kısa bir cevap
Boş bir 6 kişisel gelir vergisi vermem gerekiyor mu Bu tür olanaklara rağmen, bir kişi başvuruyu gönderdikten sonra en geç üç ay içinde para almalıdır. Vergi kodu Rusya Federasyonu için tevkif edilen fazla vergiyi iade etme yükümlülüğünden kaçanlara belirli bir ceza düzeyi sağlar. bireyler. En iyi seçenek Sorunun çözümü, fazla stopaj vergisinin vergi acentesinin kişisel fonlarından iade edilmesidir.
Bilgi
Raporlamada görüntüleme Vergi raporlaması, verginin bir bireyin gelirinden aşırı derecede alıkonulan kısmını görüntülemek için özel olarak belirlenmiş bir alana sahiptir (raporlamada satır 090). Bu gerçeğin zamansız bir şekilde gösterilmesi, vergi müfettişleri ile sorunlara yol açabilir. Ödenen ve kesilen vergi kalemlerindeki yanlışlıklar vergi dairesinde soru işaretleri oluşmasına neden olacaktır.
Çalışana 6 kişilik gelir vergisi iadesini yansıtıyoruz
Favorilerime eklePosta ile gönder Çalışana iade ettiğiniz kişisel gelir vergisi, iade dönemi için 6 kişilik gelir vergisi hesaplamasının 090 satırına yansıtılır. 2. Bölüm performansı, geri ödeme tutarından etkilenmeyecektir. Örneğin, Ekim 2016'da iade edilecek bir miktar kişisel gelir verginiz vardı - 1.000 ruble. Çalışanın Eylül ayı geliri (maaş) 200.000 ruble, ondan alınan kişisel gelir vergisi - 26.000 ruble.
Dikkat
1.000 ruble iade edilebilir olduğundan, 25.000 ruble vergi aktardınız. Tüm bunları yıl için 6 kişilik gelir vergisine aşağıdaki gibi yansıtacaksınız:
- 1. bölümde, 090 satırında 1.000 rubleyi belirtin;
- 2. bölümde, 100 - 120 satırlarında uygun tarihleri girin; 130 - 200.000 ruble hattında; hatta 140 - 26.000 ruble.
Aşırı tevkif edilen verginin iadesi durumunda 6 kişilik gelir vergisinin tamamlanması
Fazla kişisel gelir vergisini hangi zaman dilimi içinde iade etmek gerekir Bireyden başvurunun alındığı tarihten itibaren, vergi acentesinin fazla stopaj vergisini iade etmesi için 3 ayı vardır. Kişisel gelir vergisi, acentenin bütçeye ödemesi gereken vergi pahasına iade edilir ve bu verginin kimin gelirinden kesildiği önemli değildir. Onlar. Kişisel gelir vergisini, diğer çalışanların gelirlerinden bütçeye aktarılacak vergi pahasına bir çalışana iade edebilirsiniz.
6-NDFL'de iade edilen kişisel gelir vergisi nasıl gösterilir Vergi acentesi tarafından 6-kişisel gelir vergisi şeklinde iade edilen toplam kişisel gelir vergisi tutarı 090 satırında gösterilir "Vergi acentesi tarafından iade edilen vergi miktarı" ( 14 Ekim 2015 tarihli ММВ-7-11 /) Federal Vergi Dairesi Kararına Ek No. Aşırı stopaj vergisi daha önce Hesaplamanın 2. Bölümünde yansıtılmıştı ve ayrıca raporlama döneminin 6-NDFL formunda 070 “Tahmin edilen vergi tutarı” satırında gösterilmişti.
6 kişilik gelir vergisi şeklinde bir hesaplama nasıl yapılır ve gönderilir
Raporlama Muhasebesi Bir vergi acentesi, bir bireyin gelirinden haksız yere kişisel gelir vergisi kesintisi yaptıysa, bu tutarlar iadeye tabidir. Vergi iadesinin nasıl yapılacağı ve bu işlemin 6 kişilik gelir vergisinin hesaplanmasına nasıl yansıtılacağı, Moskova Federal Vergi Servisi tarafından 17 Temmuz 2017 tarihli BS-4-11 / Vergi iadesi acentesi bir mektupta bildirildi, kişisel gelir vergisi tutarı, yazılı başvurusuna dayanarak vergi mükellefine iade edilmelidir.
