En los actos jurídicos reglamentarios y la literatura empresarial, junto con el título del cargo "asesor en impuestos y tasas", se utiliza el título "consultor fiscal".
El puesto de consultor en impuestos y tarifas es típico de las organizaciones que brindan servicios de consultoría en materia fiscal. Estas pueden ser organizaciones que brindan solo asesoramiento fiscal, así como organizaciones que brindan asesoramiento sobre diversos temas, incluido el fiscal. Por ejemplo, departamentos consultoría fiscal, cuyo personal incluye asesores fiscales, se crean en despachos de auditoría y jurídicos, empresas de consultoría, editoriales especializadas, etc. Varias empresas practican la introducción de un puesto consultor de impuestos en los departamentos financieros.
En el futuro, se planea realizar la certificación de consultores sobre impuestos y tarifas. La certificación de los asesores fiscales es una forma de reconocimiento del cumplimiento de los requisitos establecidos por estas entidades. Se implanta como una forma de asegurar la calidad del desempeño de las funciones de asesoramiento profesional de los asesores fiscales.
Varias universidades y centros de formación están capacitando actualmente a los asesores fiscales. Sería útil para los empresarios saber que la Comisión Central de Asesoramiento Tributario del Ministerio Federación Rusa sobre Impuestos y Aranceles tiene la intención de autorizar a la Universidad Socioeconómica de Moscú como centro de formación para la formación de asesores fiscales. Esta universidad es desarrolladora de programas, planes educativos y temáticos, materiales instructivos y metodológicos para la preparación de asesores fiscales.
Los asesores fiscales certificados brindan servicios de consultoría sobre la aplicación de la legislación fiscal, desarrollan diversas opciones de impuestos en relación con las características específicas de una persona jurídica y una persona física, participan en la consideración de reclamaciones en tribunales de arbitraje y tribunales de jurisdicción general en disputas derivadas de impuestos legales relaciones públicas, así como en los casos de persecución por la comisión de delitos fiscales.
Descripción del trabajo para un consultor sobre impuestos y tarifas (consultor fiscal) se desarrolla si se concluye un acuerdo de trabajo (contrato) con él. Si el consultor realiza un trabajo sobre la base de un contrato de derecho civil, entonces la fuente principal de sus derechos y obligaciones es el contrato (servicios, etc.).
INSTRUCCIONES DEL CONSULTOR SOBRE IMPUESTOS Y TASAS
I. Disposiciones generales
1. El consultor de impuestos y tasas pertenece a la categoría de profesionales.
2. Una persona que tenga una educación profesional (económica o legal) superior, capacitación adicional en el campo de impuestos y tasas y al menos 3 años de experiencia laboral en la especialidad o una educación profesional secundaria (económica o legal), capacitación adicional en el campo de impuestos y tasas y experiencia laboral en la especialidad durante al menos 5 años.
3. El consultor de impuestos y tasas debe conocer:
3.1. El Código Tributario, las leyes y demás actos jurídicos reglamentarios que regulan la tributación de los bienes jurídicos y individuos.
3.2. Materiales metodológicos relacionados con actividades empresariales y otras de organizaciones e individuos.
3.3. orden de conducta contabilidad y compilando Estados financieros.
3.4. Fundamentos de la regulación jurídica de las relaciones de propiedad.
3.5. orden de conducta contabilidad tributaria y preparación de declaraciones de impuestos.
3.6. orden de conducta auditorías fiscales y presentación de sus resultados.
3.7. Métodos de optimización fiscal.
3.8. Principios de organización de la actividad empresarial.
3.9. El procedimiento para celebrar, modificar, formalizar y rescindir los contratos de derecho civil.
3.9. Bases jurídicas de la actividad de consultoría fiscal.
3.10. Tecnologías de la información modernas.
3.11. Métodos de procesamiento informático de la información.
3.12. Ética de la comunicación empresarial.
3.13. Fundamentos de la legislación laboral.
3.14. Reglas y normas de protección laboral.
II. Responsabilidades laborales
Asesor fiscal:
1. Brinda servicios de consultoría a las personas jurídicas, independientemente de su titularidad y formas orgánicas y jurídicas, así como a las personas naturales sobre la aplicación de las leyes tributarias.
