2015. június 8-i 150-FZ szövetségi törvény (a 2016. április 5-i módosítással) „Az adótörvény első és második részének módosításáról Orosz Föderációés „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve első és második részének módosításáról (az ellenőrzött külföldi társaságok nyereségének és a külföldi szervezetek jövedelmének megadóztatásáról)” szóló szövetségi törvény 3. cikke (módosított és kiegészített, hatályos 2017.01.01-től) )
AZ OROSZ FÖDERÁCIÓ
A SZÖVETSÉGI TÖRVÉNY
A VÁLTOZÁSOKRÓL
AZ OROSZ ADÓTÖRVÉNY ELSŐ ÉS MÁSODIK RÉSZÉBEN
A SZÖVETSÉG BEVEZETÉSÉRŐL ÉS A SZÖVETSÉGI TÖRVÉNY 3. CIKKE
VÁLTOZÁSOK AZ ADÓTÁRGY ELSŐ ÉS MÁSODIK RÉSZÉBEN
AZ OROSZ FÖDERÁCIÓ RÉSZÉBEN
IRÁNYÍTOTT KÜLFÖLDI VÁLLALATOK ÉS JÖVEDELEM
KÜLFÖLDI SZERVEZETEK)"
Állami Duma
Szövetségi Tanács
A 2015. június 8-i 150-FZ szövetségi törvény „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve első és második részének módosításáról, valamint a részeket módosító szövetségi törvény 3. cikkének módosításáról szóló levéllel kapcsolatban Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének első és második része (az ellenőrzött külföldi társaságok nyereségének és a külföldi szervezetek jövedelmének megadóztatása tekintetében)" – jelenti az Adó- és Vámtarifapolitika Minisztériuma.
AZ OROSZ FÖDERÁCIÓ
A SZÖVETSÉGI TÖRVÉNY
AZ ALKALMAZÁSRÓL
A SZÖVETSÉGI TÖRVÉNY „VÉGREHAJTÓRÓL” RENDELKEZÉSEI
GYÁRTÁS" A KRÍMI KÖZTÁRSASÁG TERÜLETÉN ÉS A VÁROS TERÜLETÉN
SZEVAVASZTOPOL SZÖVETSÉGI JELENTŐSÉGŰ
Állami Duma
Szövetségi Tanács
1. Az ukrajnai bíróságok által 2014. március 18. előtt kiállított vagy kiállított végrehajtó okiratokat a Krími Köztársaság és Szevasztopol szövetségi város területén ezen a napon végrehajtandó okiratokat a szövetségi törvény 11. cikkével összhangban hajtják végre. 2007. október 2-i N 229-FZ „A végrehajtási eljárásokról”, az e szövetségi törvényben meghatározott sajátosságok figyelembevételével.
2. Ukrajna bíróságai által 2014. március 18. előtt kibocsátott vagy kiadott végrehajtó okiratok olyan jogi aktusok alapján, amelyek jogilag hatályba lépett, és amelyeket a semmítőszéken megvizsgáltak a törvény 9. cikkének 9–16. részével összhangban. A 2014. március 21-i N 6-FKZ szövetségi alkotmánytörvény „A Krími Köztársaság Orosz Föderációjába való felvételéről és az Orosz Föderáción belüli új alanyok – a Krími Köztársaság és Szevasztopol szövetségi város – megalakításáról” rendelkezik a Ugyanaz a jogi erő, mint az Orosz Föderáció bíróságai által kibocsátott vagy kiadott végrehajtó okiratok, és a végrehajtási eljárásokról szóló, 2007. október 2-i N 229-FZ szövetségi törvény értelmében végrehajtandók.
A 2014. március 18-a előtt a Krími Köztársaság és Szevasztopol város területén a büntetőeljárásokkal kapcsolatos bírósági aktusok alapján kiállított végrehajtó okiratok a 2007. október 2-i N 229-FZ szövetségi törvény értelmében kötelezően végrehajtandók. „A végrehajtási eljárásokról”, figyelemmel a 2014. május 5-i N 91-FZ szövetségi törvény 8. cikkének 3. és 4. rendelkezéseire „Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve és az Orosz Föderáció büntetőeljárási törvénykönyve rendelkezéseinek alkalmazásáról”. az Orosz Föderáció a Krími Köztársaság és Szevasztopol szövetségi város területén."
1. Végrehajtó dokumentumok a behajtásról Pénz A Krími Autonóm Köztársaság és Szevasztopol város, a Krími Köztársaság és a Szevasztopol különleges státusú város költségvetésének bevételeibe történő átcsoportosítás feltétele, amelyet Ukrajna bíróságai, egyéb állami szervei vagy tisztviselői adtak ki vagy bocsátottak ki korábban 2014. március 18-án a végrehajtás céljából ugyanolyan jogi erejük van, mint az Orosz Föderáció bíróságai, más állami szervei vagy tisztviselői által kibocsátott vagy kibocsátott végrehajtó okiratok, amelyek az október 2-i szövetségi törvény értelmében végrehajtás alá esnek, 2007 N 229-FZ „A végrehajtási eljárásokról”, ha az adós lakóhelye (tartózkodása) vagy tartózkodási helye és (vagy) az adós ingatlanának helye az Orosz Föderáció területe.
2. A Krími Autonóm Köztársaság és Szevasztopol város, a Krími Köztársaság és Szevasztopol különleges státusú város bíróságai által 2014. március 18. előtt kiadott vagy kiadott végrehajtó okiratok végrehajtási célból azonos jogi okiratokkal rendelkeznek. az Orosz Föderáció bíróságai által kibocsátott vagy kiadott végrehajtó okiratokként érvényesek, és a 2007. október 2-i N 229-FZ „A végrehajtási eljárásokról” szóló szövetségi törvénnyel összhangban kötelező végrehajtásra vonatkoznak, ha a lakóhely (tartózkodás) ).
1. A Krími Köztársaság és Szevasztopol szövetségi jelentőségű város területén 2014. március 18-án a tartásdíj behajtására vonatkozó végrehajtó okiratok végrehajtás céljából a kibocsátott végrehajtó okiratokkal azonos jogerővel bírnak. vagy az Orosz Föderáció bíróságai, más állami szervei vagy tisztviselői bocsátották ki, és a végrehajtási eljárásokról szóló, 2007. október 2-i N 229-FZ szövetségi törvény értelmében végrehajtás alá tartoznak.
2. Ukrajna bíróságai, egyéb állami szervei vagy tisztségviselői által 2014. március 18. előtt kiállított vagy kiállított, a tartásdíj behajtására vonatkozó végrehajtó dokumentumok, amelyek ezen a napon végrehajtásra kerülnek a Krími Köztársaság és Szevasztopol szövetségi város területén, ugyanolyan jogi erővel bírnak, mint az Orosz Föderáció bíróságai, más állami szervei vagy tisztviselői által kibocsátott vagy kiadott végrehajtási dokumentumok, és a végrehajtási eljárásokról szóló, 2007. október 2-i N 229-FZ szövetségi törvény értelmében végrehajtandók, ha a felek végrehajtási eljárásának lakóhelye (tartózkodása) vagy helyszíne, vagy ha a behajtó lakóhelye (tartózkodása) vagy az adós vagyonának tartózkodási helye az Orosz Föderáció területe.
Az elnök
Orosz Föderáció
Moszkvai Kreml
2015. június 8-i 150-FZ szövetségi törvény „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve első és második részének módosításáról, valamint az Orosz Föderáció adótörvénykönyve első és második részének módosításáról szóló szövetségi törvény 3. cikkéről ” (az ellenőrzött külföldi társaságok nyereségének és a külföldi szervezetek jövedelmének megadóztatása tekintetében)” (a továbbiakban - 150-FZ szövetségi törvény).
Ez a törvény a hivatalos közzététel napjától lépett hatályba, néhány rendelkezés kivételével, amelyekről az alábbiakban lesz szó.
Kezdetben a megfelelő törvényjavaslatot csak egy témának szentelték - a szimmetrikus kiigazítások végrehajtási eljárásának javítására. A vita előrehaladtával azonban számos egyéb, nem ehhez a témához kapcsolódó, de az adózók számára fontos rendelkezés is bekerült abba.
Így ez a törvény pontosítja a rendelkezéseket ch. 3.4 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, amelyek a külföldi szervezetek ellenőrzöttként való elismerésének eljárására és adóztatására vonatkoznak.
Az önkéntes nyilatkozatról szóló, 2015. június 8-i 140-FZ szövetségi törvény értelmében külön nyilatkozatot benyújtó magánszemélyek adóztatásának jellemzői is meghatározásra kerültek. magánszemélyek bankokban lévő eszközök és számlák (betétek), valamint az Orosz Föderáció egyes jogalkotási aktusainak módosításairól.
Kezdjük a kommentárt szimmetrikus kiigazításokkal, majd néhány nagyon figyelemre méltó változásról fogunk beszélni Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének II, beleértve a jövedelemadó-fizetőkre vonatkozókat is.
A szimmetrikus beállításokról
Ennek része a szimmetrikus beállítások elvégzése mp. VI. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, amely különösen a kapcsolt felek közötti ügyletekre vonatkozó rendelkezéseket tartalmazza. Alapján cikk (4) bekezdése. Az Orosz Föderáció adótörvényének 105.3 az adóhatóságot az előírt módon történő adóellenőrzés gyakorlása során ch. 14.5 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, azaz kapcsolt felek közötti ügyletek kapcsán ellenőrizze az alábbi adók számításának és megfizetésének hiánytalanságát:- társasági adó;
- szerint fizetett személyi jövedelemadó Művészet. 227 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, azaz vállalkozók és egyéni vállalkozók;
- MET (abban az esetben, ha az ügylet egyik fele a meghatározott adó fizetője, és az ügylet tárgya az adózó számára MET-adózás tárgyaként elismert bányászott ásvány, amelynek kitermelése adóköteles. százalékban megállapított mérték);
- ÁFA (ha az ügyletben részt vevő egyik fél olyan szervezet (egyéni vállalkozó), amelyet nem ismernek el (nem ismernek el) áfaalanyként, vagy mentesülnek (felmentettek) az ilyen fizető kötelezettségei alól).
V cikk (1) bekezdése. Az Orosz Föderáció adótörvényének 105.3 kimondja, hogy az adóhatóság általában módosítja az adóalapot a kapcsolt felek közötti ügyleteknél, kivéve, ha az ilyen módosítás az adó összegének csökkenéséhez vezet. Most pontosításra került, hogy a korrekcióra akkor sem kerül sor, ha az adózónál a veszteség összege emelkedett. ch. 25 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Nyilvánvaló azonban, hogy ez a korlátozás sem a szabály korábbi, sem a jelenlegi változatában nem vonatkozik arra a helyzetre, amikor az adózó szimmetrikus korrekciót hajt végre.
Ennek megfelelően módosítva cikk (3) bekezdése. Az Orosz Föderáció adótörvényének 105.3. V ezt a bekezdést azzal érvelnek, hogy az ügyleti árat piaciként ismerik el, kivéve, ha az adóhatóság ennek ellenkezőjét bizonyítja, vagy ha az adózó nem módosította önállóan az adóösszegeket (és most a veszteségösszegeket). Az adóhatóság pedig nemcsak az adók alulbecslése esetén fog kiigazítani, hanem abban az esetben is, ha az adózó túlbecsüli a veszteség összegét (módosítva cikk (5) bekezdése. Az Orosz Föderáció adótörvényének 105.3).
A veszteség összegének kiigazításának szükségességét most néhány más szabály tárgyalja. mp. VI. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (par. 4 7. o. 105.9, cikk (7) bekezdése. 105.10, 6. bekezdése 105.11, cikk (10) bekezdése. 105.12, 14. bekezdése 105.13, par. 8 pp. 2 p. 1 art. 105.15,par. 1 9. o,cikk (11) bekezdése. 105.17,Művészet. 105.23).
Az önálló helyesbítés során az adózónak ezentúl a felülvizsgált adóbevalláshoz csatolt magyarázatában (módosult 6. bekezdése Az Orosz Föderáció adótörvényének 105.3).