Geri ödeme, hem bu vergi mükellefi hem de vergi acentesinin gelirlerinden vergi kesintisi yaptığı diğer vergi mükellefleri için yapılacak ödemeler pahasına yapılır. Geri ödeme, vergi mükellefinin ilgili başvurusunun vergi acentesi tarafından alındığı tarihten itibaren üç ay içinde yapılır.
Kişisel gelir vergisi beyannamesi 6 kişisel gelir vergisinde nasıl yansıtılır
Birçok muhasebeci, kişisel gelir vergisi beyannamesinin 6 kişisel gelir vergisinde nasıl yansıtılacağı sorusuyla ilgilenmektedir. Fazla tevkif edilen verginin fiilen iadesinden sonra bu işlemin vergi beyannamesine yansıtılması gerekmektedir. Bu aşamada uzmanın sorunları olabilir.
makalenin içeriği
- 1 Stopaj mükellefi hangi durumlarda önceden kesilen vergiyi iade etmek zorundadır?
- 2 Kesilen fazla verginin iadesi için son tarihler
- 3 Raporlamada göster
Stopaj mükellefi hangi durumlarda önceden kesilen vergiyi iade etmek zorundadır? Bir bireyin gelirinden kesilen vergi tutarının doğrulanması sırasında yanlışlıklar kaydedilebilir. Vergi miktarında bir artış olduğu kaydedilmişse, vergi temsilcisinin maliyetleri yeniden hesaplaması ve gerekirse bireye gerekli ve stopaj vergisi arasındaki farkı iade etmesi gerekir.
3 - 4 Mayıs arasında yapılması gerekenler Mayıs ayının ilk çalışma haftası sadece iki gün sürecek. Birçoğu, kişisel Mayıs tatillerini tatiller ve izin günleri aracılığıyla uzatmayı tercih ediyor. İster gelecek hafta işe dönmeyi planlıyor olun, ister bahar tatilinizi geçirmek istiyor olun, haftalık defter tutma hatırlatıcılarımıza göz atın. Bu, önümüzdeki günler için çalışmalarınızı planlamanızı kolaylaştıracak ve iş arkadaşlarınıza değerli rehberlik sağlayacaktır.< < … Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < …
6 ndfl ekran dönüşünde Ka
Sadakat programlarına katılımdan elde edilen gelir üzerinden kişisel gelir vergisi ödemeniz gerekmediğinde Çok sayıda bireysel girişimcimiz var, ancak vergi ödemiyorlar mı? Dış kaynak kullanımı ücretsiz mi? Ve karısı General ... İş optimizasyonu: kişisel deneyim Girişimci Demokrasi bu gece. Her yerde sıçmak. Ve en önemlisi, bir demokraside, gündüz saatlerini öyle bir hale getirmek ki…
Başka bir bölge, Moskova'yı gündüz saatlerini uzatmak için terk etmek istiyor Tarafsız bölgede kilit faiz indirimleri potansiyeli para politikası, Merkez Bankası'na göre,... Merkez Bankası faiz oranını değiştirmedi Tasarruf Bankası kesinlikle aptal. Sberbank, Kırgızistan vatandaşının sahte pasaportuna 2,5 milyon ruble verdi Özel bir ticari bankada böyle bir yanlış anlama kesinlikle olmadı, ancak Sberbank'ta - evet.
Sber - ... Sberbank 2,5 milyon ruble çıkardı.
13 Mayıs 2016'da çalışan Ivanov'un işten çıkarılması üzerine yapılan nihai anlaşmada, Mayıs 2016'nın maaşı 4236.84 ruble idi. ve tahakkuk eden ve tahakkuk ettirilen kişisel gelir vergisi 551 ruble. Ayrıca 4970,19 ruble peşin verilen tatil ücreti tutarı da hesaplandı. ve aşırı stopaj kişisel gelir vergisi 646 ruble hesaplandı. İşçi Ivanov, işletmenin kasasına 4875,19 ruble katkıda bulundu. (4970.19-(646-551)) ve kişisel gelir vergisinin iadesi için müdüre hitaben bir başvuru yazdı. Bu durumu nasıl belgeleyebilirim? Kişisel gelir vergisi 95 ruble ile nasıl başa çıkılır. (646-551)? 6 kişilik gelir vergisi, 2 kişilik gelir vergisi, kişisel gelir vergisi kartına nasıl yansıtılır?
