8 Haziran 2015 tarih ve 150-FZ sayılı Federal Kanun (5 Nisan 2016'da değiştirildiği şekliyle) "Vergi Kanununun Birinci ve İkinci Bölümlerinde Değişiklik Yapılmasına Dair Rusya Federasyonu ve "Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun Birinci ve İkinci Bölümlerinde Değişiklik Yapılmasına Dair (Kontrol Edilen Yabancı Şirketlerin Karlarının ve Yabancı Kuruluşların Gelirlerinin Vergilendirilmesine İlişkin)" Federal Kanunun 3. )
RUSYA FEDERASYONU
FEDERAL HUKUK
DEĞİŞİKLİKLER HAKKINDA
RUSYA VERGİ KANUNU'NUN BİRİNCİ VE İKİNCİ BÖLÜMÜNDE
FEDERASYONUNUN VE FEDERAL YASANIN “GİRİŞ HAKKINDA 3. MADDESİNİN
VERGİ KANUNUNUN BİRİNCİ VE İKİNCİ BÖLÜMÜNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER
RUSYA FEDERASYONU
KONTROLLÜ YABANCI ŞİRKETLER VE GELİRLER
YABANCI KURULUŞLAR)"
Devlet Duması
Federasyon Konseyi
8 Haziran 2015 tarihli ve 150-FZ sayılı Federal Kanun hükümlerinin uygulanmasına ilişkin yazı ile bağlantılı olarak "Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun Birinci ve İkinci Bölümlerinin ve "Parçaların Değiştirilmesi Hakkında Federal Kanunun 3. Maddesinin Değiştirilmesi Hakkında" Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun Bir ve İki (kontrol edilen yabancı şirketlerin karlarının vergilendirilmesi ve yabancı kuruluşların gelirleri açısından)" Vergi ve Gümrük Tarife Politikası Dairesi raporları.
RUSYA FEDERASYONU
FEDERAL HUKUK
UYGULAMA HAKKINDA
YÜRÜTME HAKKINDA FEDERAL YASA HÜKÜMLERİ
ÜRETİM" Kırım CUMHURİYETİ VE ŞEHİR BÖLGESİNDE
SEVASTOPOL'UN FEDERAL ÖNEMİ
Devlet Duması
Federasyon Konseyi
1. Ukrayna mahkemeleri tarafından 18 Mart 2014 tarihinden önce verilmiş veya verilmiş, o tarihte Kırım Cumhuriyeti topraklarında ve federal Sivastopol şehrinde infaza tabi olan icra belgeleri, Federal Yasanın 11. Maddesi uyarınca yürütülür. 2 Ekim 2007 tarihli N 229-FZ "İcra davaları hakkında", bu Federal Yasa ile belirlenen ayrıntılara tabidir.
2. Ukrayna mahkemeleri tarafından 18 Mart 2014 tarihinden önce yasal olarak yürürlüğe giren ve 9. Maddenin 9-16. 21 Mart 2014 tarihli Federal Anayasa Kanunu N 6- FKZ "Kırım Cumhuriyeti Rusya Federasyonu'na kabul ve Rusya Federasyonu - Kırım Cumhuriyeti ve federal Sivastopol şehri içinde yeni konuların oluşumu hakkında", Rusya Federasyonu mahkemeleri tarafından verilen veya verilen icra belgeleri ile aynı yasal güce sahiptir ve 2 Ekim 2007 tarihli N 229-FZ "İcra İşlemleri Hakkında" Federal Yasası uyarınca icraya tabidir.
18 Mart 2014 tarihinden önce Kırım Cumhuriyeti topraklarında ve Sivastopol şehrinde cezai takibatlarla ilgili adli işlemler temelinde verilen yürütme belgeleri, 2 Ekim 2007 N 229-FZ Federal Yasası uyarınca zorunlu infaza tabidir. 5 Mayıs 2014 tarihli Federal Yasanın 8. Maddesinin 3. ve 4. hükümlerine tabi olarak "İcra İşlemleri Hakkında" N 91-FZ "Rusya Federasyonu Ceza Kanunu ve Ceza Muhakemesi Kanunu hükümlerinin uygulanması hakkında Rusya Federasyonu, Kırım Cumhuriyeti topraklarında ve federal şehir Sivastopol".
1. Kurtarma ile ilgili yürütme belgeleri Para Daha önce mahkemeler, diğer devlet organları veya Ukrayna yetkilileri tarafından verilen veya çıkarılan, Kırım Özerk Cumhuriyeti ve Sivastopol şehri, Kırım Cumhuriyeti ve Sivastopol özel statüsüne sahip şehrin bütçelerinin gelirlerine aktarmaya tabidir. 18 Mart 2014, icra amacıyla, mahkemeler, diğer devlet organları veya Rusya Federasyonu yetkilileri tarafından verilen veya verilen icra belgelerinin aynı yasal güce sahip olduğu ve 2 Ekim Federal Yasası uyarınca icraya tabi olduğu, 2007 N 229-FZ "İcra İşlemleri Üzerine", borçlunun ikamet ettiği (kaldığı) veya bulunduğu yer ve (veya) borçlunun mülkünün bulunduğu yer Rusya Federasyonu toprakları ise.
2. 18 Mart 2014 tarihinden önce Kırım Özerk Cumhuriyeti ve Sivastopol şehri, Kırım Cumhuriyeti ve Sivastopol özel statüsüne sahip şehir mahkemeleri tarafından tenfiz amacıyla düzenlenen veya düzenlenen icra belgeleri aynı kanuni hükümlere sahiptir. Rusya Federasyonu mahkemeleri tarafından verilen veya verilen icra belgeleri olarak geçerlidir ve 2 Ekim 2007 tarihli Federal Yasa uyarınca zorunlu infaza tabidir N 229-FZ "İcra İşlemleri Hakkında", ikamet yeri (kalmak) ) veya icra takibatının taraflarının yeri veya ikamet yeri (kaldığı yer) veya kurtarıcının yeri ve borçlunun mülkünün yeri Rusya Federasyonu toprakları ise.
1. 18 Mart 2014'te Kırım Cumhuriyeti topraklarında ve Sivastopol'un federal öneme sahip kentinde yürürlüğe giren nafakanın geri alınmasına ilişkin yürütme belgeleri, icra amacıyla, düzenlenen icra belgeleriyle aynı yasal güce sahiptir. veya mahkemeler, diğer devlet organları veya Rusya Federasyonu yetkilileri tarafından verilir ve 2 Ekim 2007 tarihli N 229-FZ "İcra İşlemleri Üzerine" Federal Yasası uyarınca icraya tabidir.
2. 18 Mart 2014 tarihinden önce Ukrayna mahkemeleri, diğer devlet organları veya yetkilileri tarafından verilen veya verilen, Kırım Cumhuriyeti topraklarında ve federal Sivastopol şehrinde o tarihte infaza tabi olan nafakanın geri alınmasına ilişkin yürütme belgeleri, Rusya Federasyonu mahkemeleri, diğer devlet organları veya yetkilileri tarafından verilen veya verilen yürütme belgeleriyle aynı yasal güce sahiptir ve 2 Ekim 2007 tarihli N 229-FZ "İcra İşlemleri Üzerine" Federal Yasası uyarınca icraya tabidir, Tarafların ikamet yeri (kaldığı) veya icra takibinin yeri veya ikamet yeri (kaldığı yer) veya kurtarıcının yeri ve borçlunun mülkünün yeri Rusya Federasyonu toprakları ise.
Başkan
Rusya Federasyonu
Moskova Kremlini
08.06.2015 tarih ve 150-FZ sayılı Federal Kanun “Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun Birinci ve İkinci Bölümlerinde Değişiklik Yapılması ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun Birinci ve İkinci Bölümlerinde Değişiklik Yapılmasına Dair Federal Kanunun 3. Maddesi Hakkında ” (kontrol edilen yabancı şirketlerin kazançlarının vergilendirilmesi ile ilgili olarak) ve yabancı kuruluşların gelirleri)" (bundan böyle - 150-FZ sayılı Federal Kanun).
Bu yasa, aşağıda tartışılacak olan bazı hükümler dışında, resmi yayınlandığı günden itibaren yürürlüğe girmiştir.
Başlangıçta, ilgili yasa tasarısı yalnızca bir konuya ayrılmıştı - simetrik ayarlamaların uygulanmasına yönelik prosedürün iyileştirilmesi. Ancak, tartışma ilerledikçe, bu konuyla ilgili olmayan, ancak mükellefler için önemli olan başka hükümler de eklenmiştir.
Böylece, bu yasa hükümleri netleştirir ch. 3.4 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu yabancı kuruluşları kontrollü olarak tanıma prosedürü ve bunların vergilendirilmesi ile ilgilidir.
08.06.2015 tarih ve 140-FZ sayılı Federal Kanun uyarınca özel beyanda bulunan bireyler için vergilendirmenin özellikleri de belirlenmiştir "Gönüllü beyan hakkında bireyler bankalardaki varlıklar ve hesaplar (mevduatlar) ve Rusya Federasyonu'nun belirli yasal düzenlemelerinde yapılan değişiklikler hakkında ”.
Yoruma simetrik ayarlamalar ile başlayalım ve ardından bazı çok dikkate değer değişikliklerden bahsedeceğiz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun II. Bölümü, gelir vergisi mükellefleriyle ilgili olanlar dahil.
Simetrik ayarlamalar hakkında
Simetrik ayarlamalar yapmak, sn. VI Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, özellikle ilişkili taraflar arasındaki işlemlere ilişkin hükümleri belirleyen. Buna göre Sanatın 4. paragrafı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.3'ü Vergi memurları, vergi kontrolünü öngörülen şekilde uygularken ch. 14.5 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, yani ilişkili taraflar arasındaki işlemlerle ilgili olarak, aşağıdaki vergilerin hesaplanmasının ve ödenmesinin tam olup olmadığını kontrol edin:- kurumlar vergisi;
- uyarınca ödenen kişisel gelir vergisi Sanat. 227 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu yani girişimciler ve serbest meslek sahipleri;
- MET (işlemin taraflarından birinin belirtilen vergiyi ödeyen olması ve işlemin konusunun, MET vergilendirmesine konu olarak mükellef için tanınan, çıkarılması vergi üzerinden vergilendirilen bir maden olması durumunda, yüzde olarak belirlenen oran);
- KDV (işlemin taraflarından biri, KDV mükellefi olarak tanınmayan (tanınmayan) veya böyle bir mükellefin görevlerini yerine getirmekten muaf tutulan (serbest bırakılan) bir kuruluş (bireysel girişimci) ise).
AT Sanatın 1. paragrafı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.3'ü Genel olarak vergi makamlarının, vergi miktarında bir azalmaya yol açmadığı sürece, ilişkili taraflar arasındaki işlemlerde vergi matrahını ayarladıklarını belirtir. Mükellef'in yukarıda zikredilen zarar tutarında artış yapsa dahi düzeltme yapılmadığı artık anlaşıldı. ch. 25 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Ancak bu kuralın hem önceki hem de mevcut versiyonundaki bu kısıtlamanın mükellefin simetrik bir düzenleme yaptığı durum için geçerli olmadığı açıktır.
Buna göre değiştirildi Sanatın 3. paragrafı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.3'ü. AT bu paragraf Vergi makamları aksini kanıtlamadıkça veya vergi mükellefi vergi tutarlarında (ve şimdi zarar tutarlarında) bağımsız bir düzeltme yapmadıkça işlem fiyatının piyasa olarak kabul edildiği iddia edilmektedir. Ve vergi makamları, yalnızca vergilerin eksik beyan edilmesi durumunda değil, aynı zamanda vergi mükellefi tarafından zarar miktarının fazla tahmin edilmesi durumunda da düzeltmeler yapacaktır (değiştirildi). Sanatın 5. paragrafı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.3'ü).
Kayıp miktarını ayarlama ihtiyacı şimdi diğer bazı kurallarda tartışılacaktır. sn. VI Rusya Federasyonu Vergi Kanunu (par. 4 sayfa 7 sanat. 105.9, Sanatın 7. paragrafı. 105.10, Sanatın 6. paragrafı. 105.11, Sanatın 10. paragrafı. 105.12, Sanatın 14. paragrafı. 105.13, par. 8 s. 2 sayfa 1 sanat. 105.15,par. 1 sayfa 9,Sanatın 11. paragrafı. 105.17,Sanat. 105.23).
Mükellef, bağımsız bir düzeltme yaparken, revize edilmiş vergi beyannamesine ekli açıklamalarda, vergi mükellefinin bağımsız olarak bu düzeltmeyi yaptığı işlemi tanımlamaya izin veren bilgileri belirtmelidir (değiştirilmiştir). Sanatın 6. paragrafı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.3'ü).
Aynı zamanda, böyle bir revize beyannamede vergi miktarı daha önce beyan edilenden daha az (zarar miktarı) daha az olarak belirtilirse, bu beyannamenin doğrulanması ile ilgili özellikler belirlenir. Bu kontrole göre Sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.17'si belirli bir kontrollü işlemin parçası olarak yürütülür.