Ugyanakkor, ha egy ilyen felülvizsgált bevallásban az adó összegét a korábban bevallottnál kisebb összegben (a veszteség összegét nagyobb összegben) tüntetik fel, e bevallás ellenőrzésével kapcsolatban sajátosságok állapíthatók meg. Ez az ellenőrzés összhangban van Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvényének 105.17 meghatározott ellenőrzött ügylet részeként hajtják végre.
Legkésőbb az ellenőrzött ügyletről szóló értesítés, illetve a helyszíni vagy házon belüli adóellenőrzést végző területi adóhatóság értesítésének az adóhatósághoz történő beérkezésétől számított két éven belül kerül kijelölésre, adó adózó ellenőrzése.
Ha az ellenőrzés az említett módosított nyilatkozat benyújtásával összefüggésben történik, az ellenőrzés lefolytatásáról legkésőbb a jelen nyilatkozat benyújtásától számított két éven belül kell dönteni. Ebben az esetben az ellenőrzés csak az ellenőrzött tranzakció vonatkozásában történik. Sőt, ebben a helyzetben ezt végrehajtják, még akkor is, ha kiderül, hogy ez a tranzakció megismétlődik. Általánosságban elmondható, hogy egy ügylet (homogén ügyletcsoport) vonatkozásában az adóhatóság ugyanazon naptári évre vonatkozóan két vagy több ellenőrzést nem folytathat le.
Közvetlenül be Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvényének 105.18 alapvető változás történt. Mint fentebb jeleztük, eddig szimmetrikus korrekcióra került sor az adózó partnere részéről, ha az adóhatóság kezdetben az adóalany adóalapját módosította. Most erre akkor is lehetőség nyílik, ha a kezdeti kiigazítást az adózó saját kezdeményezésére, az általa előírt módon végezte el 6. bekezdése Az Orosz Föderáció adótörvényének 105.3.
Ilyen szimmetrikus kiigazítás azonban lehetséges, feltéve, hogy az adózó benyújtotta a megfelelő módosítást tükröző adóbevallást, és kifizette a korrekcióból eredő hátralék összegét (ha van ilyen). Ugyanarra az adózási időszakra vonatkozóan, amelyre az adózó módosított bevallást nyújtott be, benyújtja a „szimmetrikus” bevallását és a partnerét, szimmetrikus korrekciót végezve.
Ha az eredeti kiigazítást az adóhatóság végezte, az ügyletben részt vevő másik fél csak abban az időszakban szerzi meg a jogot a szimmetrikus korrekcióra, amikor az adóhatóságtól értesítést kapott az ilyen jog meglétéről. Tisztázták, hogy az adóhatóság ezt az értesítést attól a naptól számított egy hónapon belül küldi meg a másik félnek, hogy az adóbűncselekmény további adómegállapítást vagy az adó összegének csökkentését előíró határozatot hozott (megtagadja a felelősséget). a kapcsolt felek közötti ügylettel kapcsolatos veszteség .
Amennyiben az adóhatóság ezt a határidőt megsérti, az ügylet másik felének a CBR refinanszírozási ráta alapján kamatot kell fizetni.
Amikor az adózó önállóan módosítja a 6. bekezdése Az Orosz Föderáció adótörvényének 105.3 a másik fél nem kap értesítést az adóhatóságtól, hanem szimmetrikus korrekciót végez az adóalap és az adó (veszteség) összegét módosító adózó által megküldött információk alapján, igazoló dokumentumokkal (információkkal). az ilyen kiigazításból eredő adófizetési kötelezettség teljesítése.
V Az Orosz Föderáció adótörvényének 105.18. cikke most részletesen leírják az adóhatóságok és az adózók intézkedéseinek eljárását abban az esetben, ha egy vagy másik irányba kezdeti korrekciót határoznak meg, elmagyarázzák, hogyan történik a fordított szimmetrikus korrekció.
A szimmetrikus kiigazításokkal kapcsolatos módosítások egy hónappal a közzétételt követően lépnek hatályba 150-FZ szövetségi törvény.
A szimmetrikus kiigazításokra vonatkozó összes új rendelkezés alkalmazható azokra az ügyletekre, amelyeknél bevétel és/vagy ráfordítás kerül elszámolásra a ch. 25 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 2015.01.01-től, a vonatkozó megállapodás megkötésének időpontjától függetlenül.
Mentesség a jövedéki adó fizetése alól
aktuális kiadás cikk (2) bekezdése. 184 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve megállapították, hogy az adózó mentesül a jövedéki adó fizetése alól az előírt ügyletek teljesítése során. pp. 4 p. 1 art. 183 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve bankgarancia adóhatósághoz történő benyújtásakor.Ez körülbelül:
- az Orosz Föderáció területén kívülre történő kivitel céljából vámeljárás alá vont jövedéki termékek értékesítése, figyelembe véve a természetes veszteség határain belüli veszteségeket;
- jövedéki termékek behozatala a kikötő különleges gazdasági övezetébe az Orosz Föderáció többi területéről;
- az adok-kapok nyersanyagból előállított jövedéki termékek tulajdonosnak vagy (az ő utasítására) más személyeknek történő átadásáról, amennyiben ezeket az árukat az Orosz Föderáció területén kívül, a kiviteli vámeljárásnak megfelelően értékesítik , veszteségek figyelembevételével (a természetes pazarlás határain belül).
- a jövedéki adómentes ügyletek időpontját megelőző három naptári évre befizetett áfa, jövedéki adó, társasági adó és ásványkinyerési adó teljes összegének legalább 10 milliárd rubelnek kell lennie;
- az érintett szervezet megalakulásának napjától a jövedéki adóbevallás benyújtásáig legalább három évnek kell eltelnie.
Az adok-kapok alapanyagból árut előállító adózó köteles benyújtani az adóhatóságához az alapanyag tulajdonosa által e feltételnek való megfelelést igazoló, és az adóhatóság által a tulajdonos részére kiállított okiratot.
Emellett a jövedéki adó fizetése alól bankgarancia bemutatása nélkül csak az e kritériumnak megfelelő alapanyagok (anyagok) tulajdonosai tulajdonában lévő jövedéki termékek mennyiségének egy része adható.
A fentiekkel összefüggésben a jövedéki adó alóli mentesség igazolására vonatkozó eljárás jövedéki termékeknek az Orosz Föderáción kívülre történő kivitele esetén a kiviteli vámeljárásnak megfelelően ( cikk (7) bekezdése. 198 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve). Az igazoló dokumentumokat bankgaranciával és anélkül is benyújtják az adóhatósághoz annak a hónapnak a 25. napjától számított hat hónapon belül, amelyben az adózó a Kbt. Művészet. 204 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve adóhatósághoz jövedéki bevallás benyújtási kötelezettsége keletkezik arra az adóidőszakra vonatkozóan, amelyre a jövedéki adó alól mentesített ügyletek időpontja esik.
A fent említett igazoló okmányok közül kizárásra került a fizetési bizonylatok és a bankszámlakivonat (másolatai), amely igazolja, hogy a jövedéki termékek külföldi személynek történő értékesítéséből származó bevétel ténylegesen beérkezett az adózó orosz bankban vezetett számlájára (hatályon kívül). pp. 2 7. o. 198 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
2015.07.01-től lép hatályba az új jövedéki mentességi eljárás.
jövedelemadó
Elég radikálisan módosul a költséghatár, amely felett az ingatlanok adózási szempontból amortizálhatónak számítanak. Emlékezzünk vissza, hogy jelenleg szerint cikk (1) bekezdése. 256 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyveértéke 40 000 rubel. De 2016.01.01-től ez 100 000 rubel lesz. Más szóval, az értékcsökkenthető ingatlanok a következő időtartamú ingatlanként kerülnek megjelenítésre jótékony felhasználása több mint 12 hónap, és a kezdeti költség több mint 100 000 rubel.Hasonló módosításra kerül sor cikk (1) bekezdése. 257 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Azaz ugyanezen időponttól a tárgyi eszközök közé jelentkezés céljából ch. 25 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve Az áruk előállításához és értékesítéséhez (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás) vagy egy 40 000 rubelnél nagyobb kezdeti értékű szervezet irányításához munkaeszközként használt ingatlan részeként kell érteni.
Ezek a módosítások a Művészet. 256és 257 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 2016.01.01-től üzembe helyezett értékcsökkenthető ingatlanokra vonatkozik ( cikk (7) bekezdése. 5 150-FZ szövetségi törvény). Vagyis nem lesz okuk az amortizálható vagyonból kizárni azokat a tárgyakat, amelyek induló költség amely kevesebb, mint 100 000 rubel, de a megadott dátum előtt alakult.
Emlékezzünk vissza, hogy a számvitel szerint par. 4 p. 5 PBU 6/01 "Állandó eszközök elszámolása" míg a limit változatlan marad, 40 000 rubel, amely felett az eszközöket befektetett eszközökként kell elszámolni (a pontban meghatározott feltételeknek megfelelően). 4. pont PBU 6/01).
Vagyis ha 2016.01.01-ig a Pénzügyminisztérium nem módosít PBU 6/01, nem növeli ennek megfelelően a megadott limitet adó számvitel 100 000 rubelig azok az adófizetők, akik a megadott dátum után 40 000 és 100 000 rubel értékű eszközöket vesznek figyelembe, további nehézségeket tapasztalhatnak a kérelem benyújtásával kapcsolatban RAS 18/02 „A társaságiadó-elszámolások elszámolása” .
Valójában ebben az esetben az eszköz egyidejűleg értékcsökkenthető ingatlanként is elszámolható annak érdekében könyvelésés adózási szempontból nem tekinthető annak.
A finanszírozóknak azonban több mint elég idejük van, hogy hozzanak PBU 6/01 az Orosz Föderáció adótörvényének megfelelően.
Egy másik jelentős módosítás a jövedelemadó-előleg fizetési rendet érinti. Fizetésükre jelenleg speciális feltételeket állapítottak meg egyes szervezeti kategóriákra, ideértve az előző négy negyedév árbevételével rendelkezőket is, amelyek meghatározása szerint. Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 249átlagosan nem haladta meg a 10 millió rubelt. minden negyedévre cikk (3) bekezdése. 286 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
Ezek a szervezetek csak negyedévente fizetnek előleget a beszámolási időszak eredményei alapján.
2016. január 1-től ez a limit 15 millió rubelre emelkedik, ami azt jelenti, hogy több adófizető használhatja majd fel. Nyilvánvalóan már 2016 első negyedévében alkalmazható, a számításhoz a 2015. negyedévi adatok felhasználásával.
Meg kell jegyezni, hogy az újonnan létrehozott szervezetek esetében a jövedelemadó-előleg fizetésére vonatkozó azonos eljárás alkalmazására vonatkozó követelmények eddig szigorúbbak voltak. Alapján cikk (5) bekezdése. 287 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyveárbevételük nem haladhatja meg az 1 millió rubelt. havonta vagy 3 millió rubel. negyedévente. A meghatározott határok túllépése esetén az adózó a túllépés bekövetkezésének hónapját követő hónaptól kezdődően az adóelőleget a 2009. évi CXVI. cikk (1) bekezdése. 287 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, figyelembe véve a követelményeket 6. bekezdése 286 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Vagyis áttér a havi előleg fizetésére.
Most az újonnan létrehozott szervezeteket az előlegfizetés tekintetében a meglévőkkel egyenlővé teszik. Ennek érdekében ben alakult meg cikk (5) bekezdése. 287 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve a határértékeket drasztikusan megemelték. 2016. január 1-től az újonnan létrehozott szervezetek havi előlegfizetésre állnak át, ha árbevételük meghaladja az 5 millió rubelt. havonta vagy 15 millió rubel. negyedévente.
Anélkül, hogy figyelembe vennénk az Orosz Föderáció határán átlépő áruk adóügynökként történő mozgásával kapcsolatban fizetett adók összegét.
Jóváhagyta az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2001. március 30-i 26n.
Jóváhagyta az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2002. november 19-i 114n.
Ez különösen az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2011. április 14-i KE-4-3/5985 sz. leveléből következik, amely hasonló helyzetet vizsgált: 2011. január 1-jétől ez a határ 3-ról 3-ra emelkedett. 10 millió rubel. (a www.nalog.ru weboldalon közzétéve, és a területi adóhatóságok számára kötelező).
