Viena iš pagrindinių 3-NDFL detalių yra 2016 m. pajamų rūšies kodas. Nuo jos vertės priklauso informacija apie mokėjimo šaltinį, kurį privalo nurodyti deklarantas, taip pat iš jo gaunamų pajamų ir mokesčių dydis. Pažvelkime į šiuos kodus atidžiau.
Kur jie susitinka
Galite paminėti daugybę gyvenimo situacijų, kai asmuo privalo savarankiškai deklaruoti pajamas ir apskaičiuoti pajamų mokestį. Pavyzdžiui, automobilių pardavimas. Atitinkamoje eilutėje turi būti nurodytas 2016 m. 3-NDFL pajamų kodas.
Pajamų kodui nurodyti 3-NDFL yra skirta A lapo eilutėje 020, kurioje nurodomos pajamos, gautos iš vietinių Rusijos šaltinių.
Be to, gali būti, kad pajamų kodą 3-NDFL deklaracijoje už 2016 metus teks pildyti ne kartą. Taip yra dėl to, kad gali būti:
- įvairių rūšių pajamos;
- skirtinga gyventojų pajamų mokesčio tarifus už tam tikras pajamas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnis).
Todėl 020 eilutė - pajamų kodas - 3-NDFL bus tiek, kiek to reikalauja konkreti situacija. Taigi 2016 metų deklaracijos A lapas gali užimti kelis puslapius.
PAVYZDYS
Tarkime, kad E.A. Širokova 2016 metais pardavė mažiau nei pastaruosius trejus metus turėtą butą, taip pat neseniai įsigytą automobilį. Be to, darbdavys jai suteikė išskaitas už du vaikus 2016 m.
Visa tai reiškia, kad 2017 metų kovo-balandžio mėnesiais Širokova 3 gyventojų pajamų mokesčio formos A lape deklaruodama pajamas iš karto užpildys 3 jo dalis - už buto, automobilio ir vaiko atskaitymus iš darbdavio.
Nei patvirtinta
Norėdami suprasti, kurį pajamų kodą nurodyti 3-NDFL, turite remtis Rusijos mokesčių tarnybos 2014 m. gruodžio 24 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/671. Be to, naujausiame leidime – 2016 m. spalio 10 d. Jie sutvarkė šios deklaracijos formą, elektroninį formatą ir pildymo taisykles.
Reikalingas ir tinkamas pajamų kodas pildant 3-NDFL yra paimtas iš šio norminio dokumento priedo Nr. 4. Jūsų patogumui mes juos išvardijome toliau lentelėje:
| Pajamų tipo kodas 3-NDFL 2016 m | |
|---|---|
| Kodas | Pajamų rūšis |
| 01 | Nuo nekilnojamojo turto ir jame esančių dalių pardavimo už atidalijimo sutartyje nurodytą kainą |
| 02 | Iš kito turto pardavimo |
| 03 | Iš prekybos vertybiniais popieriais |
| 04 | Nuo turto nuomos/nuomos |
| 05 | Aukos pinigais ir natūra |
| 06 | Pajamos pagal darbo / civilinės teisės sutartį, iš kurių gyventojų pajamų mokestį išskaičiuoja mokesčių agentas |
| 07 | Pajamos pagal darbo/civilinę sutartį, iš kurių mokesčių agentas neišskaičiuoja gyventojų pajamų mokesčio (įskaitant iš dalies) |
| 08 | Dividendai |
| 09 | Nuo nekilnojamojo turto ir jame esančių dalių pardavimo objekto kadastrine verte, padauginta iš 0,7 sumažinimo koeficiento |
| 10 | Kitos pajamos |
Nepainiokite pagrindinio pajamų kodo 3-NDFL su tuo pačiu B lapo 031 eilutės kodu. Pastarasis turi savo reikšmes ir taikomas tik įplaukoms iš užsienio šaltinių.
Atkreipkite dėmesį, kad 2017 m. šių kodų sudėtis buvo atnaujinta. Pavyzdžiui, pajamų kodas 3-NDFL pardavus butą (01) gavo naują, tikslesnį pavadinimą - „Nekilnojamojo turto ir jame esančių akcijų pardavimo pajamos, nustatomos pagal objekto kainą, nurodytą 2007 m. turto perleidimo sutartį“.
Kaip taikyti
Viena dažniausių situacijų – automobilio pardavimas. 3-NDFL pajamų kodo vertė bus lygiai 02, kaip ir pardavus kitą turtą.