Genel durumda, vergi dairesi tarafından kontrollü bir işlem bildiriminin veya yerinde veya kurum içi vergi denetimi yapan bölgesel bir vergi makamının bildiriminin alındığı tarihten itibaren en geç iki yıl içinde atanır, vergi bir vergi mükellefinin izlenmesi.
Doğrulama, söz konusu değiştirilmiş beyanın sunulmasıyla bağlantılı olarak yapılıyorsa, doğrulamanın yapılmasına ilişkin karar, bu beyanın verildiği tarihten itibaren en geç iki yıl içinde verilmelidir. Bu durumda, doğrulama yalnızca kontrol edilen işlemle ilgili olarak gerçekleştirilir. Üstelik bu durumda, bu işlem için tekrarlandığı ortaya çıksa bile gerçekleştirilir. Genel olarak, vergi makamları aynı takvim yılı için bir işlem (homojen işlemler grubu) ile ilgili olarak iki veya daha fazla denetim yapma hakkına sahip değildir.
doğrudan Sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.18'i köklü bir değişiklik yapılmıştır. Yukarıda da belirttiğimiz gibi, vergi dairesi başlangıçta vergi mükellefinin matrahında düzeltme yapmışsa, şimdiye kadar mükellefin karşı tarafı simetrik bir düzeltme yapmıştır. Şimdi bu, ilk düzenlemenin vergi mükellefi tarafından kendi inisiyatifiyle yukarıda belirtilen şekilde yapılmış olsa bile mümkün olacaktır. Sanatın 6. paragrafı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.3'ü.
Ancak böyle bir simetrik düzeltme, mükellefin ilgili düzeltmeyi yansıtan bir vergi beyannamesi sunması ve (varsa) bu tür bir düzeltmeden kaynaklanan gecikme tutarını ödemesi koşuluyla mümkündür. Mükellefin değiştirilmiş bir beyanname sunduğu aynı vergi dönemi için, simetrik bir düzeltme yaparak "simetrik" beyannamesini ve karşı tarafını sunar.
İlk düzeltme vergi dairesi tarafından yapılmışsa, işlemin diğer tarafı simetrik bir düzeltme yapma hakkını ancak vergi dairesinden böyle bir hakkın oluştuğuna dair bildirim aldığı dönemde elde eder. Vergi dairesinin bu bildirimi, ek vergi matrahı veya tutarının indirilmesini öngören bir vergi suçunun işlenmesinden sorumlu tutulmasına (tutmayı reddetmesine) karar verdiği tarihten itibaren bir ay içinde diğer tarafa gönderdiği açıklığa kavuşturuldu. ilişkili taraflar arasındaki işlemlere ilişkin zarar.
Bu sürenin vergi dairesi tarafından ihlal edilmesi durumunda, işlemin diğer tarafına CBR yeniden finansman oranı üzerinden faiz ödenecektir.
Mükellef, mevzuata uygun olarak bağımsız düzeltmeler yaptığında Sanatın 6. paragrafı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.3'ü diğer taraf vergi dairesinden bir bildirim almaz, ancak vergi matrahını ve vergi (zararını) düzeltmesini yapan mükellef tarafından kendisine gönderilen bilgilere dayanarak, belgelerle (bilgiler) simetrik bir düzeltme yapar. böyle bir düzenleme sonucunda ortaya çıkan vergi ödeme yükümlülüğünün yerine getirilmesi.
AT Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.18. maddesişimdi vergi makamlarının ve vergi mükelleflerinin eylemleri için prosedür, ilk düzeltmelerin bir yönde veya başka bir şekilde belirtilmesi durumunda ayrıntılı olarak açıklanmakta, ters simetrik düzeltmelerin nasıl yapıldığı açıklanmaktadır.
Simetrik düzenlemelere ilişkin değişiklikler, yayınlandıktan bir ay sonra yürürlüğe girecektir. 150-FZ Sayılı Federal Kanun.
Simetrik düzeltmelere ilişkin tüm yeni hükümler, gelir ve (veya) giderlerin aşağıdaki esaslara göre muhasebeleştirildiği işlemlere uygulanabilir: ch. 25 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu 01/01/2015 tarihinden itibaren, ilgili sözleşmenin akdedildiği tarihe bakılmaksızın.
ÖTV ödemesinden muafiyet
şimdiki versiyonu Sanatın 2. paragrafı. 184 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu Vergi mükellefinin öngörülen işlemleri yaparken ÖTV ödemekten muaf tutulduğu tespit edilmiştir. s. 4 sayfa 1 sanat. 183 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu vergi dairesine bir banka garantisi sunarken.Hakkında:
- doğal kayıp sınırları dahilindeki kayıpları dikkate alarak, Rusya Federasyonu toprakları dışına ihracat için gümrük prosedürüne tabi olan kesilebilir malların satışı;
- kesilebilir malların Rusya Federasyonu topraklarının geri kalanından liman özel ekonomik bölgesine ithalatı;
- gümrük ihracat prosedürüne uygun olarak Rusya Federasyonu toprakları dışında satılması durumunda, ver ve al hammaddelerinden üretilen kesilebilir malların sahibine veya (talimatına göre) diğer kişilere devredilmesi hakkında , kayıpları hesaba katarak (doğal israf sınırları içinde).
- ÖTV'den muaf işlem tarihinin düştüğü vergi döneminden önceki üç takvim yılı için ödenen KDV, tüketim vergisi, kurumlar vergisi ve maden çıkarma vergisinin toplam tutarı en az 10 milyar RUB olmalıdır;
- ÖTV beyannamesinin verildiği tarihe kadar ilgili kuruluşun kuruluş tarihinden en az üç yıl geçmelidir.
Al-ver hammaddelerinden mal üreten bir mükellef, vergi dairesi tarafından bu ham madde sahibinin bu şartı yerine getirdiğini teyit eden ve vergi dairesi tarafından bu mal sahibine verilen bir belgeyi vergi dairesine ibraz etmelidir.
Ayrıca, banka garantisi ibraz edilmeden tüketim vergilerinin ödenmesinden muafiyet, yalnızca bu kriteri karşılayan hammadde (malzeme) sahiplerinin sahip olduğu tüketim vergisine tabi malların miktarı kadar tanınır.
Yukarıdakilerle bağlantılı olarak, gümrük ihracat prosedürüne uygun olarak Rusya Federasyonu dışına kesilebilir malları ihraç ederken özel tüketim vergilerinin ödenmesinden muafiyet hakkının teyit edilmesi prosedürü ( Sanatın 7. paragrafı. 198 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu). Destekleyici belgeler, banka teminatlı ve teminatsız olarak mükellefin bulunduğu ayın 25'inci gününden itibaren altı ay içinde vergi dairesine ibraz edilir. Sanat. Rusya Federasyonu 204 Vergi KanunuÖTV ile vergiden muaf işlemlerin yapıldığı vergi dönemi için vergi dairesine ÖTV beyannamesi verme zorunluluğu doğar.
Eksize edilebilir malların yabancı bir kişiye satışından elde edilen gelirin vergi mükellefinin bir Rus bankasındaki hesabına fiili olarak alındığını teyit eden ödeme belgeleri ve banka ekstresi (kopyaları), yukarıda belirtilen destekleyici belgelerin sayısından çıkarılmıştır (geçersiz kılınmıştır). s. 2 sayfa 7 sanat. 198 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu).
ÖTV ödemesinden muafiyet için yeni prosedür 01.07.2015 tarihinde yürürlüğe girecek.
gelir vergisi
Maliyet limiti oldukça radikal bir şekilde değişecek ve bunun üzerinde mülkün vergi amaçları için amortismana tabi tutulabileceği kabul edilecektir. Şu anda hatırlayın, göre Sanatın 1. paragrafı. Rusya Federasyonu'nun 256 Vergi Kanunu değeri 40.000 ruble. Ancak 01/01/2016 tarihinden itibaren 100.000 ruble olacak. Diğer bir deyişle, amortismana tabi mallar, belirli bir süre ile mal olarak kabul edilecektir. faydalı kullanım 12 aydan fazla ve başlangıç maliyeti 100.000 ruble'den fazla.Benzer bir değişiklik yapılacak Sanatın 1. paragrafı. 257 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Yani, aynı tarihten itibaren sabit kıymetler altında uygulama amacıyla ch. 25 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu malların üretimi ve satışı (iş performansı, hizmet sunumu) veya başlangıç değeri 40.000 ruble'den fazla olan bir kuruluşun yönetimi için emek aracı olarak kullanılan mülkün bir parçası olarak anlaşılacaktır.
Bu değişiklikler Sanat. 256 ve 257 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu 01/01/2016 tarihinden itibaren işletmeye alınacak amortismana tabi gayrimenkuller için geçerli olacaktır ( Sanatın 7. paragrafı. 5 150-FZ Sayılı Federal Yasa). Yani, amortismana tabi nesneleri dışlamak için hiçbir neden olmayacaktır. ilk maliyet 100.000 ruble'den az, ancak belirtilen tarihten önce oluşturulmuş.
Hatırlayın, muhasebede, buna göre par. 4 s. 5 PBU 6/01 "Sabit kıymetlerin muhasebeleştirilmesi" limit değişmeden kalırken, 40.000 rubleye eşittir, bunun üzerinde varlıklar sabit kıymet olarak kabul edilir (bu maddede belirtilen koşullara tabidir). madde 4 PBU 6/01).
Yani, 01.01.2016 tarihine kadar Maliye Bakanlığı değişiklik yapmazsa PBU 6/01, belirtilen limiti buna göre artırmaz Vergi muhasebesi 100.000 rubleye kadar, belirtilen tarihten sonra 40.000 ila 100.000 ruble değerindeki varlıkları dikkate alacak olan vergi mükellefleri, başvuru ihtiyacıyla ilgili ek zorluklar yaşayabilir RAS 18/02 “Kurumlar vergisi uzlaşmalarının muhasebeleştirilmesi” .
Gerçekten de, bu durumda, varlık aynı anda amortismana tabi varlık olarak muhasebeleştirilebilir. muhasebe ve vergi açısından böyle kabul edilmeyecektir.
Ancak, finansörlerin getirmek için fazlasıyla yeterli zamanı var. PBU 6/01 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca.
Bir diğer önemli değişiklik, gelir vergisi için avans ödemesi prosedürüyle ilgilidir. Şu anda, önceki dört çeyrek için satış gelirleri olanlar da dahil olmak üzere, aşağıdakilere göre belirlenen belirli kuruluş kategorileri için ödemeleri için özel koşullar oluşturulmuştur. Sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 249'u ortalama 10 milyon rubleyi geçmedi. her çeyrek için Sanatın 3. paragrafı. Rusya Federasyonu 286 Vergi Kanunu).
Bu kuruluşlar, raporlama döneminin sonuçlarına göre yalnızca üç ayda bir avans ödemesi yapar.
1 Ocak 2016'dan itibaren bu limit 15 milyon rubleye çıkarılacak, bu da daha fazla vergi mükellefinin bunu kullanabileceği anlamına geliyor. Açıkçası, hesaplama için 2015 çeyrek verileri kullanılarak 2016'nın ilk çeyreğinde zaten uygulanabilir.
Yeni oluşturulan kuruluşlar için, gelir vergisi avans ödemeleri için aynı prosedürü uygulama gereksinimlerinin şimdiye kadar daha katı olduğuna dikkat edilmelidir. Buna göre Sanatın 5. paragrafı. Rusya Federasyonu 287 Vergi Kanunu satış gelirleri 1 milyon rubleyi geçmemelidir. ayda veya 3 milyon ruble. çeyrek başına. Belirtilen sınırların aşılması halinde, mükellef, fazlalığın gerçekleştiği ayı takip eden aydan başlamak üzere, yukarıda belirtilen şekilde avans ödemesi yapar. Sanatın 1. paragrafı. Rusya Federasyonu 287 Vergi Kanunu gereksinimleri göz önünde bulundurularak Sanatın 6. paragrafı. Rusya Federasyonu 286 Vergi Kanunu. Yani aylık avans ödemeye geçiyor.
Artık yeni oluşturulan kuruluşlar, avans ödemeleri açısından mevcut kuruluşlara eşittir. Bu amaçla kurulan Sanatın 5. paragrafı. Rusya Federasyonu 287 Vergi Kanunu limitler önemli ölçüde artırıldı. 1 Ocak 2016'dan itibaren, yeni oluşturulan kuruluşlar, satış gelirleri 5 milyon rubleyi aşarsa, aylık olarak avans ödemesine geçecektir. ayda veya 15 milyon ruble. çeyrek başına.
Vergi acentesi olarak Rusya Federasyonu sınırındaki malların hareketi ile bağlantılı olarak ödenen vergi miktarları dikkate alınmadan.