"Az egyének önkéntes nyilatkozatáról a bankokban lévő eszközökről és számlákról (betétekről), valamint az Orosz Föderáció egyes jogi aktusainak módosításáról"
AZ OROSZ FÖDERÁCIÓ
A SZÖVETSÉGI TÖRVÉNY
AZ OSZK FÖDERÁCIÓ EGYES JOGSZABÁLYAINAK MÓDOSÍTÁSÁRÓL
1. cikk E szövetségi törvény céljai
Ennek a szövetségi törvénynek az a célja, hogy jogi mechanizmust hozzon létre a bankokban lévő eszközök és számlák (betétek) önkéntes bejelentésére, jogi garanciákat nyújtva az egyének tőkéjének és vagyonának biztonságára, megvédje tulajdoni érdekeiket, beleértve az Orosz Föderáción kívülieket is, és a külföldi államokban található orosz tőkék felhasználásának esetleges korlátozásaihoz kapcsolódó kockázatok csökkentése, valamint az Orosz Föderáció átállása a külföldi államokkal történő adózási információk automatikus cseréjére.
2. cikk. A jelen szövetségi törvényben használt alapfogalmak
1. E szövetségi törvény alkalmazásában a következő alapfogalmak használatosak:
1) nyilatkozattevő - olyan személy, aki e szövetségi törvénynek megfelelően különleges nyilatkozatot (a továbbiakban: nyilatkozat) nyújtott be, és aki az Orosz Föderáció állampolgára, külföldi állampolgár vagy hontalan személy;
2) az ingatlan névleges tulajdonjogáról szóló megállapodás - a törvénynek megfelelően megkötött megállapodás idegen országés amely alapján a magánszemély tulajdonát képező ingatlan tulajdonosának jogai egy másik személyre szállnak át, aki ezeket a jogokat e magánszemély érdekében és (vagy) nevében gyakorolja;
3) névleges ingatlantulajdonos - az a személy, aki az ingatlan névleges tulajdonjogáról szóló megállapodás alapján magánszemély érdekében és (vagy) nevében gyakorolja az ingatlan tulajdonosának jogait;
4) az ingatlan tényleges tulajdonosa - az a magánszemély, akinek érdekében és (vagy) akinek nevében az ingatlan névleges tulajdonosa az ingatlan névleges tulajdoni szerződése alapján gyakorolja az ingatlan tulajdonosának jogait. .
2. A polgári jog fogalmait, az Orosz Föderáció adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályait, valamint az Orosz Föderáció jogszabályainak más ágait, az e szövetségi törvényben használt fogalmakat abban az értelemben kell alkalmazni, ahogyan ezeket a jogszabályok ezen ágaiban használják, ha e szövetségi törvény másként nem rendelkezik.
3. cikk A nyilatkozat benyújtásának eljárása és feltételei
1. A magánszemélynek a jelen szövetségi törvényben meghatározott határidőn belül joga van nyilatkozatot benyújtani, amely a következő információkat tartalmazza:
1) ingatlanról ( földterületek, egyéb ingatlanok, járművek, értékes papírokat ah, beleértve a részvényeket, valamint részesedéseket és részesedéseket az orosz és (vagy) külföldi szervezetek jegyzett (részvény)tőkéjében, amelyek tulajdonosa vagy tényleges tulajdonosa a nyilatkozat benyújtásának időpontjában a nyilatkozattevő;
2) azokon az ellenőrzött külföldi társaságokon, amelyek tekintetében a nyilatkozattevő a nyilatkozat benyújtásának időpontjában ellenőrző személy (ha a külföldi szervezet vagy külföldi szervezet jogi személyalapítás nélküli elismerése ellenőrzött külföldi társaságként nem indokolt egy magánszemélynek a tőkében való közvetlen részvételével kapcsolatos, az ilyen társaságok jegyzett (részvény)tőkéjében részvényekkel, részvényekkel és (vagy) részesedésekkel);
3) magánszemélynek az Orosz Föderáción kívüli bankokban lévő számláira (betéteire) (beleértve az e bekezdésben meghatározott, a nyilatkozat benyújtásának napján lezárt számlákat (betéteket), amelyek megnyitásáról és adatainak változásáról köteles értesíteni adóhatóság a nyilvántartásba vétel helyén a „A valutaszabályozásról és a pénznem ellenőrzéséről” szóló szövetségi törvény szerint; (a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
4) banki számlákon (betéteken), ha a számla (betét) tulajdonosával kapcsolatban a nyilatkozattevőt a nyilatkozat benyújtásának napján tényleges tulajdonosként ismerik el a „Legalizálás elleni küzdelemről szóló szövetségi törvény” értelmében. bűncselekményből származó jövedelmek (mosás) és a terrorizmus finanszírozása", valamint az adott személy tényleges tulajdonosként való elismerésének okainak leírása.
2. A nyilatkozatot a nyilatkozattevő személyesen vagy közjegyzői meghatalmazás alapján eljáró meghatalmazottja útján nyújtja be az adóhatósághoz.
3. A nyilatkozat formáját ez a szövetségi törvény határozza meg. A nyilatkozat kitöltésének eljárását ez a szövetségi törvény határozza meg. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma írásbeli magyarázatot ad az adók és illetékek ellenőrzésére és felügyeletére felhatalmazott szövetségi végrehajtó szervnek e szövetségi törvény normáinak alkalmazásáról a nyilatkozat kitöltési eljárása tekintetében. Ezeket a pontosításokat közzé kell tenni az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának hivatalos honlapján az „Internet” információs és távközlési hálózatban. (a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
4. A nyilatkozatot két példányban kell benyújtani, melyeket a nyilatkozattevőnek alá kell írnia.
5. A nyilatkozathoz csatoljuk a nyilatkozatban foglalt információkat megerősítő alábbi dokumentumokat és (vagy) információkat:
1) az ingatlan tulajdonjogára vonatkozó valamennyi szerződés közjegyző által hitelesített másolata (ha a nyilatkozattevő a nyilatkozatban feltünteti az ingatlanra vonatkozó információkat, amelynek tényleges tulajdonosa);
2) a nyilatkozattevő kérésére a nyilatkozathoz csatolt egyéb dokumentumok és (vagy) információk, amelyek megerősítik a nyilatkozatban foglalt információkat;
3) a nyilatkozathoz csatolt dokumentumok és (vagy) információk leltárát, bármilyen formában, két példányban elkészítve, Rövid leírás a meghatározott okmányok jelei és adatai, amelyek lehetővé teszik azok azonosítását.
6. A nyilatkozattevő jogosult a nyilatkozatban megjelölt vagyontárgyak beszerzési forrásaira (a beszerzési forrásképzés módjaira), a nyilatkozatban megjelölt számlákon (betéteken) jóváírt pénzeszközökre vonatkozó információkat bármilyen formában nyilvánosságra hozni. , valamint benyújtja a nyilatkozattevőnek és (vagy) névleges tulajdonosának a nyilatkozatban meghatározott vagyontárgyakkal kapcsolatos jogait igazoló dokumentumokat.
7. A nyilatkozathoz csatolt dokumentumokat és (vagy) információkat orosz nyelven kell elkészíteni, vagy közjegyző által hitelesített orosz nyelvű fordítást kell készíteni.
8. A nyilatkozatot minden nyilatkozattevő egyszer nyújthatja be a nyilatkozattétel minden szakaszában. Ha ez a rész másként nem rendelkezik, a nyilatkozat újbóli benyújtása a nyilatkozat egyes szakaszaiban nem megengedett. Módosított nyilatkozat benyújtása nem megengedett. A nyilatkozattevőnek a nyilatkozattétel első szakaszában történő benyújtása nem akadályozza meg a nyilatkozat benyújtását a nyilatkozattétel második szakaszában. Ebben az esetben, ha a nyilatkozattevő a nyilatkozattétel első szakaszában nyújt be nyilatkozatot, a nyilatkozattétel második szakaszában a nyilatkozattevő e nyilatkozattétele – annak tartalmától függetlenül – nem minősül módosított nyilatkozat benyújtásának. Ha írásban megtagadják a korábban benyújtott nyilatkozat elfogadását, a nyilatkozat ismételt benyújtása megengedett a jelen szövetségi törvényben meghatározott határidőn belül. (a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
9. A nyilatkozatot bármely adóhatósághoz, ill szövetségi ügynökség adók és illetékek ellenőrzésére és felügyeletére felhatalmazott végrehajtó hatalom, a nyilatkozattevő választása szerint. (a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
10. Az adóhatóság, illetve az adók és illetékek területén ellenőrzés és felügyelet gyakorlására feljogosított szövetségi végrehajtó hatóság nem tagadhatja meg a nyilatkozattevőtől a nyilatkozat és a nyilatkozathoz csatolt dokumentumok és (vagy) adatok átvételét, feltéve, hogy az alábbi feltételek mindegyike egyidejűleg teljesül:
1) a nyilatkozattevő eleget tett az e szövetségi törvényben a nyilatkozat benyújtásának formára és eljárására vonatkozó követelményeknek;
2) a nyilatkozathoz csatolt dokumentumok és (vagy) információk leltára megfelel a nyilatkozathoz csatolt dokumentumok tényleges elérhetőségének és részleteinek;
3) a nyilatkozatot benyújtó személy személyazonosságát igazoló okiratot, illetve meghatalmazott útján történő benyújtás esetén a nyilatkozattevő meghatalmazott képviselőjének az előírt módon megerősítő okiratait is benyújtotta;
4) a nyilatkozat minden lapját a nyilatkozattevő aláírja;
5) a záradék érvénytelenné vált. (a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
11. A jelen cikk 10. részében meghatározott feltételek mellett az adóhatóság vagy a szövetségi végrehajtó szerv adó- és illetékellenőrzésére és felügyeletére jogosult, a nyilatkozatot elfogadó tisztviselője aláírja a bevallás másolatának minden egyes lapját és a a nyilatkozathoz csatolt dokumentumok és (vagy) információk jegyzékét, és a nyilatkozat elfogadásán az átvétel dátumát és időpontját feltüntető jelölést, valamint az „Elfogadva” bélyegző lenyomatát helyezi. A nyilatkozat átvételi jelzéssel ellátott másolatát, valamint a nyilatkozathoz csatolt dokumentumok és (vagy) adatok leltárát visszaküldik a nyilatkozatot benyújtó személynek.
12. Ha a jelen cikk 10. részében meghatározott feltételek közül legalább egy nem teljesül, az adóhatóság vagy a szövetségi végrehajtó szerv adó- és illetékellenőrzésére és felügyeletére jogosult tisztviselője a nyilatkozat elfogadásával írásban megtagadja az átvételt. az elutasítás okát megjelölő nyilatkozatot.
13. Az e szövetségi törvényben előírt nyilatkozatban foglalt információk bizalmas kezelésének garantálása érdekében az adók és illetékek ellenőrzésére és felügyeletére felhatalmazott szövetségi végrehajtó szerv központilag tárolja a nyilatkozatokat és dokumentumokat és (vagy) a csatolt információkat. nyilatkozatokhoz. Az adóhatósághoz benyújtott nyilatkozatok és a nyilatkozatokhoz csatolt dokumentumok és (vagy) információk központosított tárolásra kerülnek átadásra az adók és illetékek területén ellenőrzésre és felügyeletre feljogosított szövetségi végrehajtó szervhez. (a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
14. Ha a nyilatkozat és a nyilatkozathoz csatolt okiratok és (vagy) adatok adóhatósághoz történő benyújtásának tényét, az azokban foglalt adatok megbízhatóságát igazolni szükséges, a hatóság tisztviselője államhatalom vagy az a bank, amely a jelen szövetségi törvényben előírt garanciák nyújtásának alapjaként bemutatta a nyilatkozat másolatát, amelyen az elfogadásról az adóhatóság jelzést kapott, jogosult a nyilatkozat egy példányát a szövetségi szervnek megküldeni. adó- és illetékügyi ellenőrzésre és felügyeletre jogosult végrehajtó szerv, az eredeti, központilag tárolt bevallással való egyeztetés céljából. Az adók és illetékek területén ellenőrzésre és felügyeletre feljogosított szövetségi végrehajtó szerv a nyilatkozat ilyen másolatának kézhezvételét követő öt napon belül válaszértesítést küld arról, hogy a beérkezett nyilatkozat-példány megfelel-e vagy nem eredeti.