Atkreipiame dėmesį, kad parduodant automobilį daugelis žmonių į 3 gyventojų pajamų mokestį klaidingai įrašo pajamų kodą - 01. Tai yra, tai laiko nekilnojamuoju turtu. Tačiau de jure bet kuri motorinė transporto priemonė yra būtent judantys objektai. Jie neturi nieko bendra su nekilnojamuoju turtu. Todėl automobilio kodas bus - 02.
O atlyginimo atveju pajamų kodas 3-NDFL gali turėti 2 reikšmes - 06 ir 07. Skiriasi tik tai, ar pajamų mokestį išskaičiavo darbdavys, ar ne. Norėdami tai suprasti, turite pažvelgti į 2-NDFL sertifikatą, išduotą atleidžiant iš darbo. Daugeliu atvejų darbo užmokesčio atveju pajamų rūšies kodas 3-NDFL yra 06.
Taip pat pažymime, kad darbo užmokesčio pajamos deklaruojamos 3 gyventojų pajamų mokesčiu, siekiant teisingai apskaičiuoti bendrą gyventojų pajamų mokesčio sumą, kuri turės būti pervedama į kasą arba atsiras galimybė ją grąžinti.
Kaip matyti iš lentelės, kiekvienas kodas turi savo pajamų sudėtį. Tuo pačiu metu FTS neteikia jokio jų dekodavimo. Pavyzdžiui, koks bus pajamų iš pardavimo 3-NDFL kodas žemės sklypas? Mes žinome: 01 arba 09.
Jei kalbame apie buto nuomą, pajamų kodas 3-NDFL yra 04. Čia viskas paprasta, nes pats žodis „nuoma“ yra kodo pavadinime.
Bet ką įvesti į 3-NDFL pajamų kodą laimint loteriją? Matyt – 10 „Kitos pajamos“.
Su pajamų kodu 3-NDFL parduodant akcijas yra sunkiau. Mūsų nuomone, tai bus 03 kodas, nes akcija yra vertybinis popierius. O pagal Mokesčių kodeksą pajamos iš operacijų su vertybiniais popieriais yra pajamos iš jų pardavimo (329 straipsnis).
INTERNETINĖ KONFERENCIJA
25.01.2016 - 02.02.2016
gyventojų pajamų mokesčio mokėjimas ir gyventojų pajamų mokesčio ataskaitų teikimas
Dividendai 2-NDFL sertifikate 2016 m
Svetlana Sergeevna:
- UAB dėl supaprastintos mokesčių sistemos su apmokestinimo objektu "pajamos" dividendus moka tik fiziniams asmenims Teikia mokesčių inspekcijai pajamų deklaraciją (nors ir nėra pajamų mokesčio mokėtojas) 1. Kaip dažnai reikia pateikti pažymą apie pajamos (priedas Nr. apie pelną) 2. Jei dividendų gavėjas yra organizacijos darbuotojas ir gauna atlyginimą, ar dividendai turi būti atspindimi gyventojų pajamų mokesčio 2 pažymoje ar tik pažymoje prie priedo Nr.
« pagrindinė knyga»:
- Išmokėjus dividendus fiziniams asmenims, UAB privalo pateikti IFTS, o ne 2-NDFL pajamų mokesčio deklaraciją (ypač priedas Nr. 2) tokiai deklaracijai nustatyta tvarka ir terminais.<п. 4 ст. 230 НК РФ; п. 1.8 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[apsaugotas el. paštas]>. Tai yra, atrodytų, kad reikia pranešti apie kiekvieno ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio, per kurį mokesčių agentas išmokėjo dividendus fiziniams asmenims<пп. 3, 4 ст. 289 НК РФ>. Ir Finansų ministerija su tuo sutiko<Письма Минфина от 03.09.2014 № 03-04-06/44152, от 05.09.2014 № 03-04-06/44588, от 03.10.2014 № 03-04-06/49854>.
Tačiau FTS manė kitaip. Jos nuomone, deklaracija turėtų būti teikiama tik metų pabaigoje, nes gyventojų pajamų mokesčio mokestinis laikotarpis yra metai, o ataskaitinių laikotarpių nėra.<Письмо ФНС от 20.06.2014 № ГД-4-3/[apsaugotas el. paštas]>. Ši pozicija vėliau atsispindėjo Deklaracijos pildymo tvarkoje. Numatoma priedą Nr.2 surašyti tik mokestiniam laikotarpiui<п. 17.1 Порядка заполнения налоговой декларации, утв. Приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[apsaugotas el. paštas]>.
Taigi priedą Nr.2 kaip deklaracijos dalį galima pateikti tik metų pabaigoje.
2016 m. įvyko tam tikrų gyventojų pajamų mokesčio pajamų kodavimo pasikeitimų. Įmonės ir verslininkai, pildantys darbuotojų pažymėjimus, turi atidžiai išstudijuoti naujas taisykles, kad nepadarytų klaidų.