De la formación de la base imponible por clases de impuestos y tasas;
Según la composición de los costos atribuibles al costo para efectos tributarios;
Sobre el uso de los beneficios otorgados por la legislación tributaria a las diversas categorías de contribuyentes y pagadores de tasas;
Cumplimiento del procedimiento establecido para el cálculo y pago de impuestos y tasas y las fuentes de su pago.
3. Consejos:
Contabilidad y preparación de estados financieros;
De los derechos y obligaciones de los contribuyentes;
Según el procedimiento para el registro de transacciones comerciales;
Para la planificación fiscal de las próximas transacciones;
Sobre el procedimiento para apelar contra las actuaciones de las autoridades fiscales y sus funcionarios;
Sobre la protección de los derechos de propiedad vulnerados por el Estado.
4. Desarrolla opciones para optimizar la tributación en relación con las especificidades de las actividades de las organizaciones y las personas.
5. Analiza la legislación tributaria, la práctica de aplicación de la legislación por parte de las autoridades fiscales, tribunales arbitrales y tribunales de jurisdicción general, errores típicos de los contribuyentes.
6. Informa a las personas jurídicas y físicas sobre la legislación tributaria.
7. Proporciona explicaciones sobre la aplicación de los actos jurídicos reglamentarios que regulan la tributación de las personas jurídicas y las personas físicas.
8. Supervisa las modificaciones y adiciones a las leyes y demás actos jurídicos reglamentarios en materia tributaria.
9. Promueve el correcto cálculo y la integridad del pago de impuestos y tasas.
10. Elabora explicaciones, recomendaciones y consultas por escrito sobre temas de derecho tributario y financiero, contabilidad.
11. Participa en la consideración de casos de delitos fiscales, así como de controversias derivadas de relaciones jurídicas tributarias, en tribunales arbitrales y tribunales de jurisdicción general.
tercero Derechos
El asesor fiscal tiene derecho a:
1. Requerir a la persona jurídica la entrega de documentos e información sobre temas de política tributaria; características de los objetos de tributación de un individuo.
2. Obtener las aclaraciones e información adicional de las personas jurídicas y naturales necesarias para la prestación de las consultas.
3. Solicitar por escrito u oralmente a terceros la información necesaria para resolver cuestiones de tributación de personas jurídicas y personas naturales.
4. Involucrar a terceros especialistas (auditores, contadores, asesores fiscales de otras organizaciones) para resolver problemas complejos con el consentimiento por escrito del titular de la organización.
5. Familiarizarse con los documentos que definen sus derechos y obligaciones para su puesto en la organización, los criterios para evaluar la calidad del desempeño de las funciones oficiales.
6. Participar en la discusión de los asuntos relacionados con sus funciones.
7. Requerir la dirección de la organización para ayudar en el desempeño de los deberes oficiales y el ejercicio de los derechos otorgados.
IV. Una responsabilidad
El Asesor Fiscal es responsable de:
1. Por desempeño inadecuado o incumplimiento de sus deberes oficiales previstos en esta descripción del trabajo, dentro de los límites establecidos por la legislación laboral vigente de la Federación Rusa.
2. Por delitos cometidos en el curso de sus actividades, dentro de los límites establecidos por la legislación administrativa, penal y civil vigente de la Federación Rusa.
3. Por causar daños materiales a la organización, dentro de los límites establecidos por la legislación laboral vigente de la Federación Rusa.
Consultor de impuestos y tasas presta servicios de asesoramiento fiscal. Este especialista desarrolla la política fiscal de la empresa, realiza la planificación fiscal y optimiza la fiscalidad. El asesor fiscal realiza auditorías internas y externas. Te presentamos una muestra descripción del puesto de asesor fiscal.
Descripción del trabajo de un consultor en impuestos y tasas
APROBAR
CEO
Apellido I.O.________________
"________"_____________ ____G.
1. Disposiciones generales
1.1. El asesor fiscal pertenece a la categoría de especialistas.
1.2. El consultor de impuestos y tasas es designado para el cargo y destituido por orden del jefe de la organización a propuesta del jefe del departamento.