Rusya Maliye Bakanlığı'nın 30 Mart 2001 tarih ve 26n sayılı Emri ile onaylanmıştır.
Rusya Maliye Bakanlığı'nın 19 Kasım 2002 tarih ve 114n sayılı Emri ile onaylanmıştır.
Bu, özellikle, benzer bir durum olarak kabul edilen 14 Nisan 2011 tarih ve KE-4-3/5985 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Mektubundan kaynaklanmaktadır: 1 Ocak 2011'den itibaren bu sınır 3'ten 3'e yükseltilmiştir. 10 milyon ruble. (www.nalog.ru web sitesinde yayınlanmıştır ve bölgesel vergi makamları tarafından kullanılması zorunludur).
"Bankalardaki varlıkların ve hesapların (mevduatların) bireylerin gönüllü beyanı ve Rusya Federasyonu'nun belirli yasal düzenlemelerinde yapılan değişiklikler hakkında"
RUSYA FEDERASYONU
FEDERAL HUKUK
BİREYLER TARAFINDAN BANKALARDAKİ VARLIK VE HESAPLARIN (MEVDUAT) GÖNÜLLÜ BEYANNAMESİ VE RUSYA FEDERASYONUNUN BAZI YASAL EYLEMLERİNDE YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER HAKKINDA
Madde 1. Bu Federal Yasanın Amaçları
Bu Federal Yasa, bankalarda gönüllü varlık ve hesap (mevduat) beyanı için yasal bir mekanizma oluşturmayı, bireylerin sermaye ve mülklerinin güvenliği için yasal garantiler sağlamayı, Rusya Federasyonu dışındakiler de dahil olmak üzere mülkiyet çıkarlarını korumayı amaçlamaktadır ve Rusya Federasyonu'nun yabancı devletlerle otomatik vergi bilgisi alışverişine geçişinin yanı sıra yabancı ülkelerde bulunan Rus başkentlerinin kullanımına ilişkin olası kısıtlamalarla ilgili riskleri azaltmak.
Madde 2. Bu Federal Yasada kullanılan temel kavramlar
1. Bu Federal Yasanın amaçları için aşağıdaki temel kavramlar kullanılır:
1) beyan sahibi - bu Federal Yasa uyarınca özel bir beyanda bulunan (bundan sonra beyan olarak anılacaktır), Rusya Federasyonu vatandaşı, yabancı bir vatandaş veya vatansız bir kişi;
2) mülkün nominal mülkiyetine ilişkin bir anlaşma - yasaya uygun olarak imzalanan bir anlaşma yabancı ülke ve bir bireye ait mülk sahibinin haklarının, bu hakları çıkarları doğrultusunda ve (veya) bu birey adına kullanan başka bir kişiye devredilmesi temelinde;
3) mülkün nominal sahibi - mülk sahibinin haklarını, mülkün nominal mülkiyetine ilişkin bir anlaşma temelinde bir şahıs adına ve (veya) bir şahıs adına kullanan bir kişi;
4) mülkün gerçek sahibi - mülkün nominal sahibinin çıkarları ve (veya) adına, mülkün nominal mülkiyeti sözleşmesi temelinde bu mülkün sahibinin haklarını kullandığı bir kişi .
2. Medeni mevzuat kavramları, Rusya Federasyonu'nun vergi ve harçlara ilişkin mevzuatı ve Rusya Federasyonu mevzuatının bu Federal Kanunda kullanılan diğer dalları, bu mevzuat dallarında kullanıldıkları anlamda uygulanacaktır, bu Federal Yasa tarafından aksi belirtilmedikçe.
Madde 3. Beyan verme usul ve koşulları
1. Bir kişi, bu Federal Yasa ile belirlenen süre içinde, aşağıdaki bilgileri içeren bir beyan verme hakkına sahiptir:
1) mülk hakkında ( araziler, diğer gayrimenkuller, araçlar, değerli kağıtlar ah, beyanın sunulduğu tarih itibariyle sahibi veya gerçek sahibi beyan sahibi olan Rus ve (veya) yabancı kuruluşların yetkili (hisse) sermayesindeki paylar ve paylar ve paylar dahil;
2) Beyanın sunulduğu tarih itibariyle, beyan sahibinin hakim kişi olduğu, kontrol edilen yabancı şirketler hakkında (eğer kontrol edilen yabancı şirket olarak tüzel kişilik oluşturmadan bir yabancı kuruluşu veya yabancı bir yapıyı tanıma gerekçeleri yoksa, bir kişinin bu tür şirketlerin kayıtlı (hisse) sermayesinde hisse, hisse ve (veya) hisse sahibi olarak sermayeye doğrudan katılımı ile ilgili);
3) Rusya Federasyonu dışında bulunan bankalardaki (bu paragrafta belirtilen hesaplar (mevduatlar) dahil, beyanın sunulduğu tarihte kapatılan) bir şahsın hesapları (mevduatları) hakkında, şahısların açılması ve detaylarının değiştirilmesi hakkında; bildirmek için gerekli Vergi makamları"Para düzenlemesi ve para birimi kontrolü hakkında" Federal Yasa uyarınca tescil edildiği yerde; (19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
4) bankalardaki hesaplar (mevduatlar), hesabın sahibi (mevduat) ile ilgiliyse, beyan sahibi, "Yasallaştırmaya karşı koyma hakkında" Federal Yasa uyarınca beyannamenin verildiği tarihte gerçek hak sahibi olarak kabul edilir. suçtan ve terörün finansmanından elde edilen gelirin aklanması" ve bu kişinin gerçek lehdar olarak tanınmasının gerekçelerinin açıklaması.
2. Beyanname, beyan sahibi tarafından bizzat veya noter tasdikli vekaletnameye dayalı olarak hareket eden yetkili temsilcisi aracılığıyla vergi dairesine sunulur.
3. Beyanın şekli bu Federal Yasa ile belirlenir. Beyannameyi doldurma prosedürü bu Federal Yasa ile belirlenir. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı, vergi ve harçlar alanında kontrol ve denetime yetkili federal yürütme organına, bu Federal Yasanın normlarının uygulanması konusunda beyanname doldurma prosedürü konusunda yazılı açıklamalar yapar. Bu açıklamalar, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın resmi web sitesinde bilgi ve telekomünikasyon ağı "İnternet" de yayınlanmaya tabidir. (19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
4. Beyan, her biri beyan sahibi tarafından imzalanması gereken iki nüsha halinde sunulur.
5. Beyannamede yer alan bilgileri teyit eden aşağıdaki belgeler ve (veya) bilgiler beyannameye eklenir:
1) mülkün nominal mülkiyeti sözleşmelerinin her birinin noter tasdikli bir kopyası (beyan sahibi, gerçek sahibi olduğu mülk hakkında beyanda bilgi gösterirse);
2) beyan sahibinin talebi üzerine beyana eklenen ve beyanda yer alan bilgileri teyit eden diğer belgeler ve (veya) bilgiler;
3) herhangi bir biçimde iki nüsha olarak düzenlenmiş ve aşağıdakileri içeren beyannameye ekli belgelerin ve (veya) bilgilerin bir envanteri; Kısa Açıklama Tanımlanmalarını sağlayan, belirtilen belgelerin işaretleri ve detayları.
6. Beyan sahibi, beyanda belirtilen mülk kalemlerinin edinme kaynakları (edinme kaynaklarının oluşturma yöntemleri), beyanda belirtilen hesaplara (mevduatlar) yatırılan fon kaynakları hakkında herhangi bir biçimde bilgi ifşa etme hakkına sahiptir. , beyanda belirtilen mülkün nesneleri ile ilgili olarak beyan sahibinin ve (veya) nominal sahibin haklarını teyit eden belgeler sunmanın yanı sıra.
7. Beyannameye ekli belgeler ve (veya) bilgiler Rusça olarak düzenlenmeli veya Rusça'ya noter tasdikli tercümesi yapılmalıdır.
8. Beyanname, beyanın her aşamasında her beyan sahibi tarafından bir kez sunulabilir. Bu bölümde aksi belirtilmedikçe, beyannamenin her aşamasında beyannamenin yeniden verilmesine izin verilmez. Değiştirilmiş bir beyanın sunulmasına izin verilmez. Beyanın ilk aşamasında beyan sahibi tarafından beyanın sunulması, beyanın ikinci aşamasında beyanın sunulmasına engel değildir. Bu durumda beyan sahibi tarafından beyanın ilk aşamasında beyan verilmişse, bu beyan sahibinin beyanın ikinci safhasında beyan vermesi, içeriği ne olursa olsun değiştirilmiş beyan sunmuş sayılmaz. Daha önce sunulan bir beyanın kabul edilmesinin yazılı olarak reddedilmesi durumunda, bu Federal Yasa ile belirlenen süre içinde beyanın tekrar tekrar sunulmasına izin verilir. (19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
9. Beyan, herhangi bir vergi dairesine veya Federal ajans beyan sahibinin seçimine bağlı olarak vergi ve harçları kontrol etmeye ve denetlemeye yetkili yürütme yetkisi. (19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
10. Vergi dairesi veya vergi ve harçlar alanında kontrol ve denetim yapmaya yetkili federal yürütme makamı, beyan sahibinin beyanını ve beyannameye ekli belgeleri ve (veya) beyana ekli bilgileri kabul etmeyi reddetme hakkına sahip değildir. aşağıdaki koşullar aynı anda karşılanır:
1) beyan sahibi, bu Federal Yasa ile oluşturulan beyanı sunmak için şekil ve prosedür gerekliliklerine uymuştur;
2) beyannameye ekli belgelerin ve (veya) bilgilerin envanteri, beyannameye ekli belgelerin fiili mevcudiyetine ve detaylarına karşılık gelir;
3) Beyanname veren kişinin kimliğini kanıtlayan bir belge sunmuş olması ve beyannamenin yetkili bir temsilci aracılığıyla verilmesi halinde, beyan sahibinin yetkili temsilcisinin yetkilerini öngörülen şekilde teyit eden belgeler de;
4) beyanın her sayfası beyan sahibi tarafından imzalanır;
5) Madde geçersiz hale geldi. (19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
11. Bu maddenin 10. bölümünde belirtilen tüm koşullara tabi olarak, vergi dairesi veya vergi ve harçları kontrol etmeye ve denetlemeye yetkili federal yürütme organının yetkilisi, beyannameyi kabul eder, beyannamenin her bir suretini ve beyannamenin her bir sayfasını imzalar. beyannameye ekli belge ve (veya) bilgilerin listesi ve beyannamenin kabulüne, alındığı tarih ve saati gösteren ve "Kabul edildi" damgasının damgasını taşıyan bir işaret koyar. Kabul işareti bulunan beyannamenin bir kopyası ve beyannameye ekli belge ve (veya) bilgilerin bir envanteri beyannameyi veren kişiye iade edilir.
12. Bu maddenin 10. bölümünde belirtilen koşullardan en az birine uyulmaması durumunda, vergi dairesi yetkilisi veya vergi ve harçları kontrol etmeye ve denetlemeye yetkili federal yürütme organı, beyannameyi kabul ederek, kabul etmeyi yazılı olarak reddeder. ret nedenini belirten beyan.
13. Bu Federal Yasa tarafından sağlanan beyanda yer alan bilgilerin gizliliğinin garanti edilmesini sağlamak için, vergi ve harçlar alanında kontrol ve denetime yetkili federal yürütme organı, beyanları ve belgeleri ve (veya) ekli bilgileri merkezi olarak saklar. beyannamelere. Vergi makamlarına sunulan beyannameler ve belgeler ve (veya) beyannamelere ekli bilgiler, merkezi depolama için vergi ve ücretler alanında kontrol ve denetime yetkili federal yürütme organına aktarılır. (19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
14. Beyannamenin ve beyannameye ekli belgelerin ve (veya) bilgilerin vergi dairesine sunulması gerçeğini ve bunlarda yer alan bilgilerin güvenilirliğini teyit etmek gerekirse, makam yetkilisi Devlet gücü veya bu Federal Yasa tarafından sağlanan garantilerin sağlanması için bir temel olarak, kabulü üzerine vergi dairesinin işareti olan beyannamenin bir kopyası ile sunulan bir banka, beyannamenin bir kopyasını federal makama gönderme hakkına sahiptir. merkezi olarak saklanan orijinal beyanname ile mutabakat için vergi ve harçlar alanında kontrol ve denetime yetkili yürütme organı. Vergiler ve harçlar alanında kontrol ve denetime yetkili federal yürütme organı, beyannamenin böyle bir kopyasını aldıktan sonra beş gün içinde, beyannamenin alınan kopyasının, beyannamenin alınan örneğine tekabül edip etmediği konusunda bir yanıt bildirimi gönderir. orijinal.