15. Ebben az esetben, ha az adók és illetékek területén ellenőrzésre és felügyeletre feljogosított szövetségi végrehajtó szervnél egy nyilatkozattevő által a bevallás ugyanazon szakaszában egynél több nyilatkozatot találnak, a megadott adatok megbízhatóságának ellenőrzése. A jelen cikk 14. része szerint az ilyen nyilatkozattevő által elsőként benyújtott nyilatkozattal kapcsolatban kerül végrehajtásra. (a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
4. cikk. A jelen szövetségi törvény által biztosított garanciák
1. Ha e cikk 8. része másként nem rendelkezik, a nyilatkozattevő és az a személy, akiről a nyilatkozatban információt tartalmaz, mentesül:
1) a büntetőjogi felelősség alól, ha az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyve 76.1. cikkének harmadik részében előírt okok fennállnak, ha olyan cselekményeket követtek el, amelyek a 193. cikk első és második részében meghatározott bűncselekmények elemeit tartalmazzák. Az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 194. cikke , , 199.1 , 199.2. cikke, feltéve, hogy ezek a cselekmények olyan tulajdon és (vagy) ellenőrzött külföldi társaságok megszerzéséhez (beszerzési források kialakításához), használatához vagy elidegenítéséhez kapcsolódnak, amelyekre vonatkozó információk szerepel a nyilatkozatban, és (vagy) a pénzeszközök számlákon (betéteken) történő megnyitásával és (vagy) jóváírásával, amelyekre vonatkozó információkat a nyilatkozat tartalmazza;
2) közigazgatási felelősség alól, ha az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 14.1. cikkében előírt okok fennállnak, az Orosz Föderáció jogszabályainak megsértése esetén a beszerzés (beszerzési források kialakítása), felhasználás során vagy olyan vagyon és (vagy) ellenőrzött külföldi társaságok selejtezése, amelyekre vonatkozó információkat a nyilatkozat tartalmazza, valamint devizaügyletek végrehajtásakor és (vagy) pénzeszközök számlákon (betéteken) történő jóváírása során, amelyekre vonatkozó információkat a nyilatkozat tartalmazza;
3) az adóbűncselekmény miatti felelősség alól, feltéve, hogy ezek a bűncselekmények olyan vagyon és (vagy) ellenőrzött külföldi társaságok megszerzéséhez (szerzési források kialakításához), használatához vagy elidegenítéséhez kapcsolódnak, amelyekről a nyilatkozatban információ szerepel, és (vagy ).
1.1. E szövetségi törvény alkalmazásában a tulajdon részvények, részesedések és részesedések formájában történő felhasználása orosz és (vagy) külföldi szervezetek jegyzett (részvény)tőkéjében, amelyek tulajdonosa vagy tényleges tulajdonosa a nyilatkozattevő. a nyilatkozat benyújtásának időpontja, valamint azon ellenőrzött külföldi társaságok igénybevétele, amelyekkel kapcsolatban a nyilatkozattevő a nyilatkozat benyújtásának időpontjában ellenőrző személy, az említett szervezetek vagyonának megszerzésével és elidegenítésével járó ügyletek (ellenőrzött külföldi társaságok) ismerik el különösen. (a 2016. április 5-i 88-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
2. Ha a nyilatkozat a jogi személynek a megszerzési (szerzési források kialakításában), vagyonhasználatában vagy elidegenítésében való részvételére vonatkozó információkat és (vagy) ellenőrzött külföldi társaságokat tartalmaz, amelyekre vonatkozó információkat a nyilatkozat tartalmazza, ill. (vagy) olyan számlák (betétek) nyitása és (vagy) beiratkozása, amelyekre vonatkozó információkat a nyilatkozat tartalmazza, az e cikk 1. részének 1. és 2. pontjában meghatározott garanciák azokra a személyekre vonatkoznak, akik a az említett szervezet adminisztratív iratait, szervezési és adminisztratív vagy adminisztratív és gazdasági feladatokat látott el.
3. A nyilatkozat benyújtásának ténye és a nyilatkozathoz csatolt okmányok és (vagy) adatok, valamint a nyilatkozatban és a nyilatkozathoz csatolt dokumentumokban és (vagy) adatokban foglalt adatok nem alapulhatnak bûncselekmény megindításához. ügy, közigazgatási és (vagy) adószabálysértés miatti eljárás a nyilatkozattevő és (vagy) az ingatlan névleges tulajdonosa ellen.
4. A nyilatkozat benyújtásának ténye és a nyilatkozathoz csatolt okiratok és (vagy) adatok, valamint a nyilatkozatban és a nyilatkozathoz csatolt dokumentumokban és (vagy) adatokban foglalt adatok büntetőügyben bizonyítékként nem használhatók fel, adminisztratív és (vagy) adósértési eset, hacsak e cikk 5. része másként nem rendelkezik.
5. A nyilatkozattevő jogosult a nyilatkozat másolatát, valamint a nyilatkozathoz csatolt dokumentumokat és (vagy) adatokat bizonyítékként benyújtani ahhoz, hogy azokat a büntetőügyhöz csatolja. E bizonyíték csatolásának megtagadása nem megengedett.
6. Az Orosz Föderáció adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályaival összhangban a nyilatkozatban és a nyilatkozathoz csatolt dokumentumokban és (vagy) csatolt információkban szereplő információkat adótitokként ismerik el. Az ilyen információk és dokumentumok tárolásának módját és az azokhoz való hozzáférést kizárólag az adóhatóság biztosítja. Más állami vagy nem állami szervek és szervezetek nem jogosultak hozzáférni az ilyen információkhoz és dokumentumokhoz. Ilyen információk és dokumentumok csak a nyilatkozattevő kérésére kérhetők. A nyilatkozattevőnek joga van az adók és illetékek ellenőrzésére és felügyeletére feljogosított szövetségi végrehajtó szervtől az e szövetségi törvénynek megfelelően benyújtott nyilatkozatának másolatát, bármilyen formában elkészített írásbeli kérelem alapján. és az általa vagy közjegyző által hitelesített meghatalmazás alapján eljáró meghatalmazott képviselője által az adók és illetékek területén ellenőrzésre és felügyeletre jogosult szövetségi végrehajtó szervhez terjeszti elő.", Kiegészítés a következő mondattal: "A szövetségi végrehajtó szerv az adó- és illetékterületen ellenőrzésre és felügyeletre jogosult az említett írásbeli kérelem beérkezésétől számított legkésőbb 14 naptári napon belül köteles a nyilatkozattevőnek vagy meghatalmazott képviselőjének kiadni az 1. sz. közjegyző által hitelesített meghatalmazás, a jelen szövetségi törvénynek megfelelően benyújtott nyilatkozat másolata. (a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
7. Az Orosz Föderáció adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályai szerint az ingatlan névleges tulajdonosa által az ingatlan tényleges tulajdonosára történő átruházására vonatkozó ügyletek mentesek az adó alól.
8. A jelen cikk 1-7. részében meghatározott garanciákat kell biztosítani a bűncselekmény (bűncselekmény) jeleit tartalmazó meghatározott cselekmény elkövetése miatti felelősség alóli mentesülés tekintetében, ha a nyilatkozat benyújtásának időpontjában személyhez való viszonya, ill.
1) nem indult büntetőeljárás a vonatkozó bűncselekmény elkövetésével kapcsolatban, amelynek felelőssége alóli mentesülését e cikk 1. részének 1. pontja írja elő;
2) nem indult eljárás közigazgatási szabálysértési ügyben a vonatkozó közigazgatási szabálysértés elkövetésével kapcsolatban, amelyre a felelősség alól e cikk 1. részének 2. pontja rendelkezik;
3) nem indult eljárás olyan adóbűncselekmény ügyében, amelynek felelőssége alól e cikk (1) bekezdésének (3) bekezdése rendelkezik, és (vagy) nem indult helyszíni szemle; adóellenőrzés(kapcsolt felek közötti ügyletekkel kapcsolatos adószámítás és -fizetés hiánytalanságának ellenőrzése).
9. A jelen szövetségi törvény által előírt garanciák nyújtása nem függ attól, hogy a nyilatkozattevő megadja-e az e szövetségi törvény 3. cikkében felsorolt összes információt, vagy csak annak egy részét, és attól sem függ, hogy a nyilatkozattevő megadja-e az információt. e szövetségi törvény 3. cikkében meghatározott. (a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
10. Az e szövetségi törvényben előírt garanciákat kizárólag a nyilatkozatban meghatározott vagyon korlátai között lehet nyújtani (ellenőrzött külföldi társaságok, számlák (betétek) és (vagy) akvizíciós ügyletek (beszerzési források előállítási módszerei és mechanizmusai), felhasználás vagy ilyen vagyon elidegenítése (ellenőrzött külföldi társaságok), pénzeszközök nyitása és (vagy) jóváírása az ilyen számlákon (betétek), míg a nyilatkozattevő orosz és (vagy) külföldi szervezetekben való részvételéről szóló nyilatkozatban meghatározott információkkal kapcsolatban, valamint azokra az ellenőrzött külföldi társaságokra vonatkozó információk, amelyek tekintetében a nyilatkozattevő a nyilatkozat benyújtásának időpontjában ellenőrző személy, a jelen cikkben előírt garanciákat e szervezetek (ellenőrzött külföldi társaságok) vagyonának értékén belül nyújtják. ) a nyilatkozat benyújtásának napjától. (a 2016. április 5-i 88-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
11. A garanciák a nyilatkozat adóhatósághoz (az adók és illetékek ellenőrzésére és felügyeletére feljogosított szövetségi végrehajtó szerv) benyújtásától számítva a nyilatkozattevőre és azon személyekre vonatkoznak, akiknek az adatait a nyilatkozat tartalmazza. A bevallás benyújtásának tényét az adóhatóság vagy az adó- és illetékek területén ellenőrzésre és felügyeletre jogosult szövetségi végrehajtó szerv jelzésű bevallási másolata, a nyilatkozat elfogadásáról és hiteles leltárról készült másolata igazolja. a nyilatkozathoz csatolt dokumentumok és (vagy) információk, amelyeket a nyilatkozattevő a jelen szövetségi törvénynek megfelelően nyújtott be.
12. A nyilatkozatban és a nyilatkozathoz csatolt dokumentumokban a nyilatkozatban megjelölt vagyon, az ellenőrzött külföldi társaságok vagyonának, számláinak (betéteinek) névleges tulajdonosainak azonosítását nem akadályozó tévedések nem adnak okot a nyilatkozattételre. az e cikkben meghatározott garanciák nyújtásának megtagadása. (a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
13. Az e cikk 1. részének 1-3. pontjaiban előírt garanciákat a következő időszakokon belül elkövetett cselekményekre kell nyújtani (hacsak e szövetségi törvény 7. cikke másként nem rendelkezik): (a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
1) 2015. január 1. előtt - a bevallás első szakaszában történő bevallás benyújtásakor; (a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
2) 2018. január 1. előtt - a bevallás második szakaszában történő bevallás benyújtásakor. (a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
14. Az Orosz Föderáció jogszabályai a jelen szövetségi törvény elfogadásával összefüggésben egyéb garanciákat is nyújthatnak azoknak a nyilatkozattevőknek és személyeknek, akiknek az adatait a nyilatkozat tartalmazza.
A 4. cikk rendelkezései azokra a személyekre is vonatkoznak, akik a 2016. április 5-i 88-FZ szövetségi törvény (3. rész) hatálybalépése előtt nyújtottak be különleges nyilatkozatot.
5. cikk A nyilatkozat benyújtásának határideje (a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
A nyilatkozatot az alábbi határidőn belül lehet benyújtani:
1) 2015. július 1-jétől 2016. június 30-ig (e szövetségi törvény alkalmazásában - a nyilatkozattétel első szakasza);
2) 2018. március 1-től 2019. február 28-ig (e szövetségi törvény alkalmazásában - a nyilatkozat második szakasza).