Išanalizuosime, kaip 2 gyventojų pajamų mokesčio pažymoje iššifruojamas tas ar kitas pajamų kodas, kas buvo įtraukta į sąrašą, kaip panaudoti šią informaciją 2017 m.
Teisės aktų leidybos pagrindai
įsakymas Nr. ММВ-11-633, pasirašytas 2016 m. lapkričio 22 d., federalinis mokesčių paslauga(FTS) pakeitė šifrų, naudojamų fizinių asmenų apmokestinamoms pajamoms žymėti, sąrašą. Šios naujovės galioja nuo minėtų metų gruodžio 26 d., todėl aktualios 2017 m.
Pakeitimai paveikė šiuos piliečių pajamų tipus:
- išaugo išskaitų nepilnamečių vaikų tėvams skaičius, įskaitant:
- įvedė skirtingą koduotę giminaičiams ir įtėviams bei tėčiams;
- atskira grupė apima sukauptas premijas iš įmonės pelno;
- kai kurie elementai iš sąrašo neįtraukti.
Pagrindinis įsakymas, reglamentuojantis aprašytus šifrus, pasirašytas 2015-09-10 ir turi numerį ММВ-7-11/387. Jame padaryti pakeitimai, kuriais reikia vadovautis pildant pažymas.
pajamų ataskaitos šabloną
Atsisiųskite peržiūrai ir spausdinimui:
Padarė patikslinimus
Pagal naująją tvarką kai kurios pareigybės nelabai pasikeitė. Jų dekodavimas tik išaiškintas. Tai apima kodus:
- 1532;
- 1533;
- 1535;
- 2641.
Visi jie apibūdina įplaukas iš operacijų su finansinėmis priemonėmis. Įsakyme jų aprašymas buvo nurodytas terminu „vediniai“, kuris neturėjo įtakos semantinei daliai.
Dėmesio: 2000 punktas nurodo karinio personalo pajamas. Jo nuorašas išplėstas ir jame yra nuoroda į Mokesčių kodekso 217 straipsnį.
3010 šifro aprašyme įvyko nedideli neesminiai pakeitimai, susiję su laimėjimų dydžiu.
Atsisiųskite peržiūrai ir spausdinimui:
Neįtraukti kodai
Federalinė mokesčių tarnyba dvi pozicijas laikė nesvarbiomis. Ir pašalintas iš sąrašo:
- 1543 - pajamos iš operacijų individualioje investicinėje sąskaitoje;
- 2791 - darbuotojų darbo užmokesčio dalis, kurią išduoda žemės ūkio produktai.
Dėmesio: 2017 metais nereikia naudoti kodų:
- 1543;
- 2791.
Inovacijos
Į sąrašą įtraukti nauji šifrai. Jie rodomi lentelėje:
| Kodas | apibūdinimas |
| 1544 | Pelnas iš sandorių su vertybiniais popieriais (Vertybiniais popieriais) atitinkamoje rinkoje, apskaitomas asmeninėje investicinėje sąskaitoje |
| 1545 | Tas pats ir pajamoms iš neprekiaujamų vertybinių popierių |
| 1546 | Išvestinių finansinių priemonių panaudojimo pelnas Centriniam bankui |
| 1547 | Tas pats ir investicijoms, kurios nepateko į rinką |
| 1548 | Pelnas iš investicijų, kurios nėra pagrįstos centriniu banku |
| 1549 | Tas pats ir pelnui, gautam iš finansinių priemonių, kurios nepateko į rinką |
| 1551 | Pajamos, kurios yra palūkanos už paskolų grąžinimą |
| 1552 | Tos pačios rūšies pajamos iš REPO paskolų |
| 1553 | Pajamos iš trumpųjų REPO pozicijų |
| 1554 | Pelnas iš vertybinių popierių keitimo |
Svarbu: apdovanojimai skirstomi į dvi pozicijas, atsižvelgiant į jų finansavimo šaltinį:
- 2003 m. - iš įmonės pelno, tikslinės pajamos;
- 2002 – iš kitų teisėtų šaltinių.