Yanıt vermek
1. Bir muhasebe beyanı hazırlayın.
Dikkat! 2019'un 2. çeyreği için 6 kişilik gelir vergisi raporlama prosedürü değişti
2. çeyreğe ilişkin maaş raporlarında 2019'da yürürlüğe giren değişiklikleri dikkate alın. "Maaş" dergisinin uzmanları, 6 kişilik gelir vergisindeki tüm değişiklikleri özetledi. Müfettişlerin rapor puanlarını nasıl karşılaştırdığını okuyun. Bunları kendiniz kontrol ederseniz, açıklamalardan kaçının ve rapordaki herhangi bir rakamı açıklayabilirsiniz. Uygun bir sunum ve özel bir hizmette tüm ana maaş değişikliklerine bakın.
3. Kişisel gelir vergisinin iadesi için bir emir verin.
4. Kişisel gelir vergisini bir banka hesabına veya bir çalışanın kartına aktarın.
5. Mayıs 2016'daki düzeltmeleri vergi kartında gösterin.
6. 2-NDFL biçimindeki sertifikada, Şubat ayında tatil ücretini azaltın. Mayıs ayı maaşını Mayıs satırına kaydedin.
7. 6-NDFL formunda, tatil ödemesinin tersine çevrilmesi, 020 satırındaki göstergeyi azaltacaktır. 090 satırındaki göstergenin bir parçası olarak iade edilen kişisel gelir vergisi miktarını yansıtın. 2. bölümde, ayrı bir satır bloğu doldurun 13/05/2016 tarihinde gelirin alındığı gün 100-140.
Aşırı stopaj yapılan kişisel gelir vergisinin iade prosedürü hakkında
Bir çalışan ayrılırsa ve artık şirketten vergiye tabi geliri olmayacaksa, aşırı derecede stopaj kişisel gelir vergisi alabilir:
- bir vergi acentesinden (şirket);
- vergi dairesinden, yıl sonunda vergi beyannamesi verdiğinde.
Çalışan, şirket adına (vergi acentesi) kişisel gelir vergisi iadesi için bir başvuru yazdı. Lütfen unutmayın: Başvuru, aşırı derecede stopaj yapılan kişisel gelir vergisinin transferi için banka bilgilerini içermelidir.
Vergi acentesi, aşırı stopajlı kişisel gelir vergisini kişisel gelir vergisi mükellefine yalnızca nakitsiz bir şekilde iade etme hakkına sahiptir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 4, paragraf 1, madde 231 230). Çalışanın başvurusunun alındığı tarihten itibaren kişisel gelir vergisinin iadesi için üç ay verilir.
Çalışanınız, fazla ödenen tatil ücretinden kişisel gelir vergisinin fazla ödenmesini çıkararak kasiyere katkıda bulundu. Aslında, fazla verginin tatil ödemelerinin geri ödenmesinden mahsup edildiği ortaya çıktı. Bu, yerleşik iade yöntemini ihlal ediyor. kişisel gelir vergisi ajan.
Zorunlu formalitelere uymak için, çalışanın aşırı tahakkuk eden izin ücretinin tamamını ödemesi gerekir. Daha sonra vergi acentesi, kişisel gelir vergisi fazla ödemesini, talebi üzerine çalışanın banka hesabına veya kartına iade eder (madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 231. maddesi).
Muhasebe bilgileri ile ilgili
Aşağıda gösterildiği gibi bir muhasebe beyanı hazırlayın.
Muhasebe referans numarası …..
13 Mayıs 2016'da Ivanov'un görevden alınmasıyla ilgili olarak, personel departmanı uzmanı, fiilen kullanılan yıllık ücretli izin günlerinin bir kısmının ... 02.2016 .... ... 02.2016 tarihinde çalışan işe yaramadı.
Tatilin işlenmemiş takvim günlerinin sayısı - ... ..
Ivanov'un tatili için günlük ortalama geliri … ovmak.
Peşin tahakkuk eden tatil ücreti tutarı 4970.19 ruble olarak gerçekleşti. Tutmaya tabidir.