1.3. El asesor fiscal reporta directamente al jefe del departamento.
1.4. Durante la ausencia del consultor de impuestos y tasas, sus derechos y obligaciones son ejercidos por una persona designada en la forma prescrita.
1.5. Una persona que tenga una educación profesional superior (económica, legal), capacitación adicional en el campo de impuestos y tasas y al menos 3 años de experiencia laboral en la especialidad o una educación profesional secundaria (económica, legal), capacitación adicional en el campo de impuestos y tasas y experiencia laboral en la especialidad de al menos 5 años.
1.6. El asesor fiscal debe saber:
- el código fiscal, las leyes y otros actos jurídicos normativos que regulan la tributación de personas jurídicas y personas físicas;
- materiales de enseñanza relacionados con actividades empresariales y de otro tipo de organizaciones e individuos;
- el procedimiento para llevar la contabilidad y compilar estados financieros;
- bases de regulación jurídica de las relaciones de propiedad;
- el procedimiento para mantener registros fiscales y compilar informes fiscales;
- el procedimiento para realizar auditorías fiscales y procesar sus resultados;
- métodos de optimización fiscal;
- principios de organización empresarial;
- bases jurídicas de la actividad de consultoría fiscal;
- modernas tecnologías de la información;
- métodos de procesamiento informático de la información;
- ética de la comunicación empresarial;
- fundamentos de la legislación laboral;
- reglamento interno de trabajo;
- reglas y normas de protección laboral y seguridad contra incendios.
1.7. El consultor en impuestos y tasas se guía en sus actividades por:
- Carta de la organización;
- órdenes, órdenes del jefe de la organización (supervisor directo);
- esta descripción de trabajo.
2. Responsabilidades del consultor sobre impuestos y tasas
El Asesor Fiscal desempeña las siguientes responsabilidades laborales:
2.1. Brinda servicios de consultoría a personas jurídicas, independientemente de su titularidad y formas organizativas y jurídicas, así como a personas naturales sobre la aplicación de las leyes tributarias.
2.2. Da los consejos necesarios:
- sobre la formación de la base imponible por tipos de impuestos y tasas; - según la composición de los costos atribuibles al costo a efectos fiscales; - sobre el uso de los beneficios proporcionados por la legislación fiscal a diversas categorías de contribuyentes y pagadores de tasas; - cumplir con el procedimiento establecido para el cálculo y pago de impuestos y tasas y las fuentes de su pago. 2.3. Asesora: - sobre contabilidad y preparación de estados financieros; - sobre los derechos y obligaciones de los contribuyentes; - según el procedimiento de registro de transacciones comerciales; - sobre la planificación fiscal de las próximas transacciones; - sobre el procedimiento para apelar contra las acciones de las autoridades fiscales y sus funcionarios; - en temas de protección de los derechos de propiedad vulnerados por el Estado. 2.4. Desarrolla opciones para optimizar la tributación en relación con las especificidades de las actividades de organizaciones e individuos. 2.5. Analiza la legislación tributaria, la práctica de aplicación de la legislación por parte de las autoridades fiscales, los tribunales arbitrales y los tribunales de jurisdicción general, errores típicos de los contribuyentes. 2.6. Informa a personas jurídicas y personas físicas sobre la legislación tributaria. 2.7. Da explicaciones sobre la aplicación de los actos jurídicos reglamentarios que regulan la tributación de las personas jurídicas y las personas físicas.
2.8. Supervisa las modificaciones y adiciones a las leyes y otros actos jurídicos reglamentarios en materia tributaria.
2.9. Promueve el cálculo correcto y la integridad del pago de impuestos y tasas.
2.10. Elabora explicaciones escritas, recomendaciones y consultas sobre temas de derecho tributario y financiero, contabilidad.
2.11. Participa en la consideración de casos de delitos fiscales, así como de controversias derivadas de relaciones jurídicas tributarias, en tribunales arbitrales y tribunales de jurisdicción general.
3. Derechos de un asesor fiscal
El asesor fiscal tiene derecho a:
3.1. Requerir la entrega de documentos e información sobre temas de política tributaria de una persona jurídica, características de los objetos de tributación de una persona física.
3.2. Obtener las aclaraciones e información adicional de las personas jurídicas y físicas necesarias para la prestación de las consultas.