6. cikk. A tulajdon hazaszállítása
Az e szövetségi törvényben előírt garanciák nyújtása nem függ attól a ténytől, hogy az ingatlan visszakerült az Orosz Föderáció területére, amelyre vonatkozó információkat a nyilatkozat tartalmazza. (a 2016. április 5-i 88-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
1- 2) kitételek már nem érvényesek. (a 2016. április 5-i 88-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
A 6. cikk rendelkezései azokra a személyekre is vonatkoznak, akik a 2016. április 5-i 88-FZ szövetségi törvény hatálybalépése előtt nyújtottak be különleges nyilatkozatot (az áprilisi 88-FZ szövetségi törvény 3. cikkének 3. része). 5, 2016).
7. cikk
1. Ha a nyilatkozat információt tartalmaz a nyilatkozattevő által az Orosz Föderáción kívüli bankokban nyitott (lezárt) számlákról (betétekről), akkor arról, hogy mely magánszemélyek kötelesek az adott helyen értesíteni az adóhatóságot nyilvántartásba vételükről a 2003. december 10-i, „A valutaszabályozásról és a pénznem-ellenőrzésről” szóló 173-FZ szövetségi törvénnyel, valamint a nyitásról (lezárásról) és az adatok módosításáról szóló értesítést, amelynek adatait a nyilatkozattevő nem nyújtotta be. a nyilatkozat benyújtásának időpontja, a nyilatkozattevő az előírt formában értesíti az adóhatóságot (az adók és illetékek területén ellenőrzésre és felügyeletre jogosult szövetségi végrehajtó szerv), amelyhez nyilatkozatot nyújt be, a megnyitásról (lezárásról) és a módosításról az előírt formában. a megfelelő számla (betét) adatait, és az adóhatóság (az adók és illetékek területén ellenőrzésre és felügyeletre feljogosított szövetségi végrehajtó szerv) az említett értesítésekre megjegyzést tesz elfogadásukat. (a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
1.1. E cikk 1. részének rendelkezései az Orosz Föderáción kívüli bankokban lévő következő számlákra (betétekre) vonatkoznak: (a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
(a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
(a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
2. Az e cikk 1. részével összhangban benyújtott értesítés nem tekinthető a 2003. december 10-i 173-FZ szövetségi törvény 12. cikkének 2. részében meghatározott határidő megsértésének.
3. A nyilatkozatban megjelölt, az Orosz Föderáción kívüli bankokban nyitott (lezárt) számlákon (betéteken) jóváírt pénzeszközöket a december 10-i 173-FZ szövetségi törvény értelmében jóváírják ezeken a számlákon (betéteken). , 2003 "A valutaszabályozásról és a valutaellenőrzésről". (a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
3.1. E cikk 3. részének rendelkezései az Orosz Föderáción kívüli bankokban lévő következő számlákra (betétekre) vonatkoznak: (a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
1) 2015. január 1-től nyitva - azon számlák (betétek) számára, amelyekre vonatkozó információkat a bevallás első szakaszában benyújtott nyilatkozatok tartalmaznak; (a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
2) 2018. január 1. előtt nyitott (beleértve a nyilatkozat benyújtásának napján lezárt számlákat (betéteket is)) - olyan számlákra (betétekre), amelyekről a nyilatkozat második szakaszában benyújtott nyilatkozatok tartalmaznak információkat. (a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
4. Az Orosz Föderáción kívül található bankokban nyitott devizaműveleteket és (vagy) pénzeszközök jóváírását a nyilatkozat benyújtásának időpontja előtt a nyilatkozatban meghatározott számlákon (betéteken) a 173. sz. szövetségi törvény megsértése nélkül elkövetettnek tekintik. 2003. december 10. -FZ "A valutaszabályozásról és a valutaszabályozásról". (a 2016. április 5-i 88-FZ szövetségi törvénnyel és a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
A 7. cikk rendelkezései azokra a személyekre is vonatkoznak, akik a 2016. április 5-i 88-FZ szövetségi törvény hatálybalépése előtt nyújtottak be különleges nyilatkozatot (az áprilisi 88-FZ szövetségi törvény 3. cikkének 3. része). 5, 2016).
8. cikk Különleges rendelkezések
1. A jelen szövetségi törvény cikkeinek rendelkezései nem tekinthetők a nyilatkozatban megjelölt eszközök és (vagy) számlák (betétek) használati, birtoklási és rendelkezési jogának korlátozásának.
2. A jelen szövetségi törvény cikkeinek rendelkezései semmilyen módon nem írnak elő kivételt, nem érintik vagy korlátozzák az Orosz Föderációnak az Orosz Föderáció nemzetközi szerződései által előírt kötelezettségeit, beleértve a pénzmosás elleni küzdelem terén fennálló kötelezettségeket és a terrorizmus finanszírozása, valamint a 2001. augusztus 7-i N 115-FZ „A bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemről” szóló szövetségi törvény és az azzal összhangban elfogadott egyéb szabályozási jogi aktusok rendelkezései.
9. cikk
10. cikk
Szerepelendő az Orosz Föderáció büntetőeljárási törvénykönyvében (Az Orosz Föderáció összegyűjtött jogszabályai, 2001, 52. sz., 4921. cikk; 2003, 27. sz., 2706. cikk; 2007, 24. sz., 2830. cikk; 2010) , 1. szám, 4. cikk; 2011, N 50, 7362. cikk; 2014, N 43, 5792. cikk) a következő változásokat:
a) egészítse ki a harmadik.1. részt a következőképpen:
"3.1. A bíróság, valamint a nyomozó a nyomozó szerv vezetőjének beleegyezésével megszünteti a büntetőeljárást a 193. cikk, a 194. cikk első és második része, a 199. cikk (2) bekezdése szerinti bűncselekmény elkövetésével gyanúsított vagy vádlott ellen. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve szerinti okok fennállása esetén az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve 76.1. cikkének harmadik része.";
b) egészítse ki a harmadik.2. részt a következőképpen:
"3.2. Ha a nyomozó szerv vezetője nem ért egyet a büntetőeljárás e cikk harmadik. döntés haladéktalanul értesíteni kell azt a személyt, aki ellen büntetőeljárás indult, az Orosz Föderáció Legfőbb Ügyészét és az Orosz Föderáció elnöke mellett működő, a vállalkozók jogainak védelméért felelős biztost.";
c) a negyedik részben az „első és harmadik” szavak helyébe az „első, harmadik és harmadik.1” szavak lépnek;
d) az ötödik részben az „első és harmadik” szavak helyébe az „első, harmadik és harmadik.1” szavak lépnek;
"6) az adóhatóság tisztviselője - azokról a körülményekről, amelyek a rendelkezésére bocsátott információkkal összefüggésben ismertté váltak, és amelyeket a magánszemélyek vagyon és számlák (betétek) önkéntes nyilatkozatáról szóló szövetségi törvénynek megfelelően benyújtott külön nyilatkozatban foglaltak. ) bankokban és az Orosz Föderáció külön jogszabályainak módosításairól", és (vagy) az ahhoz csatolt dokumentumokról és (vagy) információkról."
11. cikk
2. A személy mentesül a közigazgatási felelősség alól, ha feltárja, hogy olyan cselekményt (tétlenséget) követett el, amely az e cikkben vagy az e törvénykönyv 15.1., 15.3. - 15.6., 15.11., 15.25. cikkében meghatározott közigazgatási szabálysértési elemeket tartalmazott, feltéve, hogy ez a személy nyilatkozattevő vagy olyan személy, amelyre vonatkozó információkat egy különleges nyilatkozat tartalmazza, amelyet a szövetségi törvénynek megfelelően nyújtottak be "A magánszemélyek önkéntes nyilatkozatairól a banki eszközökről és számlákról (betétekről), valamint egyes banki jogi aktusok módosításairól. Orosz Föderáció", és ha az ilyen cselekmények (tétlenség) a vagyon megszerzéséhez (beszerzési források kialakításához), használatához vagy elidegenítéséhez kapcsolódnak és (vagy) külföldi társaságok ellenőrzése alatt állnak és (vagy) devizaügyletek végrehajtásához és (vagy) ) pénzeszközök számlákon (betéteken) történő jóváírása, amelyre vonatkozó tájékoztatás külön nyilatkozatban szerepel.”;
„9) az e kódexben meghatározott egyéb olyan körülmények, amelyek fennállása esetén a közigazgatási szabálysértés jeleit tartalmazó cselekményt (mulasztást) elkövető személy mentesül a közigazgatási felelősség alól.”
12. cikk
"1.1) az ügyfelek felvételekor és kiszolgálása során tájékoztatást kapni az alapítás céljairól és szándékáról üzleti kapcsolatok ezzel a szervezettel készpénzzel és egyéb vagyontárgyakkal tranzakciókat lebonyolító szervezettel rendszeresen ésszerű és az adott körülmények között elérhető intézkedéseket tenni a pénzügyi és gazdasági tevékenység céljainak, az ügyfelek pénzügyi helyzetének és üzleti hírnevének meghatározására, valamint joga van. az adott körülmények között ésszerű és elérhető intézkedéseket tenni az ügyfelek pénzeszközei és (vagy) egyéb vagyona származási forrásának meghatározására;".
14. cikk E szövetségi törvény hatálybalépése
Ez a szövetségi törvény a hivatalos kihirdetése napján lép hatályba.
Az elnök
Orosz Föderáció
V. PUTYIN
Moszkvai Kreml
I. A nyilatkozat kitöltésének általános követelményei
1. A papír alapú nyilatkozatot kézzel kell kitölteni, vagy kék vagy fekete tintával nyomtatóra nyomtatni. A nyilatkozat papírra történő kétoldalas nyomtatása nem megengedett.
3. A nyilatkozattételi lap minden kitöltött oldalának tetején nagybetűvel kell feltüntetni a nyilatkozattevő vezetéknevét és kezdőbetűit (a 001. oldal kivételével). Külföldi állampolgárok esetében a vezetéknév, név és apanév (a továbbiakban, ha rendelkezésre áll a családnév feltüntetése) írásakor a latin ábécé betűinek használata.
4. A bevallási adatlap minden kitöltött oldalának alján a 001-es oldal kivételével a "Megerősítem az ezen az oldalon feltüntetett adatok pontosságát" rovatban a nyilatkozattevő aláírását és az aláírás dátumát kell feltüntetni. .
5. A nyilatkozatban javítások nem megengedettek.
6. A nyilatkozat lapjain lévő adatok elvesztése nem megengedett a nyilatkozat lapjainak mechanikus írószerrel történő rögzítésekor.
7. A nyilatkozat oldalai a „001-es” oldaltól kezdve sorszámozásra kerülnek. A sorozatszám az oldal tetején, az „Oldal” mezőben található.
8. A nyilatkozat kézi kitöltési módjának jellemzői:
1) a mezők kitöltése a szöveges, numerikus, kódmutatók értékeivel balról jobbra történik;
2) a szövegmezők kitöltése nagybetűkkel történik;
3) a mutató kitöltéséhez szükséges adatok hiányában vagy a mező hiányos kitöltése esetén kötőjelet kell tenni. Ebben az esetben a kötőjel a mezőre húzott egyenes.
9. Nyomtatás során kitöltött nyilatkozat szoftver, a kötőjelek hiánya az üres mezőknél megengedett. A táblákat Courier New betűtípussal kell nyomtatni, 12-14 pontos magassággal.
10. Ha a nyilatkozat kitöltésekor a nyilatkozat lapjain feltüntetendő adatok nem férnek el egy oldalon, akkor a megfelelő lap szükséges számú oldala kerül kitöltésre.
II. A bevallási űrlap 001. oldalának kitöltése
11. A bevallási adatlap 001. oldalát a nyilatkozattevő tölti ki, a „Tájékoztatás a nyilatkozat benyújtásáról” rovat kivételével.
12. A "Nyilatkozatot benyújtó adóhatóság neve" rovatban fel kell tüntetni annak az adóhatóságnak a nevét, amelyhez a nyilatkozatot benyújtják.
13. Az „Adatok a nyilatkozattevőről” rovatban a nyilatkozó vezetéknevét, utónevét, családnevét teljes egészében, rövidítések nélkül kell feltüntetni a magánszemély személyazonosító okmányának megfelelően. Külföldi állampolgárok számára megengedett a latin ábécé betűinek használata a vezetéknév, a keresztnév és az apanév írásakor.