BORÇ 20 (26, 44…) KREDİ 70
- 4236.84 ruble. - İvanov'un Mayıs ayı maaşı tahakkuk etti;
— 551 ruble. - kişisel gelir vergisi hesaplandı ve Mayıs ayı maaşından kesildi;
BORÇ 50 (51) KREDİ 70
- 3685,84 ruble. - İvanov'a Mayıs ayı maaşı verildi;
BORÇ 20 (26, 44, 96….) KREDİ 70
- 4970.19 ruble. - işlenmemiş tatil günleri için Ivanov'a tahakkuk eden tatil ücretinin miktarı tersine çevrildi;
BORÇ 70 KREDİ 68 alt hesabı "Kişisel gelir vergisi bütçesiyle yapılan ödemeler"
— 646 ruble. - Fazla ödenen tatil ücretinden kesilen kişisel gelir vergisi tutarı iptal edildi.
İşten çıkarılma sırasında çalışana kişisel gelir vergisi borcu 95 ruble olarak gerçekleşti. (646 ruble - 551 ruble). Muhasebeci, çalışan tarafından iade edilecek toplam tutarı hesapladı. Aşırı stopajlı kişisel gelir vergisi hariç tutulduğunda, 4875,19 ruble olarak gerçekleşti. . İşçi onu kasaya getirdi. Muhasebeci şu mesajı attı:
BORÇ 50 KREDİ 70
- 4875.19 ruble. - çalışan, kasiyere aşırı tahakkuk eden tatil ücretinden aşırı derecede stopaj yapılan kişisel gelir vergisi tutarı kadar katkıda bulunmuştur.
Fazla ödenen kişisel gelir vergisi, çalışanın tatil ücreti borçlarının geri ödenmesinden mahsup edilir. Bu, bir vergi acentesi tarafından (banka havalesi yoluyla) kişisel gelir vergisini iade etmenin yerleşik yöntemini ihlal eder.
İhlali düzeltmek için, 95 ruble tutarında aşırı stopaj kişisel gelir vergisini çalışanın banka hesabına aktarmak gerekir.
Aynı zamanda, kasiyere 95 ruble ödeme talebi ile çalışanla iletişime geçmelisiniz.
Baş Muhasebeci ...... (imza) İmza dökümü
Bir çalışana mektup hakkında
Aşağıdaki örneğe göre çalışana bir mektup yazın.
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Ivanov Kh.Kh.
Sevgili Xxxxxxx Xxxxxxx!
Vergi Kanunu'nun 231. maddesinin 1. fıkrasının 4. fıkrasının gereğinden fazla stopaj yapılan kişisel gelir vergisini iade etme yöntemine ilişkin gerekliliklerine uyma ihtiyacıyla bağlantılı olarak, sizden XXXX kasiyere (şirket adı) 95 ruble yatırmanızı rica ediyorum. (Doksan beş ruble).
Bu miktar, aşırı tahakkuk eden tatil ücreti borcunuzun geri ödenmesine yanlışlıkla yatırıldı.
Fazla kesilen kişisel gelir vergisi 13/05/2016 tarihli başvuru ile banka hesabınıza aktarılacaktır.
Baş Muhasebeci İmza İmza transkripti
XXX şirket adı
Not: vergi acentesi, 95 ruble'lik kasiyere iade veya iade edilmemesine bakılmaksızın aşırı derecede stopaj yapılan kişisel gelir vergisini iade etmekle yükümlüdür.
sipariş ile ilgili
Kişisel gelir vergisinin Ivanov'a iadesi için bir emir verin, içinde çalışanın ayrıntılarını belirtin. Emrin verilmesinin temeli, çalışanın beyanı ve muhasebe beyanıdır.
Ödeme işlemleri ile ilgili
Fazla kesilen kişisel gelir vergisini ayrı bir ödemede çalışana aktarın. Ödemenin ayrıntılı adını verin, sipariş numarasını belirtin.
Vergi kartı doldurma hakkında
Vergi kartında, tatil ücreti gelirindeki ve Şubat 2016'da kesilen vergideki azalmayı gösterin. 95 ruble tutarında aşırı stopaj kişisel gelir vergisinin iadesi. Mayıs ayında vergi kartında göster. Geri ödeme için alan yoksa, formu doldurun veya bu tutarı vergi transferi sütununda eksi ile belirtin. İade için ödeme emrinin ayrıntılarını belirtin.