3.3. Solicitar por escrito u oralmente a terceros la información necesaria para resolver cuestiones de tributación de personas jurídicas y personas físicas.
3.4. Contratar especialistas externos (auditores, contadores, asesores fiscales de otras organizaciones) para resolver problemas complejos con el consentimiento por escrito del jefe de la organización.
3.5. Familiarícese con los documentos que definen sus derechos y obligaciones para su puesto en la organización, los criterios para evaluar la calidad del desempeño de las funciones oficiales.
3.6. Participar en la discusión de temas relacionados con sus funciones.
3.7. Requerir la dirección de la organización para ayudar en el desempeño de los deberes oficiales y el ejercicio de los derechos otorgados.
4. Responsabilidad del asesor fiscal
El asesor fiscal es responsable de:
4.1. Desempeño inadecuado o incumplimiento de sus deberes oficiales previstos en esta descripción del trabajo, dentro de los límites establecidos por la legislación laboral vigente de la Federación Rusa.
4.2. Información inexacta sobre el estado del desempeño de sus funciones.
4.3. Incumplimiento de órdenes, instrucciones e instrucciones del jefe de la organización y del jefe inmediato.
4.4. No tomar medidas para suprimir las violaciones identificadas de las normas de seguridad, seguridad contra incendios y otras reglas que representan una amenaza para las actividades de la organización y sus empleados.
4.5. Causar daños materiales a la empresa, dentro de los límites establecidos por la legislación laboral y civil vigente de la Federación Rusa.
4.6. Delitos cometidos en el curso de sus actividades, dentro de los límites establecidos por la legislación administrativa, penal y civil vigente de la Federación Rusa.
La esfera de las finanzas está repleta de matices y trampas. Al iniciar un negocio, debe considerar tantos factores como sea posible. Y el principal es la carga fiscal. Cuánto y en qué formas se debe dar al estado - punto importante cualquier plan de negocios. Teniendo en cuenta que la legislación fiscal en Rusia cambia casi cada seis meses, la planificación empresarial se convierte en una tarea nada trivial.
Bueno, para resolverlo se recurre a especialistas específicos, consultores en impuestos y tasas, o simplemente asesores fiscales.
Asesores Fiscales y Auditores: ¿Cuál es la Diferencia?
El sector financiero está repleto de diversas especialidades: aquí están los contadores, los abogados en casos de arbitraje y los auditores. Desde principios de la década de 2000, se les han agregado asesores fiscales en Rusia.
A pesar de que se trata de una actividad independiente, a menudo se confunde a los asesores fiscales con los auditores. ¿Cuál es la diferencia entre ellos?
Para simplificar, se llama al auditor en dos casos: cuando “ya todo está mal” y es hora de hacer un diagnóstico, o cuando es necesario verificar los asuntos financieros antes de la próxima declaración de impuestos. En términos generales, el auditor analiza desapasionadamente todas las lagunas en las finanzas y emite una opinión. Qué hacer con él ya lo decide el dueño del negocio.
Además, el auditor, si trabaja para una organización independiente, no tiene derecho a prestar servicios de consultoría; esto puede dar lugar a un conflicto de intereses entre el cliente y los artistas intérpretes o ejecutantes.
A diferencia de un auditor o un abogado financiero, un asesor fiscal tiene derecho a hacer algo más que asesorar y dar consejos. Su tarea directa es construir una estrategia de relaciones con las autoridades fiscales para su cliente.
Responsabilidades clave de los asesores fiscales
Entonces, el trabajo de un asesor fiscal, entonces, es planificar. Más específicamente, sus responsabilidades incluyen:
explicación al propietario de los matices de la legislación fiscal y su impacto en las ganancias;
elaboración de informes y documentos analíticos sobre la situación actual de la legislación tributaria;
planificación fiscal para determinados períodos;
optimización de los gastos tributarios para mejorar la eficiencia empresarial;
pericia legal de documentos fiscales;
representación de los intereses de la empresa en autoridades fiscales así como en los tribunales y organismos encargados de hacer cumplir la ley.
De alguna manera, el trabajo de un asesor fiscal es similar al de un abogado financiero, pero a diferencia de cualquier abogado, un asesor tiene una comprensión mucho más profunda de las finanzas, la planificación y la contabilidad.