15. Bu durumda, vergi ve harçlar alanında kontrol ve denetime yetkili federal yürütme organında bir beyan sahibi tarafından beyanın aynı aşamasında sunulan birden fazla beyanın bulunması halinde, verilen bilgilerin güvenilirliğinin doğrulanması çünkü bu maddenin 14. bölümü, böyle bir beyan sahibi tarafından ilk kez sunulan beyanla ilgili olarak yürütülür. (19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
Madde 4. Bu Federal Yasa tarafından sağlanan garantiler
1. Bu maddenin 8. bölümünde aksi belirtilmedikçe, beyan sahibi ve beyanda yer alan kişiler hakkında bilgi aşağıdakilerden muaftır:
1) Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 76.1. maddesinin üçüncü bölümünde öngörülen gerekçeler varsa, 193. maddede öngörülen suç unsurlarının unsurlarını içeren eylemlerde bulunmuşlarsa, maddenin birinci ve ikinci kısımlarında cezai sorumluluktan muaftır. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 194, maddeleri, , , , , , , , , , , , , , , , , 199.2 , bu eylemlerin mülkiyetin edinilmesi (edinme kaynaklarının oluşturulması), mülkün kullanılması veya elden çıkarılması ve (veya) kontrol edilen yabancı şirketler ile ilgili olması şartıyla, hakkında bilgi beyannamede ve (veya) beyannamede yer alan hesaplara (mevduatlara) fonların açılması ve (veya) kredilendirilmesi ile;
2) Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 14.1. Maddesinde belirtilen gerekçeler varsa, satın alma sırasında Rusya Federasyonu mevzuatının ihlali durumunda (edinme kaynaklarının oluşumu), kullanım veya beyannamede yer alan bilgilerin yanı sıra döviz işlemleri yaparken ve (veya) beyannamede yer alan hesaplara (mevduatlara) para yatırırken, mülkün ve (veya) kontrol edilen yabancı şirketlerin elden çıkarılması;
3) vergi suçlarından sorumluluktan, bu suçların, beyannamede yer alan bilgilerin edinilmesi (edinme kaynaklarının oluşturulması), mülkün ve (veya) kontrol edilen yabancı şirketlerin edinilmesi (edinme kaynaklarının oluşturulması), kullanılması veya elden çıkarılması ile ilgili olması ve (veya ) açılış ve (veya) ) beyannamede yer alan hesaplara (mevduatlara) fonların yatırılması ile.
1.1. Bu Federal Yasanın amaçları doğrultusunda, mülkün hisseler, hisseler ve Rus ve (veya) yabancı kuruluşların yetkili (hisse) sermayesindeki hisseler şeklinde kullanımı, sahibi veya fiili sahibi, beyanda bulunan kişidir. Beyannamenin verildiği tarih itibariyle, beyan sahibinin kontrol eden kişi olduğu kontrol edilen yabancı şirketlerin kullanımının yanı sıra, beyanın verildiği tarih itibariyle, söz konusu kuruluşların varlıklarının iktisap ve elden çıkarılmasına ilişkin işlemler (kontrol edilen yabancı şirketler) özellikle tanınır. (5 Nisan 2016 tarih ve 88-FZ sayılı Federal Yasa ile değiştirildiği şekliyle)
2. Beyanname, bir tüzel kişinin satın alma (edinme kaynaklarının oluşumu), mülkün kullanımı veya elden çıkarılması ve (veya) kontrol edilen yabancı şirketler sürecine katılımı hakkında bilgi içeriyorsa, bu bilgiler beyannamede yer alır ve (veya) beyannamede yer alan hesaplara (mevduatlara) fon açma ve (veya) kayıt fonları, bu maddenin 1. bölümünün 1. ve 2. fıkralarında belirtilen garantiler, söz konusu kuruluşun idari belgeleri, örgütsel ve idari veya idari ve ekonomik işlevleri yerine getirir.
3. Bir beyanın sunulması ve beyana ekli belgeler ve (veya) beyanda bulunan bilgiler ve beyanda yer alan bilgiler ve belgeler ve (veya) beyana ekli bilgiler, suç işlemeye esas teşkil edemez. dava, beyan sahibine ve (veya) mülkün nominal sahibine karşı idari ve (veya) vergi suçu davası davası.
4. Beyanname verilmesi ve beyana ekli belgeler ve (veya) beyanda yer alan bilgiler ve beyana ekli bilgiler ve (veya) beyana ekli bilgiler delil olarak kullanılamaz, bu maddenin 5. bölümünde aksi belirtilmedikçe, idari ve (veya) vergi suçuyla ilgili bir dava.
5. Beyan sahibi, beyanın bir nüshasını ve beyana ekli belge ve (veya) bilgileri ceza davasına delil olarak eklemek için sunma hakkına sahiptir. Bu kanıtın eklenmesini reddetmeye izin verilmez.
6. Beyannamede ve belgelerde yer alan bilgiler ve (veya) beyannameye ekli bilgiler, Rusya Federasyonu'nun vergi ve harçlarla ilgili mevzuatına göre vergi sırrı olarak kabul edilir. Bu tür bilgi ve belgelerin saklanma şekli ve bunlara erişim münhasıran vergi daireleri tarafından sağlanmaktadır. Diğer devlet veya devlet dışı kurum ve kuruluşların bu tür bilgi ve belgelere erişme hakları yoktur. Bu bilgi ve belgeler ancak beyan sahibinin talebi üzerine talep edilebilir. Beyan sahibi, vergi ve harçlar alanında kontrol ve denetime yetkili federal yürütme organından, herhangi bir biçimde düzenlenen yazılı bir başvuruya dayanarak, bu Federal Yasa uyarınca sunulan beyanının bir kopyasını alma hakkına sahiptir. kendisi veya noter tasdikli bir vekaletname temelinde hareket eden yetkili temsilcisi tarafından vergi ve harçlar alanında kontrol ve denetime yetkili federal yürütme organına sunulur.", Aşağıdaki cümle ile ek: "Federal yürütme organı vergi ve harçlar alanında kontrol ve denetime yetkili olan, yazılı başvurunun kendisine ulaştığı tarihten itibaren en geç 14 takvim günü içinde, beyan sahibine veya yetkili temsilcisine, noter tasdikli vekaletname, bu Federal Yasa uyarınca sunulan beyannamenin bir kopyası. (19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
7. Mülkün nominal sahibi tarafından mülkün gerçek sahibine devri ile ilgili işlemler, Rusya Federasyonu'nun vergi ve harçlarla ilgili mevzuatı uyarınca vergiden muaftır.
8. Bu maddenin 1-7. bölümleri tarafından belirlenen garantiler, beyanın sunulduğu tarih itibariyle, eğer bir kişiyi suç (suç) işaretleri içeren belirli bir eylemi işleme sorumluluğundan kurtarmak açısından sağlanır: kişi ile ilgili olarak sırasıyla:
1) bu maddenin 1. bölümünün 1. paragrafında belirtilen sorumluluktan kurtulma, ilgili suçun işlenmesiyle ilgili olarak bir ceza davası açılmamıştır;
2) bu maddenin 1. bölümünün 2. fıkrasında öngörülen sorumluluktan muafiyetle ilgili idari suçun işlenmesiyle bağlantılı olarak idari suçla ilgili bir davada işlem başlatılmamış;
3) bu maddenin 1. bölümünün 3. paragrafında sorumluluktan muafiyet sağlanan ilgili vergi suçuyla ilgili bir davada işlem başlatılmamış ve (veya) yerinde ziyaret başlatılmamış; vergi denetimi(ilişkili taraflar arasındaki işlemlerle bağlantılı vergilerin hesaplanması ve ödenmesinin eksiksizliğinin doğrulanması).
9. Bu Federal Yasa tarafından sağlanan garantilerin sağlanması, beyan sahibinin bu Federal Yasanın 3. Maddesinde listelenen tüm bilgileri mi yoksa sadece bir kısmını mı sağladığına bağlı değildir ve ayrıca beyan sahibinin bu bilgileri sağlayıp sağlamadığına bağlı değildir. bu federal yasanın 3. Maddesinde belirtilmiştir. (19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
10. Bu Federal Yasa tarafından sağlanan garantiler, yalnızca beyanda belirtilen mülkün sınırları dahilinde sağlanır (kontrol edilen yabancı şirketler, hesaplar (mevduatlar) ve (veya) satın alma işlemleri (edinme kaynakları üretme yöntemleri ve mekanizmaları), kullanım veya bu tür mülklerin elden çıkarılması (kontrol edilen yabancı şirketler), beyan sahibinin Rus ve (veya) yabancı kuruluşlara katılımına ilişkin beyanda belirtilen bilgilerle ilgili olarak, bu tür hesaplara (mevduatlara) fonların açılması ve (veya) kredilendirilmesi, beyanın verildiği tarih itibariyle beyan sahibinin kontrol sahibi olduğu kontrol edilen yabancı şirketlere ilişkin bilgilerin yanı sıra, bu madde ile sağlanan garantiler, bu kuruluşların varlıklarının değeri dahilinde sağlanır (kontrol edilen yabancı şirketler ) beyannamenin verildiği tarih itibariyle. (5 Nisan 2016 tarih ve 88-FZ sayılı Federal Yasa ile değiştirildiği şekliyle)
11. Beyan sahibi ve beyanda bilgileri bulunan kişiler için, beyanın vergi dairesine (vergi ve harçları kontrol etmeye ve denetlemeye yetkili federal yürütme organı) sunulduğu andan itibaren teminatlar geçerlidir. Beyannamenin sunulması gerçeği, beyannamenin ve tasdikli bir envanterin kabulü üzerine vergi dairesi veya vergi ve ücretler alanında kontrol ve denetime yetkili federal yürütme organının işareti olan beyannamenin bir kopyası ile teyit edilir. beyan sahibi tarafından bu Federal yasaya uygun olarak sunulan beyana ekli belgeler ve (veya) bilgiler.
12. Beyan edenin kimliğinin tespitini engellemeyen beyanname ve beyannameye ekli belgelerdeki hatalar ile beyanda belirtilen mülkün nominal sahiplerinin, kontrol edilen yabancı şirketlerin mülklerinin, hesapların (mevduatların) gerekçesi değildir. bu maddede belirtilen garantileri vermeyi reddetmek. (19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
13. Bu maddenin 1. bölümünün 1-3. fıkralarında öngörülen teminatlar, aşağıdaki süreler içinde işlenen fiiller için sağlanır (bu Federal Yasanın 7. Maddesi tarafından aksi belirtilmedikçe): (19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
1) 1 Ocak 2015'ten önce - beyanın ilk aşamasında bir beyan sunarken; (19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
2) 1 Ocak 2018'den önce - beyanın ikinci aşamasında bir beyan sunarken. (19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
14. Beyannamede yer alan beyan sahipleri ve kişilere, bu Federal Yasanın kabulü ile ilgili olarak Rusya Federasyonu mevzuatı ile başka garantiler verilebilir.
4. Madde hükümleri, 5 Nisan 2016 tarih ve 88-FZ sayılı Federal Kanunun yürürlüğe girdiği tarihten önce özel beyanda bulunan kişiler için de geçerlidir (Bölüm 3
Madde 5. Bir beyanname sunmak için son tarihler (19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
Beyanname aşağıdaki zaman sınırları içinde sunulabilir:
1) 1 Temmuz 2015'ten 30 Haziran 2016'ya kadar (bu Federal Yasanın amaçları doğrultusunda - beyanın ilk aşaması);
2) 1 Mart 2018'den 28 Şubat 2019'a kadar (bu Federal Yasanın amaçları doğrultusunda - beyanın ikinci aşaması).
Madde 6. Mülkiyetin geri gönderilmesi
Bu Federal Yasa tarafından sağlanan garantilerin sağlanması, beyannamede yer alan bilgilerin Rusya Federasyonu topraklarına iadesi gerçeğine bağlı değildir. (5 Nisan 2016 tarih ve 88-FZ sayılı Federal Yasa ile değiştirildiği şekliyle)
1- 2) hükümler artık geçerli değildir. (5 Nisan 2016 tarih ve 88-FZ sayılı Federal Yasa ile değiştirildiği şekliyle)
6. Madde hükümleri, 5 Nisan 2016 tarihli 88-FZ sayılı Federal Kanunun yürürlüğe girdiği tarihten önce özel bir beyanda bulunan kişiler için de geçerlidir (Nisan tarihli 88-FZ sayılı Federal Kanunun 3. Maddesinin 3. Kısmı) 5, 2016).