14. A "TIN" mezőben fel kell tüntetni az adózó azonosító számának megadását igazoló okmánnyal (bejegyzési igazolással, az Orosz Föderáció állampolgárának útlevelében lévő jelöléssel) rendelkező nyilatkozattevőhöz rendelt adózó azonosító számot. az adózói azonosító számot a személyes adatokkal együtt használja.
15. A „Ez a nyilatkozat ____ oldalra készült okmánymellékletekkel és/vagy azok másolatai ______ lapon” mezőben tüntesse fel azon oldalak számát, amelyeken a nyilatkozat készült, valamint az okmánylapok számát és (vagy ) a nyilatkozathoz csatolt adatokat (másolatukat), beleértve a közjegyző által hitelesített meghatalmazást, amely megerősíti a nyilatkozattevő képviselőjének felhatalmazását az adóhatósághoz történő nyilatkozattételre.
16. A „Megerősítem a jelen nyilatkozatban megadott adatok pontosságát” rovatban a nyilatkozattevő (nyilatkozattevő képviselője) személyes aláírása és a nyilatkozat aláírásának dátuma kerül feltüntetésre.
17. A „Nyilatkozat benyújtásával kapcsolatos adatok (az adóhatóság munkatársa tölti ki)” rovatban az adóhatóság munkatársa feltünteti a nyilatkozat benyújtásával kapcsolatos információkat.
18. A „Ezt a nyilatkozatot _____ oldalon mutatják be okmányok mellékleteivel vagy másolataival _____ lapon” mezőben tüntesse fel, hogy hány oldalra készült a nyilatkozat, illetve a melléklethez csatolt lapok, okmányok vagy azok másolatai számát. nyilatkozat.
III. A bevallási űrlap 002. oldalának kitöltése
19. A "Nyilattevő - magánszemély adatai" rovatban a magánszemély személyazonosságát igazoló okirat szerint kell feltüntetni, soronként:
1) születési dátum;
2) születési hely;
3) az „Állampolgárság” mezőben a megfelelő szám szerepel:
"1" - az Orosz Föderáció állampolgára;
"2" - külföldi állampolgár;
"3" - hontalan személy.
Ha az Orosz Föderáció állampolgára kettős állampolgársággal rendelkezik, az „1” számot kell feltüntetni.
20. A „Külföldi állampolgár állampolgársága (állampolgársága) országának neve” mezőben a külföldi állampolgár állampolgársága (állampolgársága) szerinti ország nevét kell feltüntetni.
21. Az "Adózó kódja vagy analógja (ha van) külföldi állampolgár számára" mezőben fel kell tüntetni a magánszemélyhez – külföldi állampolgárhoz – rendelt adózó kódot vagy analógot (ha van).
22. Az „A személyazonosító okmányra vonatkozó adatok” rovat kitöltésekor a következőket kell feltüntetni:
2) a magánszemély személyazonosító okmányának adatai (az okmány sorozata és száma, az okmányt kiállító hatóság neve, az okmány kiállításának dátuma), a magánszemély személyazonosító okmányának adatai szerint.
23. A "Lakóhely (tartózkodási hely) címe az Orosz Föderáció területén" mezőt akkor kell kitölteni, ha a nyilatkozattevő lakóhelye (tartózkodási helye) az Orosz Föderáció területén található. A "Lakóhely (tartózkodási hely) címe az Orosz Föderáció területén" mezőben a megfelelő szám szerepel:
"1" - lakóhely;
"2" - tartózkodási hely.
Irányítószám, ország, régió, kerület, város, település, utca (sugárút, sáv, átjáró stb.), házszám (birtokszám), épület (épület) szám, lakásszám az útlevélben szerepel. az Orosz Föderáció állampolgára, típusú tartózkodási engedély vagy a tartózkodási helyen történő regisztrációt igazoló dokumentum (ha az útlevéltől eltérő személyazonosító okmányt mutatnak be). Az Orosz Föderációban található lakóhely hiányában az Orosz Föderációban található tartózkodási hely címét a tartózkodási helyen történő regisztrációt igazoló dokumentumnak megfelelően kell feltüntetni.
24. A „Lakóhely címe az országban állandó tartózkodási külföldi állampolgár (hontalan személy)" jelzi a külföldi állampolgár (hontalan személy) tartózkodási helyének címét az Orosz Föderáció területén kívüli állandó tartózkodás esetén.
IV. Az „Ingatlan információk” A lap kitöltésének eljárása
25. A nyilatkozattevő tulajdonában lévő ingatlanok tekintetében az A lap kitöltve a nyilatkozat benyújtásának időpontjában.
26. Az egyes vagyontárgyakra egynél több ingatlanra vonatkozó adatszolgáltatás esetén az A lapot külön kell kitölteni.
27. A "Tulajdonos" mezőben a megfelelő szám szerepel:
"2" - ha az ingatlannal kapcsolatos tulajdonosi jogokat a névleges tulajdonos gyakorolja.
28. Az "Ingatlan neve" mezőben az ingatlan megnevezését kell feltüntetni, amelyre vonatkozóan a nyilatkozattevő megadja az információt (például egy telek).
29. Az "Ingatlanazonosító adatok" rovatban olyan információk szerepelnek, amelyek lehetővé teszik az ingatlan tárgyának megbízható azonosítását:
1) a "Regisztrációs szám" mezőben az ingatlantárgyhoz a regisztráció során az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban vagy azon másik állam jogszabályai szerint hozzárendelt szám, amelynek területén az ingatlan található (nyilvántartási szám (jel) , kataszteri, feltételes, leltári vagy egyéb azonosító szám) egyéb);
2) a "Részesedés a tulajdonban" mezőben a tulajdoni hányad feltüntetésre kerül. Egyedi tulajdon esetén a mezőben 100% kerül feltüntetésre;
3) az "Ingatlan fekvésének címe" rovatban az ingatlantárgy helyének címét kell feltüntetni a jogcímet igazoló dokumentumokban (irányítószám, ország megnevezése) meghatározott adatok szerint. tárgy), kerület, város, település (falu, település és egyebek), utca (sugárút és egyebek), ház (ingatlan) szám, épület (épület) szám, iroda, lakásszám). Az Orosz Föderáción kívül található ingatlanok esetében a cím oroszul van feltüntetve.
Az ingatlan fekvésének hivatalosan kijelölt címének hiányában az ingatlan elhelyezkedésére vonatkozó részletes tájékoztatást kell feltüntetni.
A járműként elismert ingatlanok esetében a helyszínt az állami nyilvántartásba vétel helyeként kell feltüntetni az Orosz Föderáció jogszabályaival vagy egy másik állam (terület) jogszabályaival összhangban, ahol az ingatlan található, és ennek hiányában ilyen - az ingatlan tulajdonosának lakóhelyének címe.
30. A nyilatkozattevő jogosult az ingatlan tárgyát azonosító egyéb adatokat (különösen az ingatlanra vonatkozó tulajdoni okmányok nevét és adatait) feltüntetni.
V. Az A1 „A járművel kapcsolatos információk” lap kitöltésének eljárása
31. Az A1 lap kitöltése a nyilatkozat benyújtásának napján a nyilatkozattevő tulajdonában lévő gépjárművekre vonatkozóan.
32. Járműnként több járműre vonatkozó adatszolgáltatás esetén az A1 lapot külön kell kitölteni.
33. A "Tulajdonos" mezőben a megfelelő szám szerepel:
"1" - ha az ingatlan a nyilatkozattevőé;
"2" - ha az ingatlannal kapcsolatos tulajdonosi jogokat a névleges tulajdonos gyakorolja.
Ha a „2” szám szerepel, a nyilatkozattevő az ilyen névleges tulajdonosra vonatkozóan tölti ki a D lapot.
34. A „Gépjármű azonosító adatai” mezőnek olyan információt kell tartalmaznia, amely lehetővé teszi az ingatlan tárgyának megbízható azonosítását:
1) a „Jármű neve” mezőben fel kell tüntetni a jármű nevét, gyártmányát és modelljét, amelyről a nyilatkozattevő tájékoztatást ad (például egy GAZ M-20 Pobeda személygépkocsi);
2) a "Regisztrációs szám" mezőben az Orosz Föderáció vagy egy másik állam jogszabályai szerint a regisztráció során a járműhöz rendelt szám, beleértve a gyártót is (járműazonosító szám (VIN), légi járművek, hajók állapota és azonosító jelei , kis bíróságok és mások);
3) a „Regisztrációs cím” mezőben a jármű helyének címét kell feltüntetni a regisztrációs okmányoknak megfelelően, egyébként - a tulajdonos lakóhelyét (tartózkodását).
Az Orosz Föderáción kívül található járművek esetében a cím oroszul van feltüntetve.
35. A nyilatkozattevőnek jogában áll feltüntetni a járművet azonosító egyéb adatokat (különösen a járműre vonatkozó tulajdoni okmányok nevét és adatait).
VI. A B "Tájékoztatás a szervezet alaptőkéjében való részvételről" lap kitöltésének eljárása
36. A B lapot a nyilatkozattevőnek az orosz és külföldi szervezetek jegyzett (részvény)tőkéjében való közvetlen részvételére vonatkozóan kell kitölteni, mivel az ilyen szervezetek részvényei, részesedései és részesedései az ilyen szervezetek jegyzett (részvény)tőkéjében a naptól kezdődően. nyilatkozat benyújtása (az ellenőrzött külföldi társaságok kivételével).
37. Több szervezet jegyzett (részvény)tőkéjében való részvételre vonatkozó adatszolgáltatás esetén a B. lap minden részesedésre külön-külön kerül kitöltésre.
38. A "Tulajdonos" mezőben a megfelelő szám szerepel:
"1" - ha a részvények (részvények, egységek) a nyilatkozattevőt illetik;
"2" - abban az esetben, ha a tulajdonos részvényekkel (érdekeltséggel, részvényekkel) kapcsolatos jogait a névleges tulajdonos gyakorolja.
Ha a „2” szám szerepel, a nyilatkozattevő az ilyen névleges tulajdonosra vonatkozóan tölti ki a D lapot.
39. A "Jegyzett (részvény)tőkében való részvétel típusa" mezőben fel kell tüntetni a nyilatkozattevőnek az alaptőkében való részvételének alapját (például a szervezet alaptőkében való részesedését).
40. Orosz szervezet jegyzett (részvény-) tőkéjében való részvételre vonatkozó információk benyújtása esetén az „Információ arról a szervezetről, amelyben a nyilatkozattevő részt vesz” mezőben az adatok a következő sorrendben kerülnek kitöltésre:
3) az "Adózó kódja vagy azzal egyenértékű (ha van)" mezőben fel kell tüntetni az adózó azonosítószámát, amelyet a telephelyi adóhatósági regisztrációkor rendelt el;
41. Külföldi szervezet alaptőkéjében (részvény)tőkéjében való részvételre vonatkozó adatok benyújtása esetén az „Információ arról a szervezetről, amelyben a nyilatkozattevő részt vesz” mezőt az alábbi sorrendben kell kitölteni:
3) az "Adózókód vagy azzal egyenértékű (ha van)" mezőben fel kell tüntetni a külföldi szervezethez rendelt adózói kódot (ha van) a bejegyzési (alapítási) országban vagy azzal egyenértékűen;
4) a „Cím a bejegyzés szerinti országban” mezőben fel kell tüntetni a külföldi szervezet teljes címét a bejegyzés (alapítás) országában. A külföldi szervezet teljes címe oroszul van feltüntetve.
42. Az "Alaptőkében való részvételt azonosító adatok" mezőben fel kell tüntetni a szervezet jegyzett (részvény)tőkéjében való részesedés százalékos arányát, valamint a részvények számát és névértékét a megállapított pénznemben kifejezve. a kibocsátó által (ha a szervezetek jegyzett (részvény)tőkéjében részesedéssel valósul meg).
43. A nyilatkozattevőnek jogában áll feltüntetni a szervezetek alaptőkéjében való részvételét jellemző egyéb információkat is, különös tekintettel a részvények (értékpapírok) típusára (kategóriájára, típusára), elszámolásuk rendjére, személyekre vonatkozóan. ilyen elszámolás elvégzése és egyéb információk.