No es casualidad que tales especialistas tengan dos educaciones: legal y económica.
Surge la pregunta: ¿por qué un contador no puede realizar todas las mismas funciones? Todo es simple. Un contador, por regla general, carece de la competencia para hacer ajustes a la política financiera. Además, muy a menudo los contadores, siendo financieramente persona responsable prefieren ir a lo seguro y pagar de más al estado. Como resultado, la empresa pierde beneficios y el Estado sufre un dolor de cabeza adicional en forma de devolución de impuestos.
Dónde estudiar para ser asesor fiscal
Debido a las especificidades de la profesión, para poder trabajar con éxito como asesor fiscal, necesitará al menos una educación legal con especialización en el campo legal y financiero. Sin embargo, al mismo tiempo, deberá realizar una formación contable adicional y tener al menos 3 años de experiencia laboral en el perfil principal.
Como tal, no existe una formación sistemática de los asesores fiscales. La mayoría de los solicitantes de dicho trabajo toman cursos de reciclaje en la dirección de "Consultoría fiscal". La duración de la formación es de unas 380 horas académicas.
Puestos de trabajo de los asesores fiscales en el mercado laboral, salario medio
El salario de los asesores fiscales depende en gran medida de la experiencia y el campo de actividad. Sin embargo, los salarios más altos se pueden ver en Moscú y San Petersburgo, donde se concentra la mayoría de las firmas consultoras. Allí, un especialista con hasta 3 años de experiencia puede esperar un promedio de 90 mil rublos. Hay vacantes con una oferta de 120 a 130 mil rublos por mes, pero esto es más como un salario para los jefes de departamento.
Sin embargo, las vacantes para asesores fiscales aparecen con bastante frecuencia.
Pros y contras de ser un asesor fiscal
perspectiva;
oportunidades de crecimiento profesional;
salario alto;
interesante trabajo analítico.
- horarios de trabajo irregulares;
alta responsabilidad;
la necesidad de un autoaprendizaje continuo.
H consultor analógico (NC) es un abogado especialista en derecho tributario, con suficiente experiencia en el trabajo con diferentes empresas y en diferentes industrias.
1. Cuando se implemente. consultoría fiscal NK, tiene el derecho de:
1) sobre la base de un acuerdo de consultoría fiscal, emitir conclusiones a las personas consultadas sobre la aplicación de la legislación;
2) recibir explicaciones orales y escritas de la persona consultada sobre cuestiones que hayan surgido en el proceso de tributación. asesoramiento, así como información y documentos; 3) condonación del impuesto. consultoría en caso de que la persona consultada no proporcione los documentos e información necesarios; 4) con el consentimiento de la persona consultada, contratar a otros NK, especialistas y expertos.
2. En el curso de la consultoría fiscal NK están obligados a: 1) cumplir con los requisitos de la legislación de la Federación Rusa; 2) informar de inmediato a la persona consultada sobre la imposibilidad de realizar actividades de consultoría fiscal, así como sobre la necesidad de involucrar a otros NK, expertos, especialistas; 3) garantizar la seguridad de la información y los documentos recibidos y (o) recopilados durante la ejecución de las actividades de consultoría fiscal, no divulgar su contenido sin el consentimiento de la persona consultada; 4) someterse a un control de calidad del trabajo en el forma establecida por esta Ley Federal, incluida la entrega al organismo federal autorizado, así como a la organización autorreguladora, de todos los documentos e información necesarios para ello; 5) proporcionar, a solicitud de la persona consultada, un certificado de calificación NK, información sobre su pertenencia a una organización autorregulada de asesores fiscales;
3. NK está obligado al menos 1 vez en 2 años naturales a recibir formación en programas de formación avanzada aprobados por la organización autorreguladora de asesores fiscales, de la que es miembro NK.
1. Fundamentos de la ética profesional NK.
1.1. NK participa en la formación de un prof independiente. consultoría fiscal como actividad independiente - herramienta necesaria eficaz política económica estados.1.2. Normas Prof. ética NK son un instrumento de regulación pública y un mecanismo ético que proporciona prof. Actividades de los asesores fiscales.1.3. Normas Prof. la ética son los fundamentos morales y morales de las relaciones NK con las autoridades estatales. autoridades, clientes, socios, medios de comunicación.