Madde 7
1. Beyanname, beyan sahibi tarafından Rusya Federasyonu dışında bulunan bankalarda açılan (kapatılan) hesaplar (mevduatlar) hakkında, açılış (kapanış) ve ayrıntıların değiştirilmesi hakkında bilgi içeriyorsa, hangi kişilerin vergi makamlarını yerinde bilgilendirmesi gerekir 10 Aralık 2003 tarihli ve 173-FZ sayılı “Döviz Düzenlemesi ve Para Kontrolü Hakkında” Federal Kanun uyarınca tescilleri ve tarih itibariyle beyan sahibi tarafından ayrıntıları verilmeyen açılış (kapanış) ve değişiklik bildirimi Beyan sahibi, beyanname verdiği vergi dairesine (vergi ve harçlar alanında kontrol ve denetime yetkili federal yürütme organı), beyannameyi açma (kapatma) ve değiştirme konusunda öngörülen biçimde bildirir. ilgili hesap (mevduat) ve vergi dairesi (vergiler ve ücretler alanında kontrol ve denetime yetkili federal yürütme organı) hakkında söz konusu bildirimlere bir işaret iliştirir. onların kabulü. (19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
1.1 Bu maddenin 1. bölümünün hükümleri, Rusya Federasyonu dışında bulunan bankalardaki aşağıdaki hesaplar (mevduatlar) için geçerlidir: (19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
(19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
(19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
2. Bu maddenin 1. bölümüne göre yapılan bir bildirimin, 10 Aralık 2003 tarihli 173-FZ sayılı Federal Yasanın 12. maddesinin 2. bölümünde belirlenen sürenin ihlal edildiği kabul edilmeyecektir.
3. Beyannamede belirtilen, Rusya Federasyonu dışında bulunan bankalarda açılan (kapatılan) hesaplara (mevduatlar) yatırılan fonlar, 10 Aralık tarihli 173-FZ sayılı Federal Kanun uyarınca bu hesaplara (mevduatlar) alacak olarak kabul edilir. , 2003 "Para düzenlemesi ve para kontrolü hakkında". (19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
3.1. Bu maddenin 3. bölümünün hükümleri, Rusya Federasyonu dışında bulunan bankalardaki aşağıdaki hesaplar (mevduatlar) için geçerlidir: (19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
1) 1 Ocak 2015'ten itibaren açık - beyanın ilk aşamasında sunulan beyanlarda yer alan bilgiler (mevduatlar) için; (19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
2) 1 Ocak 2018'den önce açılmış (beyannamenin sunulduğu tarihte kapatılan hesaplar (mevduatlar) dahil) - beyannamenin ikinci aşamasında sunulan beyannamelerde bilgileri bulunan hesaplar (mevduatlar) için. (19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
4. Beyannamede belirtilen ve Rusya Federasyonu dışında bulunan bankalarda açılan hesaplar (mevduatlar) üzerinde beyanın sunulduğu tarihten önce yapılan döviz işlemleri ve (veya) fonların kredilendirilmesi, 173 sayılı Federal Yasa ihlal edilmeden taahhüt edilmiş olarak kabul edilir. 10 Aralık 2003 -FZ "Para düzenlemesi ve para birimi kontrolü hakkında". (5 Nisan 2016 tarih ve 88-FZ sayılı, 19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanunlar ile değiştirilen şekliyle)
7. Madde hükümleri, 5 Nisan 2016 tarihli 88-FZ sayılı Federal Kanunun yürürlüğe girdiği tarihten önce özel bir beyanda bulunan kişiler için de geçerlidir (Nisan tarihli 88-FZ sayılı Federal Kanunun 3. Maddesinin 3. Kısmı) 5, 2016).
Madde 8. Özel hükümler
1. Bu Federal Yasanın Maddelerinin hükümleri, beyannamede belirtilen varlıkları ve (veya) hesapları (mevduatları) kullanma, bulundurma ve elden çıkarma haklarının bir kısıtlaması olarak kabul edilemez.
2. Madde hükümleri - bu Federal Yasanın kara para aklama ve terörün finansmanı ve ayrıca 7 Ağustos 2001 tarihli Federal Yasanın hükümleri N 115-FZ "Suçtan elde edilen gelirlerin yasallaştırılması (aklanması) ve terörizmin finansmanı ile mücadele hakkında" ve buna uygun olarak kabul edilen diğer düzenleyici yasal düzenlemeler.
Madde 9
Madde 10
Rusya Federasyonu Ceza Muhakemesi Kanunu'na dahil edilmiştir (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2001, No. 52, Art. 4921; 2003, No. 27, Art. 2706; 2007, No. 24, Art. 2830; 2010, No. 1, Madde 4; 2011, N 50, Madde 7362; 2014, N 43, Madde 5792) aşağıdaki değişiklikler:
a) üçüncü kısım.1'i aşağıdaki gibi ekleyin:
"3.1. Mahkeme ve soruşturmacı, soruşturma kurulu başkanının rızasıyla, 193. madde, 194. maddenin birinci ve ikinci bölümleri, 199.2 maddeleri uyarınca suç işlediğinden şüphelenilen veya suçlanan bir kişiye karşı cezai kovuşturmayı sona erdirir. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 76.1 maddesinin üçüncü bölümünde öngörülen gerekçeler varsa, Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun;
b) üçüncü kısım .2'yi aşağıdaki gibi ekleyin:
"3.2. Soruşturma organının başkanı, bu maddenin üçüncü 1. bölümü uyarınca cezai kovuşturmanın sona erdirilmesine karşı çıkarsa, cezai kovuşturmanın sona erdirilmesini reddetmek için gerekçeli bir karar verir ve karar aleyhinde ceza davası açılan kişiye, Rusya Federasyonu Başsavcısı ve Rusya Federasyonu Başkanına bağlı Girişimcilerin Haklarının Korunması Komiseri derhal bilgilendirilecektir.";
c) dördüncü bölümde "birinci ve üçüncü" kelimeleri "birinci, üçüncü ve üçüncü" kelimeleri ile değiştirilecektir.
d) beşinci bölümde, "birinci ve üçüncü" kelimeleri "birinci, üçüncü ve üçüncü" kelimeleri ile değiştirilecektir.1;
"6) vergi dairesi yetkilisi - Federal Yasa uyarınca sunulan özel bir beyannamede yer alan, sağlanan bilgilerle bağlantılı olarak kendisine tanınan koşullar hakkında "Varlıkların ve hesapların bireylerin gönüllü beyanı hakkında (mevduatlar) ) bankalarda ve Rusya Federasyonu'nun ayrı yasama işlemlerindeki değişiklikler hakkında" ve (veya) belgeler ve (veya) ona ekli bilgiler.".
Madde 11
2. Kişi, bu maddede veya bu Kanunun 15.1, 15.3 - 15.6, 15.11, 15.25 maddelerinde öngörülen idari suç unsurlarını içeren eylemler (eylemsizlik) işlediğini ortaya çıkardığında, idari sorumluluktan kurtulur. bu kişi bir beyan sahibi veya bir kişidir, hakkında bilgi Federal Yasa uyarınca açılan özel bir beyanda yer almaktadır "Bireylerin bankalardaki varlık ve hesapların (mevduatların) gönüllü beyanı ve belirli yasal düzenlemelerde yapılan değişiklikler hakkında Rusya Federasyonu" ve bu tür eylemler (eylemsizlik), mülkün satın alınması (edinme kaynaklarının oluşturulması), kullanımı veya elden çıkarılması ve (veya) yabancı şirketler tarafından kontrol edilmesi ve (veya) döviz işlemlerinin yapılması ve (veya) ile ilgiliyse ) bilgileri özel bir beyannamede yer alan hesaplara (mevduatlara) para yatırılması.";
"9) İdari suç belirtileri içeren eylemlerde bulunan (eylemsizlik) bir kişinin varlığında bu Kurallar tarafından öngörülen diğer koşullar idari sorumluluktan muaftır."
Madde 12
"1.1) Müşterileri işe alırken ve onlara hizmet verirken, müşterilerinin kuruluş amaçları ve amaçlanan niteliği hakkında bilgi almak, iş ilişkileri Bu kuruluşla, nakit ve diğer mülklerle düzenli olarak işlemler gerçekleştirerek, finansal ve ekonomik faaliyetlerin hedeflerini, müşterilerin finansal durumunu ve ticari itibarını belirlemek için koşullar altında makul ve erişilebilir önlemleri almak ve ayrıca haklara sahiptir. fonların menşe kaynaklarını ve (veya) müşterilerin diğer mallarını belirlemek için koşullar altında makul ve erişilebilir önlemler almak;".
Madde 14. Bu Federal Yasanın yürürlüğe girmesi
Bu Federal Yasa, resmi yayınlandığı gün yürürlüğe girer.
Başkan
Rusya Federasyonu
V. PUTİN
Moskova Kremlini
I. Beyannameyi tamamlamak için genel şartlar
1. Beyan formu kağıt üzerinde elle doldurulur veya mavi veya siyah mürekkep kullanılarak yazıcıda basılır. Beyannamenin kağıda çift taraflı basılmasına izin verilmez.
3. Beyan formunun doldurulan her sayfasının üst kısmına, beyan sahibinin soyadı ve adının baş harfleri büyük harflerle (sayfa 001 hariç) yazılacaktır. Yabancı vatandaşlar için, soyadı, adı ve soyadı yazarken (bundan sonra, varsa soyadı belirtilir), Latin alfabesinin harflerinin kullanılması.
4. Beyan formunun doldurulan her sayfasının alt kısmında, 001 sayfası hariç, "Bu sayfada belirtilen bilgilerin doğruluğunu onaylıyorum" alanına, beyan sahibinin imzası ve imza tarihi iliştirilir. .
5. Beyannamedeki düzeltmelere izin verilmez.
6. Beyanname levhaları mekanik kırtasiye ile iliştirilirken beyanname levhaları üzerindeki bilgilerin kaybolmasına izin verilmez.
7. Beyannamenin sayfaları, "001" sayfasından başlayarak ardışık olarak numaralandırılır. Seri numarası sayfanın üst kısmında "Sayfa" alanında belirtilir.
8. Beyannameyi doldurmanın el yazısı yönteminin özellikleri:
1) alanları metinsel, sayısal, kod göstergelerinin değerleriyle doldurmak soldan sağa yapılır;
2) metin alanlarının doldurulması büyük harflerle yapılır;
3) Göstergede doldurulacak verinin olmaması veya alanın eksik doldurulması durumunda kısa çizgi konur. Bu durumda çizgi, alanın üzerine çizilen düz bir çizgidir.
9. kullanılarak doldurulmuş bir beyanname yazdırırken yazılım, boş alanlar için tire olmamasına izin verilir. İşaretler, Courier New yazı tipinde, 12 ila 14 punto yüksekliğinde basılmalıdır.
10. Beyanname doldurulurken beyannamenin sayfalarına yansıtılacak bilgiler bir sayfaya sığmıyorsa, ilgili kağıdın gerekli sayıda sayfası doldurulur.
II. Beyan formunun 001 sayfası nasıl doldurulur
11. Beyan formunun 001. sayfası, "Beyanname verilmesine ilişkin bilgiler" bölümü hariç olmak üzere, beyan sahibi tarafından doldurulur.
12. "Beyannamenin verildiği vergi dairesinin adı" alanında beyannamenin verildiği vergi dairesinin adı belirtilir.
13. "Beyan edene ilişkin bilgiler" alanında, kişinin kimlik belgesine uygun olarak beyan sahibinin soyadı, adı, soyadı, kısaltma yapılmadan tam olarak belirtilir. Yabancı vatandaşlar için soyadı, ad ve soyadı yazarken Latin alfabesinin harflerini kullanmalarına izin verilir.
14. "TIN" alanı, vergi mükellefi kimlik numarasının (kayıt belgesi, Rusya Federasyonu vatandaşının pasaportunda bir işaret) atandığını onaylayan bir belgeye sahip olan beyan sahibine atanan vergi mükellefi kimlik numarasını gösterir. kişisel verilerle birlikte vergi mükellefi kimlik numarasını kullanır.
15. "Bu beyan, belgelerin ekleri ile ____ sayfalarda ve (veya) ______ sayfalardaki kopyaları ile yapılır" alanında, beyanın düzenlendiği sayfa sayısını ve belge sayfalarının sayısını ve (veya ) beyan sahibinin temsilcisinin vergi dairesine beyan sunma yetkisini teyit eden noter tasdikli bir vekaletname de dahil olmak üzere beyana ekli bilgiler (kopyaları).
16. "Bu beyanda belirtilen bilgilerin doğruluğunu onaylıyorum" alanına beyan sahibinin (beyan edenin temsilcisi) kişisel imzası ve beyanın imza tarihi eklenir.
17. "Beyannamenin sunulmasına ilişkin bilgiler (vergi dairesi çalışanı tarafından doldurulacak)" alanında, vergi dairesi çalışanı beyannamenin sunulmasına ilişkin bilgileri belirtecektir.
18. "Bu beyanname, belgelerin ekleri ile birlikte _____ sayfalarda veya _____ sayfalarda kopyaları halinde sunulur" alanında, beyannamenin düzenlendiği sayfa sayısını ve beyannameye ekli sayfa, belge veya kopyalarının sayısını belirtin. beyanname.
III. Beyan formunun 002 sayfası nasıl doldurulur
19. "Beyan eden - bir kişi hakkında bilgi" alanında, bir kişinin kimliğini kanıtlayan belgeye göre satır satır bilgi belirtilir:
1) doğum tarihi;
2) doğum yeri;
3) "Vatandaşlık" alanında ilgili rakam belirtilir:
"1" - Rusya Federasyonu vatandaşı;
"2" - yabancı bir vatandaş;
"3" - vatansız kişi.