VII. A B "Tájékoztatás más értékpapírokról" lap kitöltési eljárása
44. A nyilatkozattevő tulajdonában lévő értékpapírok (a B lapon megjelölt részvények kivételével) (a továbbiakban: értékpapír) tekintetében a C lapot kell kitölteni a nyilatkozat benyújtásának időpontjában.
45. Abban az esetben, ha egynél több biztosítékként elismert vagyontárgyról adnak tájékoztatást, a B. lapot minden ilyen vagyontárgyra külön kell kitölteni.
46. A "Tulajdonos" mezőben a megfelelő szám szerepel:
"1" - ha az ingatlan a nyilatkozattevőé;
"2" - ha az értékpapírokkal kapcsolatos tulajdonosi jogokat a névleges tulajdonos gyakorolja.
Ha a „2” szám szerepel, a nyilatkozattevő az ilyen névleges tulajdonosra vonatkozóan tölti ki a D lapot.
47. Az "Értékpapír megnevezése" rovatban fel kell tüntetni az értékpapír típusát, amelyre vonatkozóan a nyilatkozattevő a B lapot kitölti (például kötvény).
48. Ha orosz szervezet által kibocsátott értékpapírokról tájékoztatást adnak meg, az "Értékpapírokat kibocsátó szervezetre vonatkozó információk" mezőt a következő sorrendben kell kitölteni:
1) a „Szervezet neve” mezőben a szervezet teljes nevét kell feltüntetni, amely megfelel az alapító okiratokban meghatározott névnek;
2) a „Regisztrációs szám” mezőben fel kell tüntetni a szervezet fő állami regisztrációs számát (OGRN);
3) a "Regisztrációs (bejegyzési ország) vagy azzal egyenértékű (ha van ilyen) ország adózói kódja" mezőben fel kell tüntetni annak az adózónak az azonosító számát, amelyet a telephely szerinti adóhatósági nyilvántartásba vételkor a szervezethez rendelt;
4) a "Cím a bejegyzés szerinti országban (bejegyzés)" mezőben az orosz szervezet címe szerepel a jogi személyek egységes állami nyilvántartásával összhangban.
49. Külföldi szervezet által kibocsátott értékpapírokra vonatkozó adatszolgáltatás esetén az „Értékpapírt kibocsátó szervezetre vonatkozó adatok” rovat az alábbi sorrendben töltendő ki:
1) a "Szervezet neve" mezőben fel kell tüntetni a külföldi szervezet teljes nevét oroszul;
2) a „Regisztrációs szám” rovatban a külföldi szervezetnek a bejegyzés szerinti (alapítási) országban rendelt regisztrációs számot kell feltüntetni;
50. Az "Értékpapír-azonosító adatok" rovatban az értékpapírok darabszámát és névértékét kell feltüntetni, a kibocsátó által meghatározott devizanemben kifejezve.
51. A nyilatkozattevő jogosult az értékpapírok azonosítására szolgáló egyéb adatokat is feltüntetni (különösen az értékpapírok adatait, ha vannak ilyenek).
VIII. A D lap kitöltésének eljárása „A névleges tulajdonos adatai<1>"
52. A D lapot akkor kell kitölteni, ha a nyilatkozattevő az A lapon és (vagy) az A1 lapon és (vagy) a B lapon és (vagy) a C lapon feltüntette, hogy a tulajdonos tulajdonjogát a névleges tulajdonos gyakorolja. (a „Tulajdonos” mezőben a „2” beírásával).
53. Névtulajdonosonként több névleges tulajdonosra vonatkozó adatszolgáltatás esetén a D lapot külön kell kitölteni.
54. A D lapot a nyilatkozat megfelelő lapja után kell benyújtani, amely a névleges tulajdonos tulajdonában lévő ingatlanra vonatkozó adatokat tartalmazza, amelyre vonatkozó információkat a D lapon közöljük.
55. A "Névleges tulajdonos" mezőben a következők szerepelnek:
"1" ábra - ha a névleges tulajdonos jogi személy;
"2" szám - ha a névleges tulajdonos magánszemély.
56. A "Jogi személyre vonatkozó adatok" rovat a névleges tulajdonos - külföldi szervezet vonatkozásában az alábbi sorrendben kerül kitöltésre soronként:
1) a "Szervezet neve" mezőben fel kell tüntetni a külföldi szervezet teljes nevét oroszul;
2) a „Regisztrációs szám” rovatban a külföldi szervezetnek a bejegyzés szerinti (alapítási) országban rendelt regisztrációs számot kell feltüntetni;
3) a „Bejegyzés szerinti (bejegyzési) ország adózói kódja vagy azzal egyenértékű (ha van)” mezőben fel kell tüntetni a külföldi szervezethez rendelt adózói kódot (ha van) a bejegyzés (alapítás) országában;
4) a "Cím a bejegyzés szerinti országban" mezőben fel kell tüntetni a külföldi szervezet teljes címét a bejegyzés (alapítás) országában oroszul.
57. A "Magánszemélyre vonatkozó adatok" rovat a magánszemély személyazonosságát igazoló okirat szerint, soronként kitöltendő:
1) a vezetéknév, név, családnév teljes egészében, rövidítések nélkül szerepel;
3) az "Adózókód vagy azzal egyenértékű (ha van)" mezőben a magánszemély lakóhelye szerinti adózói kódot vagy azzal egyenértékű kódot (ha van) kell feltüntetni.
58. A Személyazonosító okmányra vonatkozó adatok rovat kitöltésekor tüntesse fel:
1) a magánszemély személyazonosságát igazoló okmány típusa;
2) a személyazonosító okmány adatai (az okmány sorozata és száma, az okmányt kiállító hatóság neve, az okmány kiállításának dátuma), a magánszemély személyazonosító okmányának adatai szerint.
59. A "Névjegyes tulajdoni szerződés" rovatban az ingatlan névleges tulajdonjogára vonatkozó megállapodás neve (ha van) és adatai (dátum, valamint ha van) feltüntetésre kerül.
IX. A D "Adatok ellenőrzött külföldi társaságként elismert külföldi szervezetről" lap kitöltési eljárása
60. A „D” lap kitöltve az ellenőrzött külföldi társaságként elismert külföldi szervezetek tekintetében, amelyek tekintetében a nyilatkozattevőt az Orosz Föderáció jogszabályai szerint ellenőrző személyként ismerik el a nyilatkozat benyújtásának napján, kivéve külföldi szervezetek, amelyekről a B lapon található információ.
61. Abban az esetben, ha egynél több ellenőrzött külföldi társaságként elismert külföldi szervezetről adnak tájékoztatást, a D lapot minden ilyen külföldi szervezetre vonatkozóan külön kell kitölteni.
62. A „Szervezet neve” mezőben fel kell tüntetni a külföldi szervezet teljes nevét oroszul.
63. Az „Információk a szervezetről” rovat az alábbi sorrendben kerül kitöltésre:
1) a „Regisztrációs szám” mezőben fel kell tüntetni a külföldi szervezetnek a bejegyzés szerinti (alapítási) országban rendelt regisztrációs számot;
2) a „Bejegyzés szerinti (alapítási) vagy azzal egyenértékű (ha van) országbeli adóalany-kód” rovatban a külföldi szervezethez rendelt adóalany-kódot (amennyiben van) fel kell tüntetni a bejegyzési (alapítási) országban vagy azzal egyenértékűen;
3) a "Cím a bejegyzés (bejegyzés) országában" mezőben fel kell tüntetni a külföldi szervezet teljes címét a bejegyzés (alapítás) országában oroszul.
64. A „Szervezet ellenőrzött külföldi társaságként való elismerésének okai” rovat az alábbi sorrendben kerül kitöltésre.
Ha egy szervezet a nyilatkozónak a szervezet alaptőkéjében (tartalék) tőkéjében való részesedése alapján ellenőrzött külföldi társaságnak minősül, a részvétel típusa (közvetett, vegyes), valamint a nyilatkozattevő részvételének aránya a szervezet alaptőkéjében. a szervezet jegyzett (tartalék) tőkéje százalékban. A szervezetben való vegyes részvétel esetén a szervezetben való közvetlen és közvetett részvétel teljes arányát kell feltüntetni.
Ha a szervezet a szervezet feletti irányítást gyakorló nyilatkozattevő által ellenőrzött külföldi társaságként elismert, a nyilatkozattevő irányítás gyakorlásával összefüggő jogainak köre, valamint a nyilatkozattevő által az ellenőrzött külföldi társaság feletti irányítás gyakorlásának okai, fel kell tüntetni. A nyilatkozattevőnek fel kell tüntetnie az ellenőrzött külföldi társasággal kapcsolatos megfelelő ellenőrzési jogkör megadását igazoló okiratok (ha vannak) megnevezését és adatait, amelyekről a D lapon szerepel.
65. A nyilatkozattevőnek jogában áll nyilvánosságra hozni a külföldi szervezetben való részvételre vonatkozó eljárást, amelyre vonatkozó információkat a D lapon közöljük, az e külföldi szervezethez rendelt digitális egyedi szám feltüntetésével a külföldi szervezetben való részvételről szóló értesítésben (alapításról). idegen szerkezetek), a következő részletek feltüntetésével:
66. A nyilatkozattevőnek jogában áll feltüntetni a külföldi szervezet ellenőrzött külföldi társaságként való elismerésének okát jellemző egyéb információkat, amelyek tekintetében a nyilatkozattevőt ellenőrző személyként ismerik el, és (vagy) az ilyen szervezet azonosítását.
X. Az E „Tájékoztatás jogi személy alapítása nélküli, ellenőrzött külföldi társaságként elismert külföldi szerkezetről” lap kitöltési eljárása.
67. Az E. lap azon jogi személy megalakítása nélküli, ellenőrzött külföldi társaságként elismert külföldi struktúrák tekintetében töltendő ki, amelyek tekintetében a nyilatkozattevőt ellenőrző személyként ismerik el (a továbbiakban: külföldi szerkezet), a 2011. évi CXVI. a nyilatkozat benyújtásának időpontja.
68. Ha az E lapon megjelenítendő adatok nem férnek el egy oldalon, az E lap szükséges oldalszámát kitöltjük.
69. Ha egynél több ellenőrzött külföldi társaságként elismert külföldi szervezetre vonatkozóan nyújtanak be információt, az E lapot minden ilyen külföldi szervezetre külön kell kitölteni.
70. A "Struktúra neve" mezőben az idegen szerkezet orosz nyelvű teljes neve szerepel.
Név hiányában orosz nyelvű információkat tüntetnek fel, amelyek azonosítják a külföldi struktúra szervezeti és jogi formáját, összhangban a külföldi struktúra személyes jogával és (vagy) az alkotó dokumentumokkal.
71. Az „Információk a szerkezetről” mező a következő sorrendben kerül kitöltésre:
1) a „Külföldi struktúra létrehozásáról szóló dokumentum neve és adatai” mezőben tüntesse fel a dokumentum orosz nyelvű nevét, valamint annak adatait;
2) az "A szerkezet (alapítási okirat) nyilvántartási száma (egyéb azonosító) a székhely szerinti országban (ha van)" mezőben fel kell tüntetni a külföldi építmény (ha van) nyilvántartási számát a székhely szerinti országban. alapítás (nyilvántartás);
3) a „Bejegyzés szerinti (bejegyzési) ország vagy azzal egyenértékű adózói kód (ha van)” mezőben fel kell tüntetni a külföldi szerkezethez rendelt adózói kódot (amennyiben van) a bejegyzés (bejegyzés) országában vagy azzal egyenértékű módon;
4) az "Az építmény alapításának (bejegyzésének) időpontja" mezőben fel kell tüntetni a külföldi építmény alapításának (bejegyzésének) időpontját;
5) a "Az építmény letelepedése (bejegyzése) országának neve" mezőben fel kell tüntetni annak az országnak a nevét, amelyben a külföldi szerkezetet letelepítették (bejegyezték).
72. Az „Egy építmény ellenőrzött külföldi társaságként való elismerésének okai” rovatban a nyilatkozattevő külföldi szerkezet irányító személyeként való elismerésének indoka, amelyre vonatkozó információk az E lapon szerepelnek. okmányok (ha vannak), amelyek a nyilatkozattevő ellenőrző személyként való elismerésének alapját képezik.