Visas kodų sąrašas 2017 m
Kad būtų patogiau naudotis, sąrašas sudaromas pagal kvitų į asmenų sąskaitas tipus. Tai apima visas galimas pajamas, piliečių sukauptas pagal galiojančius teisės aktus. Štai keletas iš jų, kurie nepaminėti aukščiau:
| šifras | apibūdinimas |
| 1010 | Dividendų sumų sukaupimas |
| 1011 | Palūkanos, išskyrus:
|
| 1011 | Skoliniai įsipareigojimai ir jų palūkanos, išskyrus išvardytus ankstesnėje pastraipoje |
| 1110 | Pajamos iš obligacijų, įsigytų iki 2007-01-01 |
| 1120 | Pelnas iš hipotekos indėlių valdymo iki 2007-01-01 |
| 1200 | Pinigų draudimas |
| 1201 | Sanatorijos atkūrimo finansavimas (vaučeriai) |
| 1202 | Skirtumas tarp sukauptų draudimo sumų ir įmokų (išskyrus pensijas) |
| 1203 | Pajamos iš turto draudimo |
| 1211 | Draudimo įmokos darbuotojams moka darbdaviai |
| 1212 | Kompensacija nutraukus darbo sutartį |
| 1213 | Sumos, kurių nepadengia mokesčių atskaita vadovaujantis PMĮ 219 str |
| 1215 | Kvitai, gauti dėl nevalstybinio pensijų draudimo sutarties nutraukimo |
| 1219 | Suma, užtikrinta atskaitymu pagal punktus. 4 p. 1 str. 219 dėl įprasto pensijų draudimo |
| 1220 | Tas pats nutraukiant nevalstybinio draudimo sutartį |
| 1240 | Nevalstybinės pensijos |
| 1300 | Autorių teisės ir kt |
| 1301 | Autorių teisių perpardavimas |
| 1400 | Turto nuoma |
| 1530 | Iš vertingų popierių sukasi rinkoje |
| 1531 | Sandoriams su vertybiniais popieriais už rinkos ribų |
| 1536 | Kvitai iš Centrinio banko |
| 1537 | Palūkanos už REPO paskolas |
| 1538 | Dėl kitų paskolų |
| 1539 | Trumpoms REPO pozicijoms |
| 1540 | Nuo įnašų į įmonės įstatinį kapitalą |
| 1541 | Iš centrinio banko keitimo (REPO) |
| 1542 | Įstatinio kapitalo kompensavimas išstojus iš LLC |
| 1550 | Iš dalyvavimo bendrose statybose |
| 2001 | Atlyginimas LLC valdybos nariams |
| 2010 | Prikaupimai pagal civilines sutartis |
| 2012 | Atostogos |
| Autorių teisių kvitai: | |
| 2201 | literatūrinė kūryba |
| 2202 | meninė ir grafinė kūryba |
| 2203 | skulptūros kūriniai |
| 2204 | garso ir vaizdo įrašai |
| 2205 | muzikos kūrinių |
| 2206 | kūrinių paruošimas spaudai |
| 2207 | kūrybinių darbų atgaminimas |
| 2208 | mokslinis darbas |
| 2209 | išradimai |
| 2210 | Įgijimas autoriaus teisių perėmėjams |
| 2300 | bedarbio pašalpa |
| 2400 | Nuoma transportui, vamzdynams, elektros linijoms |
| 2510 | Nuosavybės teisių apmokėjimas |
| 2520 | Natūralaus produkto kvitai ir sukaupimai |
| 2530 | natūralaus darbo užmokesčio |
| 2610 | Taupymas naudojant skolintas lėšas |
| 2630 | Pajamos pardavus tarpusavyje priklausomos organizacijos prekes |
| 2640 | Gaukite naudos iš centrinio banko pirkimo |
| 2641 | Nuo gamybos įrankių įsigijimo |
| 2710 | finansinė pagalba |
| 2720 | Pateikti |
| 2730 | Prizai ir piniginiai prizai |
| 2740 | Reklaminių kampanijų prizai |
| 2750 | Už dalyvavimą konkursuose gauti prizai |
| 2760 | Pagalba iš darbdavio |
| 2761 | Specializuotų organizacijų pagalba neįgaliesiems |
| 2762 | Pagalba gimus (įvaikinti) vaiką |
| 2770 | Vaistų išlaidų kompensavimas |
| 2780 | Vaistų įsigijimo išlaidų, neįtrauktų į PMĮ 217 str., kompensavimas |
| 2790 | Dovanos privilegijuotoms piliečių kategorijoms:
|
| 2800 | Nuolaida vekseliams |
| 2900 | Iš valiutų operacijų |
| 3010 | Laimėjimai iš lošimų |
| 3020 | Palūkanos už banko indėlius |
| 3022 | Akcininkų, įskaitant žemės ūkio kooperatyvų narius, pajamos |
| 4800 | Kita |
Specialios sąlygos
Kai kurioms pozicijoms yra taikomi limitai, kurie nėra apmokestinami. Į juos reikia atsižvelgti pildant sertifikatą. Tai apima šiuos kodus:
- 2720 - dovanos. Mokesčiai skaičiuojami nuo sumos, viršijančios 4 tūkstančius rublių.