Rusya Federasyonu vatandaşının çifte vatandaşlığı varsa, "1" sayısı belirtilir.
20. "Yabancı bir vatandaş için vatandaşı olduğu ülkenin adı (uyruğu)" alanında, yabancı bir vatandaşın vatandaşı olduğu ülkenin (vatandaşı) adı belirtilir.
21. "Yabancı bir vatandaş için vergi mükellefi kodu veya analogu (varsa)" alanında, bir bireye - yabancı bir vatandaşa atanan vergi mükellefi kodu veya analogu (varsa) belirtilir.
22. "Kimlik belgesine ilişkin bilgiler" alanı doldurulurken aşağıdakiler belirtilir:
2) bir kişinin kimlik belgesinin ayrıntılarına uygun olarak bir kişinin kimlik belgesinin ayrıntıları (belgenin seri ve numarası, belgeyi düzenleyen makamın adı, belgenin düzenlenme tarihi), bir kişinin kimlik belgesinin ayrıntılarına göre.
23. Beyan sahibinin ikamet yeri (kaldığı yer) Rusya Federasyonu topraklarında bulunuyorsa, "Rusya Federasyonu topraklarında ikamet yerinin (kaldığı yer) adresi" alanı doldurulur. "Rusya Federasyonu topraklarında ikamet edilen yerin adresi (kaldığı yer)" alanında ilgili rakam belirtilmiştir:
"1" - ikamet yeri;
"2" - kalış yeri.
Posta kodu, ülke adı, bölge, ilçe, şehir, yerleşim yeri, sokak (cadde, şerit, geçit vb.), ev (mülk) numarası, bina (bina) numarası, apartman numarası pasaportuna göre belirtilir. Rusya Federasyonu vatandaşı, oturma izni türü veya ikamet yerindeki kaydı teyit eden bir belge (pasaport dışında bir kimlik belgesi ibraz edilirse). Rusya Federasyonu'nda ikamet yerinin yokluğunda, Rusya Federasyonu'ndaki kalış yerinin adresi, kalış yerinde kaydı onaylayan belgeye göre belirtilir.
24. "Ülkedeki ikamet adresi" alanında daimi ikamet yabancı bir vatandaşın (vatansız kişi)", Rusya Federasyonu toprakları dışında daimi ikamet durumunda yabancı bir vatandaşın (vatansız kişi) ikamet ettiği yerin adresini belirtir.
IV. A "Gayrimenkul hakkında bilgi" sayfasını doldurma prosedürü
25. Beyan sahibine ait gayrimenkuller için beyannamenin verildiği tarih itibariyle A sayfası doldurulur.
26. Bu tür her bir gayrimenkul nesnesi için birden fazla gayrimenkul nesnesi ile ilgili bilgi verilmesi durumunda, A sayfası ayrı ayrı doldurulacaktır.
27. "Sahip" alanında ilgili şekil belirtilir:
"2" - sahibinin gayrimenkulle ilgili hakları nominal sahibi tarafından kullanılıyorsa.
28. "Taşınmaz malın adı" alanı, beyan sahibi tarafından hakkında bilgi verilen taşınmaz malın adını içerecektir (örneğin, bir arsa).
29. "Gayrimenkul tanımlayan bilgiler" alanında, gayrimenkul nesnesinin güvenilir bir şekilde tanımlanmasına izin veren bilgiler belirtilmiştir:
1) "Kayıt numarası" alanında, Rusya Federasyonu mevzuatına veya gayrimenkul nesnesinin bulunduğu başka bir devletin mevzuatına göre kayıt sırasında gayrimenkul nesnesine atanan numara (tescil numarası (işareti) , kadastro, koşullu, envanter veya diğer kimlik numarası) diğer);
2) "Sahiplikteki hisse" alanında, sahiplik payı belirtilir. Bireysel mülkiyet durumunda, alanda %100 belirtilir;
3) "Gayrimenkulün bulunduğu yerin adresi" alanında, gayrimenkul nesnesinin bulunduğu yerin adresi, başlık (unvan tasdik) belgelerinde (posta kodu, ülke adı) belirtilen verilere uygun olarak belirtilir. konu), ilçe, şehir, yerleşim (köy, yerleşim ve diğerleri), sokak (cadde ve diğerleri), ev (mülk) numarası, bina (bina) numarası, ofis, apartman numarası). Rusya Federasyonu dışında bulunan gayrimenkuller için adres Rusça olarak belirtilir.
Taşınmazın bulunduğu yerin resmi olarak belirlenmiş bir adresinin bulunmaması halinde, taşınmazın bulunduğu yere ilişkin ayrıntılı bilgi belirtilecektir.
Taşıt olarak tanınan gayrimenkuller için, konum, Rusya Federasyonu mevzuatına veya gayrimenkul nesnesinin bulunduğu başka bir devletin (bölge) mevzuatına uygun olarak devlet tescil yeri olarak ve yokluğunda belirtilir. böyle - mülk sahibinin ikamet ettiği yerin adresi.
30. Beyan sahibi, taşınmaz malın nesnesini tanımlayan diğer bilgileri (özellikle, taşınmaz mallarla ilgili tapu belgelerinin adı ve ayrıntıları) belirtme hakkına sahiptir.
V. A1 "Araç hakkında bilgiler" sayfasını doldurma prosedürü
31. Beyannamenin verildiği tarihte beyan sahibine ait araçlarla ilgili olarak A1 Formu doldurulur.
32. Her bir araç için birden fazla araca ilişkin bilgi verilmesi durumunda A1 sayfası ayrı doldurulur.
33. "Sahip" alanında ilgili şekil belirtilir:
"1" - mülk beyan sahibine aitse;
"2" - mal sahibinin mülkle ilgili hakları, itibari mal sahibi tarafından kullanılıyorsa.
"2" sayısı belirtilmişse, beyan sahibi böyle bir nominal sahiple ilgili olarak D sayfasını doldurur.
34. "Aracı tanımlayan bilgiler" alanı, mülkiyet nesnesinin güvenilir bir şekilde tanımlanmasına izin veren bilgileri içerecektir:
1) "Araç adı" alanı, beyan sahibi tarafından bilgi verilen aracın adını, markasını ve modelini belirtir (örneğin, bir GAZ M-20 Pobeda arabası);
2) "Kayıt numarası" alanında, Rusya Federasyonu veya başka bir devletin mevzuatına uygun olarak kayıt sırasında araca atanan numara, üretici (araç kimlik numarası (VIN), uçakların, gemilerin durumu ve kimlik işaretleri dahil) , küçük mahkemeler ve diğerleri);
3) "Kayıt adresi" alanında, aracın bulunduğu yerin adresi, kayıt belgelerine uygun olarak belirtilir, aksi takdirde - sahibinin ikamet yeri (kaldığı yer).
Rusya Federasyonu dışında bulunan araçlar için adres Rusça olarak belirtilir.
35. Beyan sahibi, aracı tanımlayan diğer bilgileri (özellikle, araçla ilgili tapu belgelerinin adı ve ayrıntıları) belirtme hakkına sahiptir.
VI. B "Kuruluşun yetkili (öz) sermayesine katılım hakkında bilgi" sayfasını doldurma prosedürü
36. B Sayfası, beyan sahibinin, Rus ve yabancı kuruluşların kayıtlı (yedek) sermayesine doğrudan katılımı ile ilgili olarak, bu kuruluşların kayıtlı (yedek) sermayesinde hisse, pay ve hisse sahibi olması nedeniyle doldurulur. beyannamenin sunulması (kontrol edilen yabancı şirketler hariç).
37. Birden fazla kuruluşun kayıtlı (öz) sermayesine katılmaya ilişkin bilgilerin sunulması durumunda, her bir katılım için ayrı ayrı B sayfası doldurulur.
38. "Sahip" alanında ilgili şekil belirtilir:
"1" - hisseler (hisseler, birimler) beyan sahibine aitse;
"2" - Sahibin paylarla (faizler, paylar) ilgili haklarının nominal sahip tarafından kullanılması durumunda.
"2" sayısı belirtilmişse, beyan sahibi böyle bir nominal sahiple ilgili olarak D sayfasını doldurur.
39. "Kayıtlı (öz) sermayeye katılım türü" alanında, beyan sahibinin kayıtlı (öz) sermayeye katılımının temeli (örneğin, kuruluşun kayıtlı sermayesindeki hisselerin mülkiyeti) belirtilir.
40. Bir Rus kuruluşunun yetkili (hisse) sermayesine katılım hakkında bilgi sunulması durumunda, "Beyan edenin katıldığı kuruluş hakkında bilgi" alanında, veriler aşağıdaki sırayla doldurulur:
3) "Mükellef kodu veya eşdeğeri (varsa)" alanında, mahaldeki vergi dairesine kaydolurken kendisine atanan vergi mükellefinin kimlik numarası belirtilir;
41. Yabancı bir kuruluşun kayıtlı (özsermaye) sermayesine katılmaya ilişkin bilgilerin sunulması durumunda, "Beyan sahibinin katıldığı kuruluşa ilişkin bilgiler" alanı aşağıdaki sırayla doldurulur:
3) "Mükellef kodu veya muadili (varsa)" alanında, tescilli (kuruluş) ülkedeki yabancı bir kuruluşa tahsis edilen (varsa) vergi mükellefi kodu veya muadili;
4) "Kayıt (kuruluş) ülkesindeki adres" alanında, yabancı kuruluşun tescil (kuruluş) ülkesindeki tam adresi belirtilir. Yabancı kuruluşun bulunduğu yerin tam adresi Rusça olarak belirtilmiştir.
42. "Kayıtlı (yedek) sermayeye katılımı tanımlayan bilgiler" alanında, kuruluşun kayıtlı (yedek) sermayesine katılımın yüzde olarak payı ve ihraççı tarafından belirlenen para biriminde ifade edilen payların sayısı ve itibari değeri (hisselere sahip olarak gerçekleştirilen kuruluşların kayıtlı (öz) sermayesine katılım ise).
43. Ayrıca, beyan sahibi, kuruluşların yetkili (hisse) sermayesine katılımı, özellikle hisselerin türü (kategori, tür) (menkul kıymetler), muhasebe prosedürü, kişiler ile ilgili olarak karakterize eden diğer bilgileri belirtme hakkına sahiptir. bu tür muhasebe ve diğer bilgileri yürütmek.
VII. B "Diğer menkul kıymetlere ilişkin bilgiler" sayfasını doldurma prosedürü
44. C Sayfası, beyanın sunulduğu tarih itibariyle (B sayfasında belirtilen paylar hariç) (bundan sonra menkul kıymetler olarak anılacaktır) beyan sahibinin sahip olduğu menkul kıymetlerle ilgili olarak doldurulacaktır.
45. Bir menkul kıymet olarak kabul edilen birden fazla mülk kalemi hakkında bilgi verilirse, B mülkiyet tablosunun bu tür her bir kalemi için ayrı ayrı doldurulacaktır.
46. "Sahip" alanında ilgili rakam belirtilir:
"1" - mülk beyan sahibine aitse;
"2" - Menkul kıymetlerle ilgili sahibinin hakları nominal sahip tarafından kullanılıyorsa.
"2" sayısı belirtilmişse, beyan sahibi böyle bir nominal sahiple ilgili olarak D sayfasını doldurur.
47. "Menkul kıymetin adı" alanı, beyan sahibinin B sayfasını doldurduğu menkul kıymetin türünü (örneğin, bir senet) belirtecektir.
48. Bir Rus kuruluşu tarafından ihraç edilen menkul kıymetler hakkında bilgi verilirse, "Menkul kıymetleri ihraç eden kuruluş hakkında bilgi" alanı aşağıdaki sırayla doldurulur:
1) "Kuruluşun adı" alanında, kurucu belgelerinde belirtilen isme karşılık gelen kuruluşun tam adı belirtilir;
2) "Kayıt numarası" alanında kuruluşun ana devlet kayıt numarası (OGRN) belirtilir;
3) "Kayıt (kuruluş) veya eşdeğeri (varsa) ülkedeki vergi mükellefi kodu" alanında, mahaldeki vergi dairesine kayıt sırasında kuruluşa atanan vergi mükellefinin kimlik numarası belirtilir;
4) "Kayıt ülkesindeki adres (kuruluş)" alanında, Rus kuruluşunun adresi, tüzel kişilerin birleşik devlet siciline göre belirtilir.