2-kişisel gelir vergisi doldurma hakkında
2-NDFL formundaki bir sertifikayı doldururken, Bölüm 3'teki tatil ücreti tutarının, çalışanın parayı kestiği veya iade ettiği tarihte değil, fiili tahakkuk ettikleri ayda yeniden hesaplandığını belirtin. Gelir kodu - 2012
İşten çıkarılma ayındaki çalışanın son maaşını yansıtın (gerçekte tahakkuk eden miktarda, kesilen tatil ücreti tutarında azalma olmadan). Gelir kodu 2000'dir.
Çalışana 95 ruble iade ederseniz, 5. bölümdeki “vergi acentesi tarafından aşırı derecede alıkonulan vergi tutarı” satırını doldurmayın.
6 kişilik gelir vergisi doldurma hakkında
6-NDFL formunda, tatil ücretinin geri çevrilmesi, 020 satırındaki göstergeyi azaltacaktır. 090 satırındaki göstergenin bir parçası olarak iade edilen kişisel gelir vergisi miktarını yansıtın.
2. bölümde, 13 Mayıs 2016'da gelirin alındığı gün 100-140 satırlık ayrı bir satır bloğunu doldurun.
— satır 100 — 13.05.2016
— satır 110 — 13.05.2016
— satır 120 — 16.05.2016
İÇİNDE satır 130- Mayıs ayı için tahakkuk eden maaş tutarını ve tatil ücretinin iptalini içerir.
İÇİNDE satır 140 Mayıs ayı maaşından kesilen vergi tutarını ve fazla alınan tatil ücretine ilişkin kişisel gelir vergisinin iptalini içerir.
Tüzel kişiler ve girişimcilerin vergi dairesine rapor sunmaları gerekmektedir. Ancak yalnızca doğru doldurma, müfettişlerden soru gelmemesini garanti eder. Bu nedenle, tüm satırları doldururken dikkatli olmanız gerekir. İncelememizin konusu şu soruya ayrılmıştır: nasıl yansıtılır 6 kişilik gelir vergisinde vergi indirimleri.
Hesaplamaya ne ve nasıl yansıtılır
Vergi indirimi, bütçeye ödeme yapmak için hesaplandığı gelir vergisi matrahını azaltan bir miktardır. Diğer bir deyişle, ödeyenin vergi yükünü azaltabilmektedir.
Vergi kodu, ödeyenler için çeşitli kesintiler sağlar:
- sosyal;
- standart;
- Emlak;
- profesyonel;
- yatırım.
Onlar da yansıyor 6-NDFL: miktar Vergi kesintileri bireyler kümülatif toplam ile 030 satırına kaydedilir. Bu durumda, siparişle oluşturulan yerleşim bölümünü doldurma kurallarına uymalısınız. vergi servisi MMB-7-11/450.
Ve belirli bir vergi indirimi türü hakkında bilgi veren ММВ-7-11 / 387 onaylı vergi hizmetinin sırasına 2 No'lu Ek. Onları daha ayrıntılı olarak ele alalım.
Bir çalışan birkaç şirketle işbirliği yaptığında, bunlardan birinden kesinti yapma hakkına sahiptir (isteğe bağlı).
6 kişilik gelir vergisinde vergi indirimleri nasıl yansıtılır
Hesaplamada görünen en yaygın kesintilerden bahsedelim.
sosyal kesintiler
Bunlar, Sanatta öngörülen vergi matrahından muafiyetlerdir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Eğitim maliyeti ve belirli tedavi türleri için alınırlar. 6-NDFL'deki işaretler ve anlamları hakkında ayrıntılı bilgi tabloda gösterilmektedir.