- 2760 – materialinė pagalba. Ši pozicija taip pat ribojama iki 4000 rublių. Jei sukauptos sumos viršija nurodytą skaičių, jos apmokestinamos.
- 2762 - vienkartinė išmoka už vaiko gimimą (įvaikinimą). Tai neturėtų viršyti 50 tūkstančių rublių. vienam kūdikiui. Perteklius įtraukiamas į mokesčių bazę.
Kas visada yra pajamų mokesčio objektas
Yra pajamų, kurių negalima neįtraukti į apmokestinamąją bazę. Jų kodai yra:
- 2000 - uždarbis;
- 2002 ir 2003 - priemoka;
- 2010 m. - pagal civilinės teisės sutartis;
- 2012 - atostoginiai;
- 2030;
- 2610;
- 2001 m. - vadovo atlyginimas;
- 1400, 2400 - turto ir transporto nuoma;
- 1010 – dividendai.
Žiūrėkite vaizdo įrašą apie 2 gyventojų pajamų mokesčio pažymą
Ta pačia tema
Pasirinkite rubriką 1. Verslo teisė (235) 1.1. Nurodymai pradėti verslą (26) 1.2. Atidarymo IP (27) 1.3. USRIP pakeitimai (4) 1.4. Uždarymo IP (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. LLC atidarymas (27) 1.5.2. LLC pokyčiai (6) 1.5.3. LLC likvidavimas (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Verslinės veiklos licencijavimas (13) 1.8. Kasos drausmė ir apskaita (69) 1.8.1. Darbo užmokestis (3) 1.8.2. Motinystės išmokos (7) 1.8.3. Laikinojo neįgalumo pašalpa (11) 1.8.4. Bendrieji klausimai apskaita (8) 1.8.5. Inventorius (13) 1.8.6. Pinigų drausmė (13) 1.9. Verslo čekiai (17) 10. Internetinės kasos (14) 2. Verslumas ir mokesčiai (413) 2.1. Bendrieji mokesčių klausimai (27) 2.10. Profesinių pajamų mokestis (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koeficientas K2 (2) 2.4. PAGRINDINIS (36) 2.4.1. PVM (17) 2.4.2. gyventojų pajamų mokestis (8) 2.5. Patentų sistema (24) 2.6. Prekybos mokesčiai (8) 2.7. Draudimo įmokos (64) 2.7.1. Nebiudžetinės lėšos (9) 2.8. Ataskaitų teikimas (86) 2.9. Mokesčių lengvatos (71) 3. Naudingos programos ir paslaugos (40) 3.1. Mokesčių mokėtojo juridinis asmuo (9) 3.2. Paslaugų mokestis Ru (12) 3.3. Ataskaitų apie pensijas paslaugos (4) 3.4. Verslo paketas (1) 3.5. Internetiniai skaičiuotuvai (3) 3.6. Patikrinimas internetu (1) 4. Valstybės parama smulkiajam verslui (6) 5. PERSONALAS (103) 5.1. Atostogos (7) 5.10 Atlyginimas (6) 5.2. Motinystės pašalpos (1) 5.3. Nedarbingumo atostogos (7) 5.4. Atleidimas iš darbo (11) 5.5. Bendroji dalis (22) 5.6. Vietiniai aktai ir personalo dokumentai (8) 5.7. Darbo apsauga (9) 5.8. Užimtumas (3) 5.9. Užsienio darbuotojai (1) 6. Sutartiniai santykiai (34) 6.1. Sutarčių bankas (15) 6.2. Sutarties sudarymas (9) 6.3. Papildomi susitarimai prie sutarties (2) 6.4. Sutarties nutraukimas (5) 6.5. Pretenzijos (3) 7. Teisinė bazė (37) 7.1. Rusijos finansų ministerijos ir Rusijos federalinės mokesčių tarnybos paaiškinimai (15) 7.1.1. UTII veiklos rūšys (1) 7.2. Įstatymai ir kiti teisės aktai (12) 7.3. GOST ir techniniai reglamentai (10) 8. Dokumentų formos (82) 8.1. Pirminiai dokumentai (35) 8.2. Deklaracijos (25) 8.3. Įgaliojimai (5) 8.4. Prašymo formos (12) 8.5. Sprendimai ir protokolai (2) 8.6. LLC įstatai (3) 9. Įvairūs dalykai (25) 9.1. NAUJIENOS (5) 9.2. KRIMAS (5) 9.3. Skolinimas (2) 9.4. Teisiniai ginčai (4)