49. Yabancı bir kuruluş tarafından ihraç edilen menkul kıymetler hakkında bilgi verilmesi durumunda, "Menkul kıymetleri ihraç eden kuruluşa ilişkin bilgiler" alanı aşağıdaki sırayla doldurulur:
1) "Kuruluşun adı" alanında, yabancı kuruluşun Rusça tam adı belirtilir;
2) "Tescil numarası" alanında, yabancı kuruluşa tescil edildiği (kuruluş) ülkedeki tescil numarası;
50. "Menkul kıymetleri tanımlayan bilgiler" alanı, ihraççı tarafından belirlenen para biriminde ifade edilen menkul kıymetlerin sayısını ve nominal değerini gösterir.
51. Beyan sahibi ayrıca menkul kıymetleri tanımlayan diğer bilgileri (özellikle, varsa menkul kıymetlerin ayrıntılarını) belirtme hakkına sahiptir.
VIII. D sayfasını doldurma prosedürü "Nominal mal sahibi hakkında bilgi<1>"
52. D Sayfası doldurulur, beyan sahibi A sayfasında ve (veya) A1 sayfasında ve (veya) B sayfasında ve (veya) C sayfasında, sahibinin mülkiyet haklarının nominal sahibi tarafından kullanıldığı belirtilir. ("Sahip" alanında "2" işaretlenerek).
53. Her bir itibari malik için birden fazla itibari malik hakkında bilgi verilmesi durumunda, D formu ayrı ayrı doldurulur.
54. D Sayfası, D sayfasında açıklanan, nominal sahibin sahip olduğu mülk hakkında bilgileri içeren beyannamenin ilgili sayfasından sonra sunulur.
55. "Nominal sahip" alanında aşağıdakiler belirtilir:
şekil "1" - nominal sahibi tüzel kişilik ise;
şekil "2" - nominal sahip bir birey ise.
56. "Tüzel kişiliğe ilişkin bilgiler" alanı, nominal sahip - yabancı bir kuruluş ile ilgili olarak aşağıdaki sırayla doldurulur:
1) "Kuruluşun adı" alanında, yabancı kuruluşun Rusça tam adı belirtilir;
2) "Tescil numarası" alanında, yabancı kuruluşa tescil edildiği (kuruluş) ülkedeki tescil numarası;
3) "Kayıt (kuruluş) veya eşdeğeri (varsa) ülkedeki vergi mükellefi kodu" alanında, tescil (kuruluş) ülkesindeki yabancı kuruluşa tahsis edilen vergi mükellefi kodu (varsa) belirtilir;
4) "Kayıt (kuruluş) ülkesindeki adres" alanında, yabancı kuruluşun tescil (kuruluş) ülkesindeki tam adresi Rusça olarak belirtilecektir.
57. "Birey hakkında bilgi" alanı, bir kişinin kimliğini satır satır kanıtlayan belgeye göre doldurulur:
1) soyadı, adı, soyadı kısaltma olmadan tam olarak belirtilir;
3) "Mükellef kodu veya muadili (varsa)" alanına, gerçek kişinin ikamet ettiği yerde tahsis edilen mükellef kodu veya muadili (varsa) belirtilir.
58. "Kimlik belgesi hakkında bilgi" alanını doldururken şunları belirtin:
1) bir bireyin kimliğini kanıtlayan belge türü;
2) kimlik belgesinin ayrıntıları (belgenin seri ve numarası, belgeyi düzenleyen makamın adı, belgenin düzenlenme tarihi), bir kişinin kimlik belgesinin ayrıntılarına göre.
59. "Nominal mülkiyet sözleşmesi" alanında, mülkün nominal mülkiyetine ilişkin sözleşmenin adı (varsa) ve ayrıntıları (tarih ve varsa numarası belirtilir.
IX. D formunu doldurma prosedürü "Kontrol edilen yabancı şirket olarak tanınan yabancı bir kuruluş hakkında bilgi"
60. D Sayfası, beyan sahibinin, beyanın sunulduğu tarihte Rusya Federasyonu mevzuatına göre kontrol eden kişi olarak kabul edildiği, kontrol edilen yabancı şirketler olarak tanınan yabancı kuruluşlarla ilgili olarak doldurulur. Bilgileri B sayfasında belirtilen yabancı kuruluşların.
61. Kontrol edilen yabancı şirket olarak tanınan birden fazla yabancı kuruluş hakkında bilgi verilmesi durumunda, bu tür her bir yabancı kuruluş için D formu ayrı ayrı doldurulur.
62. "Kuruluşun adı" alanı, yabancı kuruluşun tam adını Rusça olarak belirtecektir.
63. "Kuruluş hakkında bilgiler" alanı aşağıdaki sırayla doldurulur:
1) "Tescil numarası" alanında, yabancı kuruluşa tescil edildiği (kuruluş) ülkedeki tescil numarası belirtilir;
2) "Kayıt (kuruluş) veya eşdeğeri (varsa) ülkedeki vergi mükellefi kodu" alanında, tescil (kuruluş) veya eşdeğeri ülkede yabancı bir kuruluşa tahsis edilen vergi mükellefi kodu (varsa);
3) "Kayıt (kuruluş) ülkesindeki adres" alanında, yabancı kuruluşun tescil (kuruluş) ülkesindeki tam adresi Rusça olarak belirtilecektir.
64. "Kuruluşun kontrol edilen yabancı şirket olarak tanınmasına ilişkin gerekçeler" alanı aşağıdaki sırayla doldurulur.
Bir kuruluş, beyan sahibinin kuruluşun kayıtlı (yedek) sermayesine katılımı, katılımın türü (dolaylı, karma) ve ayrıca beyan sahibinin bu katılımın paydaki payı nedeniyle kontrol edilen bir yabancı şirket olarak tanınırsa. yüzde olarak kuruluşun yetkili (yedek) sermayesi. Organizasyona karma katılım olması durumunda, organizasyona doğrudan ve dolaylı katılımın toplam payı belirtilir.
Kuruluş, böyle bir kuruluş üzerinde kontrol sahibi beyan sahibi nedeniyle kontrol edilen bir yabancı şirket olarak kabul edilirse, beyan sahibinin kontrol uygulamasına ilişkin haklarının kapsamı ve ayrıca beyan sahibi tarafından kontrol edilen yabancı şirket üzerinde kontrol uygulama gerekçeleri, belirtilecektir. Beyan sahibi, bilgileri D sayfasında rapor edilen, kontrol edilen yabancı şirketle ilgili olarak uygun kontrol hakları kapsamının verildiğini teyit eden belgelerin (varsa) adını ve ayrıntılarını belirtecektir.
65. Beyan sahibi, yabancı kuruluşlara katılım bildiriminde (kuruluşta) bu yabancı kuruluşa atanan dijital benzersiz numarayı belirterek, D sayfasında bilgi verilen yabancı bir kuruluşa katılma prosedürünü açıklama hakkına sahiptir. yabancı yapıların), aşağıdaki ayrıntıları gösteren:
66. Beyan sahibi, yabancı bir kuruluşu kontrol edilen bir yabancı şirket olarak tanıma gerekçelerini karakterize eden ve beyan sahibinin kontrol eden kişi olarak kabul edildiği ve (veya) böyle bir kuruluşu tanımlayan diğer bilgileri belirtme hakkına sahiptir.
X. E "Tüzel kişilik oluşturmadan, kontrol edilen bir yabancı şirket olarak tanınan yabancı bir yapıya ilişkin bilgiler" formunu doldurma prosedürü
67. E Sayfası, beyan sahibinin kontrol eden kişi (bundan böyle yabancı yapı olarak anılacaktır) olarak kabul edildiği, kontrol edilen yabancı şirketler olarak tanınan bir tüzel kişilik oluşturulmadan yabancı yapılarla ilgili olarak doldurulur. beyannamenin teslim tarihi.
68. E yaprağına yansıtılacak bilgi bir sayfaya sığmıyorsa E yaprağının gerekli sayıda sayfası doldurulur.
69. Kontrol edilen yabancı şirket olarak tanınan birden fazla yabancı yapı hakkında bilgi verilmesi durumunda, E sayfası bu tür her bir yabancı yapı için ayrı ayrı doldurulacaktır.
70. "Yapının adı" alanında, yabancı yapının tam adı Rusça olarak belirtilmiştir.
Bir ismin yokluğunda, bu yabancı yapının kişisel yasasına ve (veya) kurucu belgelerine uygun olarak, yabancı yapının örgütsel ve yasal biçimini tanımlayan Rusça bilgiler belirtilir.
71. "Yapı hakkında bilgi" alanı aşağıdaki sırayla doldurulur:
1) "Yabancı bir yapının kurulmasına ilişkin belgenin adı ve ayrıntıları" alanında, belgenin adını ve ayrıntılarını Rusça olarak belirtin;
2) "Kurululduğu ülkedeki (varsa) yapının (kuruluş belgesi) tescil numarası (diğer tanımlayıcı)" alanında yabancı yapının (varsa) kuruluş ülkesindeki (tescil) kayıt numarası ) belirtilecektir;
3) "Kayıt (kuruluş) veya eşdeğeri (varsa) ülkedeki vergi mükellefi kodu" alanında, tescil (kuruluş) veya eşdeğeri ülkedeki yabancı yapıya atanan vergi mükellefi kodu (varsa) belirtilir;
4) "Yapının kuruluş (tescil) tarihi" alanında yabancı yapının kuruluş (tescil) tarihi belirtilir;
5) "Yapının kurulduğu (tescil) ülkenin adı" alanında, yabancı yapının kurulduğu (tescilli) ülkenin adı belirtilir.
72. "Bir yapının kontrol edilen yabancı şirket olarak tanınmasına ilişkin gerekçeler" alanında, beyan sahibinin yabancı bir yapının kontrol eden kişisi olarak tanınmasına ilişkin gerekçeler, bilgileri E sayfasında belirtilmiştir. Beyan sahibi, kuruluşun adını ve ayrıntılarını belirtir. beyan sahibini kontrol eden kişi olarak tanımanın temeli olan belgeler (varsa).
73. Ek olarak, yabancı bir şirket tarafından kontrol edilen bir yabancı yapının tanınmasına ilişkin gerekçelerin güvenilir bir şekilde belirlenmesi için, beyan sahibi, yabancı kuruluşlara katılım bildiriminde yabancı yapıya atanan dijital benzersiz numarayı belirtme hakkına sahiptir. yabancı yapıların kurulması), bildirimin aşağıdaki ayrıntılarını belirtir:
1) bildirimin vergi dairesine sunulma tarihi;
2) bildirimin sunulduğu vergi dairesinin kodu;
3) Tebligatı gönderen mükellefe ilişkin bilgiler.
74. Beyan sahibi, beyan sahibini yabancı bir yapının kontrol eden kişisi olarak tanımanın veya böyle bir yapıyı tanımlamanın gerekçelerini karakterize eden diğer bilgileri belirtme hakkına sahiptir.
XI. G sayfasını doldurma prosedürü "Rusya Federasyonu dışında bulunan bir bankadaki hesap (depozito) hakkında bilgi" (19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
75. G Sayfası, beyan sahibi tarafından beyanın sunulduğu tarih itibariyle Rusya Federasyonu dışında bulunan bankalardaki hesaplar (mevduatlar) ve beyanın verildiği tarih itibariyle kapatılan hesaplar (mevduatlar) ile ilgili olarak doldurulur. Deklarasyon. (19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
76. G yaprağına yansıtılacak bilgi bir sayfaya sığmıyorsa, G yaprağının gerekli sayıda sayfası doldurulur.
77. Her bir hesap (mevduat) için bankada birden fazla hesaba (mevduat) ilişkin bilgi verilmesi durumunda, G sayfası ayrı doldurulur. (19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
78. "Banka bilgileri" alanı aşağıdaki sırayla satır satır doldurulur:
2) KOD (SWIFT) veya BIC;
3) bankanın bulunduğu yerin adresi Rusça ve bankanın bulunduğu ülkenin dili, beyannameye ekli belgelere ve (veya) hesaba (mevduat) ilişkin bilgilere göre.
79. "Hesap detayları (mevduat)" alanı aşağıdaki sırayla satır satır doldurulur:
1) hesap (depozito) numarası;
3) "Sözleşmenin adı" alanında, (varsa) hesabın (mevduatın) açıldığı sözleşmenin adı, belgelerde belirtilen isme göre Rusça olarak ve (veya) ilgili bilgiler beyannamelere ekli hesap (depozito);
4) "Sözleşme Detayları" alanında, esasa göre hesabın (depozitonun) açıldığı sözleşmenin numarası (varsa) ve tarihi belirtilir.
5) "Hesap (depozito) kapanış tarihi" alanı, beyannamenin verildiği tarih itibariyle kapatılan bir hesap (mevduat) için doldurulur. (19 Şubat 2018 tarih ve 33-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle)
XII. Sayfa 3'ü doldurma prosedürü "Bankadaki hesap (mevduat) hakkında bilgi, eğer hesap sahibi (mevduat) ile ilgili olarak beyan sahibi intifa hakkı sahibi olarak kabul edilirse"
80. Bir bankadaki bir hesap (mevduat) ile ilgili olarak, beyan sahibi, ibraz tarihinde bir bankada böyle bir hesabın (mevduatın) sahibi olan kişinin intifa hakkı sahibi olarak tanınırsa, Sayfa 3 doldurulur. 7 Ağustos 2001 tarihli Federal Yasa uyarınca beyan N 115- FZ
81. Bir bankada birden fazla açık hesap (mevduat) hakkında bilgi verilmesi durumunda, bir bankadaki bu tür her bir hesap (mevduat) için 3. sayfa ayrı ayrı doldurulur.