6 kişilik gelir vergisinde standart vergi indirimleri
Sanat tarafından düzenlenirler. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Bu şekilde belirlenir:
| kod | Anlam |
| 104 | Büyük Vatanseverlik Savaşı katılımcılarına, engellilere, genç sağlık personeline vb. Tam liste alt olarak sunulmuştur. 2 sayfa 1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. |
| 105 | Askeri personel için faydalar, Çernobil nükleer santralindeki felaketin sonuçlarının tasfiyesinde yer alan ve ciddi şekilde yaralanan kişiler. Daha fazla ayrıntı için, Sanatın 1. paragrafının 1. alt paragrafına bakın. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. |
| 114 | Çalışanın reşit olma yaşının altında bir çocuğu veya tam zamanlı bir öğrencisi (24 yaşına kadar) varsa |
| 115 | İkinci bir çocuğun doğumunda ve tam zamanlı bir öğrenci için (24 yaşına kadar) verilen yardım |
Eşler, ortak bir çocuğa ek olarak, farklı evliliklerden çocukları olduğunda, bu yaygın olan üçüncü sıradadır. yasal gerekçeler. Standart vergi indirimine tabidir.
Emlak vergisi indirimi 6-NDFL
Bu sayılarla işaretlenmiştir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesi):
Diğer vergi dışı tutarlar
Sanatta belirtilmiştir. Vergi Kanunu'nun 217. Bazıları tabloda:
ÖRNEK VERMEK
Firma "Globus" vergi dairesine rapor veriyor. 15 çalışan için vergi hesaplanırken vergi matrahını azaltan kesinti miktarı 110.000 ruble. Şekilde gösterildiği gibi 6-NDFL raporunun ilk bölümünde belirtilmelidir:
6 kişilik gelir vergisinde mali yardım: neyi yansıtmaz
6-NDFL'nin ödeme kısmında bazı ödeme türleri gösterilmez. Bunlar, aşağıdaki nedenlerle yapılan nakit ödemeleri içerir:
- emekli veya vefat etmiş bir çalışanın aile üyelerine yardım sağlamak;
- bir çalışan tarafından sevilen birinin veya akrabanın kaybı;
- ciddi şekilde yaralanmış kişilerin varlığı da dahil olmak üzere doğal afet veya mücbir sebep;
- bir çalışanın veya aile üyelerinin maruz kaldığı terör olayları.
Vergi indirimlerinin miktarı
Kesinti türlerinin her birinin, aşılması mümkün olmayan sınırlı bir miktarı vardır. 030 satırının tüm bireyler için toplam tutarı yansıtmasına rağmen, hatalı veri girişini (fazla tahmin edilen kesintiler dahil) belirlemek oldukça basittir.
Uyumsuzluğun fazla tahmin edilen kesinti miktarını gösteren bir kontrol oranı vardır: 020 satırı 030'dan az olmamalıdır. Girilen bilgilerin yanlışlığını yıl sonunda 2 gönderirken de tespit etmek mümkündür. NDFL sertifikası.
ÖRNEK VERMEK
Korolev, Alexandrite LLC'den 12.000 ruble değerinde bir hediye aldı. Sanata göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si, yalnızca bir kısmı vergiden muaftır - 4000 ruble. 6-NDFL'nin yerleşim kısmında hangi işaretler yapılmalıdır?
Çözüm
020 satırında - 12.000 ruble miktarını belirtin ve 030 satırında - 4.000 ruble koyun.
Alexandrite LLC, Korolev'den 1.040 rubleye eşit olacak 8.000 ruble tutarında gelir vergisini kesmekle yükümlüdür. Bu değer, söz konusu belgenin 040 satırına dahil edilmiştir.
6-NDFL şeklinde vergi indirimleri, Federal Vergi Servisi sırasına göre olmayan
Vergi matrahını azaltan bazı tutarlar, ММВ-7-11/387 No'lu Vergi Servisi Talimatının Ek No. 2'sinde yer almamaktadır. Örneğin, doğum yardımı, çalışanların işten çıkarılması ve diğerlerinin tazminatı. Yani: bu tür bilgiler 030 satırına girilmez.
Göz önünde bulundurulması gereken özellikler
Vergi beyannamesi, sicilden alınan bilgilere dayanarak hazırlanır. Vergi muhasebesi her organizasyonda olması gereken. Bu tür gereksinimler Sanat tarafından belirlenir. Vergi Kanunu'nun 230'u.
Dahil olmak üzere satırları doldurun 6-kişisel gelir vergisinde vergi kesintisi tutarı(030), iki yol vardır (tabloya bakınız).