1.4. El comportamiento ético debe basarse en el respeto a los derechos e intereses legítimos NK, organismos estatales. autoridades, clientes, socios y promover actividades eficaces NK.
1.5. Principios básicos de actuación NK son:
Profe. competencia. NK debe mantener un alto nivel de prof. conocimiento basado en el desarrollo profesional regular, en el uso de normas, reglas y estándares legales;
Honestidad. Cuando lo proporciona el Prof. servicios a clientes NK debe actuar honesta y abiertamente;
Independencia. Cuando lo proporciona el Prof. servicios NK actúa de forma autónoma e independiente.
Escrupulosidad. buena fe NK debe ser asegurada por la integridad de la consideración y elaboración de un conjunto de problemas;
Al mismo tiempo, a menudo surgían malentendidos entre representantes de estas especialidades, incluso dentro de la misma organización, porque tienen tareas completamente diferentes: un contador busca simplemente presentar informes u “optimizar” la tributación. Al mismo tiempo, el abogado trata de proteger a la empresa de posibles riesgos y consecuencias indeseables.
Teniendo en cuenta el hecho de que la legislación fiscal cambia casi a diario: se emiten leyes, instrucciones, reglas, instrucciones, cartas y otros documentos legislativos, la aparición de una profesión "híbrida" de asesor fiscal está absolutamente justificada. En cada gran empresa debe haber una persona que “esgrima con las dos manos”, es decir, que entienda tanto el tema legal como el económico al mismo tiempo.
Como su nombre lo indica, un asesor fiscal se dedica a la optimización de los impuestos y la limpieza legal de su pago y contabilidad.
Lugares de trabajo
En general, cualquier organización grande necesita un asesor fiscal. En las empresas pequeñas, por lo general no hay especialistas tan limitados y no son necesarios allí.
También hay consultores en despachos jurídicos, contables y de auditoría.
historia de la profesion
En primer lugar, una grave complicación del sistema fiscal condujo al surgimiento de la profesión. Especialmente en los últimos años hay una gran cantidad de impuestos. Como resultado de esta tendencia, la profesión de "asesor en impuestos y tasas" fue aprobada oficialmente por el Ministerio de Trabajo en el año 2000. Y en 2002 apareció la Cámara de Asesores Fiscales, que cambió su forma jurídica en 2005.
Responsabilidades de un asesor fiscal
Los deberes de un asesor fiscal pueden incluir:
- Asesoramiento a ejecutivos de empresas en materia fiscal.
- Comprobación de las actividades de las empresas para determinar el volumen de los riesgos fiscales.
- Análisis de acuerdos sobre el cumplimiento de la legislación tributaria y su impacto en el volumen de pago de impuestos.
- Participación en proyectos de auditoría fiscal y due diligence.
- Elaboración de informes, conclusiones y revisiones.
Requisitos para un asesor fiscal
Por lo general, los requisitos para un asesor fiscal se ven así:
- Educación superior (jurídica o económica).
- Conocimiento de la legislación fiscal y civil, así como los conceptos básicos de contabilidad.
- Suele requerir experiencia como contador, abogado u otro especialista cercano a este tema.
A veces se necesita conocimiento idioma extranjero y programas de contabilidad.
Ejemplo de currículum para asesor fiscal
Cómo convertirse en un asesor fiscal
Puede convertirse en asesor fiscal obteniendo un título legal o educación económica y haber trabajado en el campo de la economía o la contabilidad. La pertenencia al Colegio de Asesores Fiscales será una buena ayuda, pero esto es más una imagen que un momento obligatorio. Cabe recordar que los asesores fiscales no necesitan licencia.
sueldo asesor fiscal
El salario de un asesor fiscal, según la región de actividad y el tamaño de la empresa, puede oscilar entre 20 000 y 90 000 rublos al mes. Por supuesto, las grandes ciudades lideran en términos de ganancias de consultores.
El salario medio de un asesor fiscal ronda los 37.000 rublos al mes.
Dónde capacitarse
Aparte de educación más alta Hay una serie de capacitaciones a corto plazo en el mercado, que suelen durar de una semana a un año.
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