82. "Banka bilgileri" alanı aşağıdaki sırayla satır satır doldurulur:
1) hesabın (mevduatın) açıldığı bankanın adı, Rusça;
2) KOD (SWIFT) veya BIC;
3) bankanın bulunduğu yerin Rusça adresi.
83. "Hesap bilgileri (mevduat)" alanı aşağıdaki sırayla satır satır doldurulur:
1) hesap (depozito) numarası;
2) hesap açma tarihi (depozito);
3) "Sözleşmenin adı" alanında, bankadaki hesabın (depozitonun) açıldığı sözleşmenin adı (varsa) Rusça olarak belirtilir;
4) "Sözleşmenin ayrıntıları N" alanında, hesabın (depozitonun) açıldığı sözleşmenin (varsa) numarasını ve tarihini belirtin.
84. "Beyan edenin gerçek hak sahibi olarak tanınmasına ilişkin gerekçeler" alanı, 7 Ağustos 2001 tarihli ve 115-FZ sayılı Federal Yasanın "Yasallaştırmaya Karşı Mücadele (Aklama) Hakkındaki Federal Kanun tarafından sağlanan hak sahibi olarak beyan sahibinin tanınmasına ilişkin gerekçeleri listeler. Suç Gelirleri ve Terörün Finansmanı".
85. "Beyan edenin intifa hakkı sahibi olarak tanınmasına ilişkin gerekçeler" alanı aşağıdaki sırayla doldurulur.
Beyan sahibi, bir bankada hesabı (mevduat) bulunan bir kuruluşun gerçek lehdarı olarak tanınırsa, beyan sahibinin böyle bir kuruluşun kayıtlı (hisse) sermayesine katılımı nedeniyle, katılımın türü (doğrudan, dolaylı, karışık) ve beyan sahibinin kuruluşun kayıtlı (öz) sermayesine doğrudan veya dolaylı katılımının yüzde olarak payı. Organizasyona karma katılım olması durumunda, organizasyona doğrudan ve dolaylı katılımın toplam payı belirtilir.
Bir bankada hesap (mevduat) sahibi olan bir kişinin gerçek lehdarı olarak beyan eden kişi, beyan sahibinin bu kişiyle ilgili kontrolü nedeniyle kabul edilirse, beyan sahibinin bu tür bir kişiyle ilgili haklarının kapsamı hesap sahibiyle ilgili olarak uygun kontrol hakları kapsamının sağlandığını doğrulayan belgelerin adı ve ayrıntıları dahil olmak üzere, hesap sahibi (mevduat) üzerinde hesap sahibi (mevduat) üzerinde kontrol kullanma gerekçeleri (depozito), D sayfasında (varsa) rapor edilen bilgiler.
XIII. Sayfa 31'i doldurma prosedürü "Beyan edenin intifa hakkı sahibi olarak kabul edildiği bankadaki hesabın (mevduatın) sahibi hakkında bilgi"
86. Sayfa 31, beyan sahibinin Federal Kanun uyarınca beyanın sunulduğu tarihte gerçek lehdar olarak kabul edildiği bankadaki hesabın (mevduatın) sahibi hakkında doldurulur. 7 Ağustos 2001 N 115-FZ "Gelirin, suç gelirlerinin ve terörün finansmanının yasallaştırılmasına (aklama) karşı mücadele hakkında".
87. Sayfa 31, kişinin sahip olduğu hesap (mevduat) hakkındaki bilgileri gösteren ve Z1 sayfasında açıklanan bilgileri gösteren beyannamenin ilgili sayfasından sonra sunulur.
88. "Hesap Sahibi" alanında şunları belirtin:
"1" rakamı - hesabın sahibi (depozito) bir tüzel kişilik ise;
"2" sayısı - hesabın sahibi (depozito) bir bireyse.
89. Bir bankadaki bir hesabın (mevduatın) sahibi hakkında bir mesaj olması durumunda "Tüzel kişi hakkında bilgi" alanı - bir Rus kuruluşu aşağıdaki sırayla doldurulur:
1) "Kuruluşun adı" alanında, kurucu belgelerinde belirtilen isme karşılık gelen Rus kuruluşunun tam adı belirtilecektir;
2) "Kayıt numarası" alanında kuruluşun ana devlet kayıt numarası (OGRN) belirtilir;
3) "Kayıt (kuruluş) veya eşdeğeri (varsa) ülkedeki vergi mükellefi kodu" alanında, mahaldeki vergi dairesine kaydolurken kendisine atanan vergi mükellefinin kimlik numarası belirtilir;
4) "Kayıt ülkesindeki adres (kuruluş)" alanında, Rus kuruluşunun adresi, tüzel kişilerin birleşik devlet siciline göre belirtilir.
90. Bir bankada - yabancı bir kuruluşta bir hesabın (mevduatın) sahibi hakkında bir mesaj olması durumunda "Tüzel kişi hakkında bilgi" alanı aşağıdaki sırayla doldurulur:
1) "Kuruluşun adı" alanında, yabancı kuruluşun Rusça tam adı belirtilir;
2) "Tescil numarası" alanında, yabancı kuruluşa tescil edildiği (kuruluş) ülkedeki tescil numarası;
3) "Kayıt (kuruluş) veya eşdeğeri (varsa) ülkedeki vergi mükellefi kodu" alanında, yabancı kuruluşa tescil (kuruluş) veya eşdeğeri olarak atanan vergi mükellefi kodu (varsa) belirtilir;
4) "Kayıt (kuruluş) ülkesindeki adres" alanında, yabancı kuruluşun tescil (kuruluş) ülkesindeki tam adresi Rusça olarak belirtilecektir.
91. Bir bankadaki bir hesabın (mevduatın) sahibi - Rusya Federasyonu vatandaşı olan bir kişi hakkında bir mesaj olması durumunda "Birey hakkında bilgi" alanı aşağıdaki sırayla doldurulur:
1) hesap sahibinin soyadı, adı, soyadı, kişinin kimlik belgesine uygun olarak kısaltma yapılmadan tam olarak belirtilir;
2) "Vatandaşlık ülkesinin adı (vatandaşlık)" alanında, bireyin vatandaşı olduğu ülkenin adı belirtilir;
3) "Mükellef kodu veya eşdeğeri (varsa)" alanında, ikamet yerindeki vergi dairesine kaydı sırasında kendisine atanan hesap sahibinin (varsa) vergi mükellefi kimlik numarası belirtilir;
4) "Kimlik belgesine ilişkin bilgiler" alanında, bir kişinin kimlik belgesinin türü ve kimlik belgesinin ayrıntıları (belgenin seri ve numarası, belgeyi veren makamın adı ve tarih) belirtilir. sorunu), belgeye uygun olarak, bir bireyin kimliği.
92. "Birey hakkında bilgi" alanında, bir bankadaki hesap (mevduat) sahibi - yabancı uyruklu bir kişi hakkında bir mesaj olması durumunda, bilgi bir kişinin kimlik belgesine göre belirtilir. bireysel, satır satır:
1) soyadı, adı, soyadı;
2) "Vatandaşlık ülkesinin adı (vatandaşlık)" alanında, bireyin vatandaşı (konu) olduğu ülkenin adı belirtilir;
3) "Mükellef kodu veya eşdeğeri (varsa)" alanında, gerçek kişinin ikamet ettiği yerde tahsis edilen vergi mükellefi kodu veya eşdeğeri (varsa) belirtilir;
4) "Kimlik belgesine ilişkin bilgiler" alanını doldururken, bir kişinin kimlik belgesinin türü ve kimlik belgesinin ayrıntıları (belge seri ve numarası, belgeyi düzenleyen makamın adı, veriliş tarihi) belge), bir bireyin kimliğini kanıtlayan belgenin ayrıntılarına uygun olarak belirtilir.
XIV. Form I'i doldurma prosedürü "Beyan edenin (herhangi bir biçimde) ifşa etme hakkına sahip olduğu diğer bilgiler"
93. Sayfa I'de, beyan sahibi, beyan edilen gayrimenkul nesneleri, kuruluşların yetkili (hisse) sermayesine katılım, menkul kıymetler, kontrol edilen yabancı şirketler, bankalardaki hesaplar (mevduatlar), nominal sahipleri, hesap sahipleri (mevduat), beyan sahibinin hak sahibi olarak kabul edildiği bankalarda, özellikle belirtilen nesneleri ve belirtilen kişileri tanımlayan bilgiler.
94. Sayfa I'de, beyan sahibi ayrıca mülk nesnelerinin edinim kaynakları (edinme kaynaklarının oluşturulması için yöntemler ve mekanizmalar), bankalardaki hesaplarda (mevduatlar) tutulan fon kaynakları hakkında herhangi bir biçimde bilgi ifşa etme hakkına sahiptir. , beyannamede sunulan bilgiler. Aynı zamanda, mülk edinimi ve (veya) kontrol edilen yabancı şirketler, işlemler, işlemler ve (veya) diğer eylemler (bir dizi ardışık işlem, işlem dahil) için kaynak oluşturma yöntemleri ve mekanizmaları hakkında bilgi açıklarken; veya) mülkiyetin, mülkiyet haklarının, yabancı yapıların bir tüzel kişilik oluşturmadan elden çıkarılması, edinilmesi ve (veya) tasfiyesi için davalar dahil olmak üzere, sonuç olarak veya mülkün alındığı (oluşturulduğu) diğer eylemler ( Kontrol edilen yabancı şirketlerin varlıkları dahil), beyannamede yer alan bilgiler.
- 13. Madde belirli türler faaliyetleri", "Devlet Denetiminin Yürütülmesinde (Denetleme) Tüzel Kişilerin ve Bireysel Girişimcilerin Haklarının Korunması Hakkında Federal Kanun" ve Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu Ek 1. Özel beyanname Ek 2. Özel beyanname formunu doldurma prosedürü
8 Haziran 2015 tarihli 140-FZ sayılı Federal Kanun
"Bankalardaki varlıkların ve hesapların (mevduatların) bireylerin gönüllü beyanı ve Rusya Federasyonu'nun belirli yasal düzenlemelerinde yapılan değişiklikler hakkında"
Değişiklikler ve eklemeler ile:
|
Rusya Federasyonu Başkanı |
Moskova Kremlini
Varlıkların ve Banka Hesaplarının (Mevduatların) Kişiler Tarafından Gönüllü Olarak Beyan Edilmesine Dair Kanun kabul edildi.
Vatandaşlara, mülkleri, bankalardaki (yabancı olanlar dahil) hesapları (mevduatları) ve kontrol edilen yabancı şirketler hakkında özel bir beyanda bulunarak gönüllü olarak vergi makamlarına bilgi verme fırsatı verilmektedir. Vergi gizliliğine tabidir. Böyle bir beyanda yer alan bilgilerin herhangi bir devlet kurumuna aktarılması yasaktır. 1 Temmuz - 31 Aralık 2015 tarihleri arasında beyanname verebilirsiniz. Ayrıca beyannamenin şekli ve doldurulma usulü kanun ekinde yer almaktadır.
Gönüllü beyan programının bir parçası olarak vatandaşlar, daha önce itibari sahiplerine devredilen mülkleri olarak kayıt yaptırabilirler. Mülkün itibari sahibinden gerçek sahibine devrine ilişkin işlemler vergiden muaftır.
Gönüllü beyan programına katılanlar için bir dizi başka garanti sağlanmaktadır. Bu eylemler beyan edilen mülkün oluşumu (edinilmesi) ile ilişkiliyse, 1 Ocak 2015'ten önce işlenen eylemlerle ilgili olarak (bir dizi suç için) cezai sorumluluktan ve idari ve vergi yükümlülüğünden muaftırlar. Cezai olmayan ve idari sorumluluk garantileri, mülk ediniminde yer alan, kurumsal ve idari veya idari ve ekonomik işlevleri yerine getiren şirketlerin çalışanları için de geçerlidir.
Beyanname bilgileri, bir ceza davası başlatmak, idari ve (veya) vergi suçuyla ilgili işlemler ve bu davalar çerçevesinde delil olarak kullanılamaz.
Yabancı hesap sahipleri için ayrı teminatlar sağlanmaktadır.
Sermaye yasallaştırma prosedürü, mülkün Rusya'ya zorunlu olarak iade edilmesi anlamına gelmez. FATF listesinde yer almayan şeffaf bir yargı yetkisine devredilmesi yeterlidir.
Federal yasa, resmi yayınlandığı günden itibaren yürürlüğe girer.