73. Ezen túlmenően a nyilatkozattevőnek joga van a külföldi szervezetben való részvételről szóló bejelentésben a külföldi szerkezethez rendelt digitális egyedi számot feltüntetni annak érdekében, hogy megbízhatóan azonosítani lehessen a külföldi szerkezet külföldi társaság irányítása alatt állóként való elismerésének okát. külföldi struktúra létrehozása), a bejelentés alábbi részleteinek feltüntetésével:
1) az értesítés adóhatósághoz történő benyújtásának időpontja;
2) annak az adóhatóságnak a kódja, amelyhez a bejelentést benyújtották;
3) a bejelentést benyújtó adózó adatait.
74. A nyilatkozattevőnek joga van olyan egyéb információkat feltüntetni, amelyek a nyilatkozó külföldi építmény irányítójaként való elismerésének vagy az ilyen építmény azonosításának okát jellemzik.
XI. A G lap kitöltési eljárása "Az Orosz Föderáción kívüli bankban lévő számlával (betéttel) kapcsolatos információk" (a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
75. Az Orosz Föderáción kívüli bankokban lévő, a nyilatkozattevő által a nyilatkozat benyújtásának időpontjában nyitott számlák (betétek), valamint a benyújtás napjával lezárt számlák (betétek) tekintetében a G. a nyilatkozatot. (a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
76. Ha a G lapon megjelenítendő adatok nem férnek el egy oldalon, a G lap szükséges oldalszámát kitöltjük.
77. A bankban vezetett több számla (betét) adatszolgáltatása esetén minden ilyen számlára (betétre) a G lapot külön kell kitölteni. (a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
78. A „Banki adatok” rovat az alábbi megbízásban soronként kerül kitöltésre:
2) KÓD (SWIFT) vagy BIC;
3) a bank székhelyének címe orosz nyelven és a bank székhelye szerinti ország nyelve a nyilatkozathoz csatolt számlára (betétre) vonatkozó dokumentumoknak és (vagy) információknak megfelelően.
79. A „Számla (betét) adatai” mező az alábbi sorrendben kerül kitöltésre soronként:
1) számla (betét) száma;
3) a "Szerződés megnevezése" mezőben annak a szerződésnek a neve (ha van), amely alapján a számla (betét) megnyílik, oroszul a dokumentumokban és (vagy) vonatkozó információkban feltüntetett névnek megfelelően. a nyilatkozatokhoz csatolt számla (betét);
4) a "Szerződés részletei" rovatban a számla (betét) megnyitásának alapjául szolgáló szerződés száma (ha van) és dátuma kerül feltüntetésre.
5) a nyilatkozat benyújtásának napjával lezárt számla (betét) tekintetében a „Számla(betét) zárás napja” mezőt kell kitölteni. (a 2018. február 19-i 33-FZ szövetségi törvénnyel módosított)
XII. A 3. „Tájékoztatás a bankban vezetett számláról (betétről), ha a számla (betét) tulajdonosa vonatkozásában a nyilatkozattevő tényleges tulajdonosként elismert” lap kitöltési eljárása.
80. A bankban vezetett számla (betét) tekintetében a 3. lapot akkor kell kitölteni, ha a nyilatkozattevőt annak a személynek a tényleges tulajdonosának ismerik el, aki a benyújtás napján a bankban a számla (betét) tulajdonosa. a nyilatkozatot a 2001. augusztus 7-i N 115-FZ szövetségi törvénnyel összhangban
81. Abban az esetben, ha egynél több banknál nyitott számláról (betétről) adnak tájékoztatást, minden ilyen banknál vezetett számlára (betétre) külön kell kitölteni a 3. lapot.
82. A „Banki adatok” rovat az alábbi megbízásban soronként kerül kitöltésre:
1) annak a banknak a neve, amelyben a számla (betét) van megnyitva, orosz nyelven;
2) KÓD (SWIFT) vagy BIC;
3) a bank székhelyének címe oroszul.
83. A „Számla (betét) adatai” mező az alábbi sorrendben kerül kitöltésre soronként:
1) számla (betét) száma;
2) a számlanyitás (betét) dátuma;
3) a "Szerződés megnevezése" mezőben annak a szerződésnek a neve (ha van), amely alapján a bankban lévő számla (betét) megnyílik, oroszul kell feltüntetni;
4) az „N. szerződés adatai” mezőben tüntesse fel a számla (betét) megnyitásának alapjául szolgáló szerződés számát (ha van) és dátumát.
84. A „A nyilatkozattevő tényleges tulajdonosként való elismerésének indokai” mező felsorolja a nyilatkozattevő tényleges tulajdonosként való elismerésének okait, amelyeket a 2001. augusztus 7-i 115-FZ szövetségi törvény „A legalizálás (mosás) elleni küzdelemről” ír elő. a bűnözésből és a terrorizmus finanszírozásából származó bevételről”.
85. A „A nyilatkozattevő tényleges tulajdonosként való elismerésének okai” rovat az alábbi sorrendben kerül kitöltésre.
Ha a nyilatkozattevőt egy bankban számlával (betéttel) rendelkező szervezet tényleges tulajdonosának ismerik el, a nyilatkozattevőnek az ilyen szervezet alaptőkéjében való részvétele alapján, a részvétel típusa (közvetlen, közvetett, vegyes), valamint a nyilatkozattevő közvetlen vagy közvetett részesedése a szervezet alaptőkéjében százalékos arányban. A szervezetben való vegyes részvétel esetén a szervezetben való közvetlen és közvetett részvétel teljes arányát kell feltüntetni.
Ha a nyilatkozattevőt a bankban számlával (betéttel) rendelkező személy tényleges tulajdonosának ismerik el, a nyilatkozattevő ilyen személlyel szembeni ellenőrzése alapján, a nyilatkozattevő gyakorlással kapcsolatos jogainak köre. ellenőrzési jogkörét, valamint a nyilatkozattevő által a számla (betét) tulajdonosa feletti ellenőrzés okát, ideértve a számlatulajdonossal kapcsolatos megfelelő ellenőrzési jogkör biztosítását igazoló dokumentumok megnevezését és adatait. (betét), amelyre vonatkozó információkat a D lapon közöljük (ha van).
XIII. A 31. „Tájékoztatás a bankban vezetett számla (betét) tulajdonosáról, amely tekintetében a nyilatkozattevő tényleges tulajdonosként elismert” lap kitöltési eljárása
86. A 31. lapot a bankban vezetett számla (betét) tulajdonosa tekintetében kell kitölteni, amelyre vonatkozóan a nyilatkozattevőt a nyilatkozat benyújtásának napján tényleges tulajdonosként ismerik el a szövetségi törvény értelmében. 2001. augusztus 7. N 115-FZ „A bevételek, a bűncselekményből származó jövedelmek és a terrorizmus finanszírozásának legalizálása (mosása) elleni küzdelemről”.
87. A nyilatkozat megfelelő lapja után a 31. lapot kell benyújtani, amely a személy tulajdonában lévő számla (betét) adatait tartalmazza, amelyről a Z1.
88. A „Számlatulajdonos” mezőben adja meg:
"1" számjegy - ha a számla (betét) tulajdonosa jogi személy;
"2" szám - ha a számla (betét) tulajdonosa magánszemély.
89. A "Jogi személyre vonatkozó információk" mezőt a bankban - orosz szervezetben lévő számla (betét) tulajdonosáról szóló üzenet esetén a következő sorrendben kell kitölteni:
1) a "Szervezet neve" mezőben fel kell tüntetni az orosz szervezet teljes nevét, amely megfelel az alapító okiratokban feltüntetett névnek;
2) a „Regisztrációs szám” mezőben fel kell tüntetni a szervezet fő állami regisztrációs számát (OGRN);
3) a "Regisztrációs (bejegyzési ország) vagy azzal egyenértékű (ha van ilyen) ország adózói kódja" mezőben fel kell tüntetni azt az adóalany-azonosító számot, amelyet a telephely szerinti adóhatósági nyilvántartásba vételekor rendelt el;
4) a "Cím a bejegyzés szerinti országban (bejegyzés)" mezőben az orosz szervezet címe szerepel a jogi személyek egységes állami nyilvántartásával összhangban.
90. A "Jogi személyre vonatkozó információk" mezőt a bankban - külföldi szervezet - számla (betét) tulajdonosáról szóló üzenet esetén a következő sorrendben kell kitölteni:
1) a "Szervezet neve" mezőben fel kell tüntetni a külföldi szervezet teljes nevét oroszul;
2) a „Regisztrációs szám” rovatban a külföldi szervezetnek a bejegyzés szerinti (alapítási) országban rendelt regisztrációs számot kell feltüntetni;
3) a "Bejegyzés szerinti (bejegyzési) ország vagy azzal egyenértékű adózói kód (ha van)" mezőben fel kell tüntetni a külföldi szervezethez rendelt adózói kódot (amennyiben van) a bejegyzési (alapítási) országban vagy azzal egyenértékűen;
4) a "Cím a bejegyzés szerinti országban" mezőben fel kell tüntetni a külföldi szervezet teljes címét a bejegyzés (alapítás) országában oroszul.
91. Az „Információ egy magánszemélyről” mezőt a bankban lévő számla (betét) tulajdonosáról - az Orosz Föderáció állampolgárságú magánszemélyről szóló üzenet esetén a következő sorrendben kell kitölteni:
1) a számlatulajdonos vezetékneve, neve, családneve rövidítések nélkül, a magánszemély személyazonosító okmányának megfelelően teljes egészében fel van tüntetve;
2) az „Állampolgárság szerinti ország (állampolgárság) neve” mezőben fel kell tüntetni annak az országnak a nevét, amelynek a személy állampolgára;
3) az "Adózókód vagy azzal egyenértékű (ha van)" rovatban fel kell tüntetni a számlatulajdonos (ha van) adózói azonosító számát, amelyet a lakóhely szerinti adóhatósági regisztrációkor hozzárendeltek;
4) az „Azonosságot igazoló okmányra vonatkozó adatok” rovatban tüntesse fel a magánszemély személyazonosító okmányának típusát, valamint a személyazonosító okmány adatait (az okmány sorozata és száma, az okmányt kiállító hatóság neve, dátuma) kibocsátásáról), az okirat szerint a magánszemély személyazonosságát.
92. Az „Adatok magánszemélyről” rovatban a bankban vezetett számla (betét) tulajdonosáról - külföldi állampolgárságú magánszemélyről szóló üzenet esetén a személyazonosító okmány szerint kell feltüntetni az adatokat. egyéni, sorról sorra:
1) vezetéknév, keresztnév, családnév;
2) az "Állampolgárság (állampolgárság) országának neve" mezőben fel kell tüntetni annak az országnak a nevét, amelynek a személy állampolgára (alanya);
3) az "Adózókód vagy azzal egyenértékű (ha van)" mezőben a magánszemély lakóhelye szerinti adózói kódot vagy azzal egyenértékű kódot (ha van) kell feltüntetni;
4) az „Azonossági okmányra vonatkozó adatok” rovat kitöltésekor a magánszemély személyazonosító okmányának típusát és a személyazonosító okmány adatait (okmány sorozata és száma, az okmányt kiállító hatóság neve, kelte) az okmány kiállítása) az okmány adatainak megfelelően, a magánszemély személyazonosságát igazoló okiratban szerepelnek.
XIV. Az I. „Egyéb adatok, amelyeket a nyilatkozattevő jogosult (bármilyen formában) közölni” lap kitöltésének rendje
93. Az I. lapon a nyilatkozattevő jogosult bármilyen formában feltüntetni a bejelentett ingatlantárgyakra, a szervezetek jegyzett (részvény)tőkéjében való részvételre, értékpapírokra, ellenőrzött külföldi társaságokra, bankszámlákra (betétekre), névlegesre vonatkozó egyéb információkat. tulajdonosok, azon bankszámla (betét) tulajdonosai, amelyek tekintetében a nyilatkozattevőt tényleges tulajdonosként ismerik el, különösen a meghatározott tárgyakat és személyeket azonosító adatok.
94. Az I. lapon a nyilatkozattevőnek joga van bármilyen formában nyilvánosságra hozni a vagyontárgyak beszerzési forrásairól (a beszerzési források kialakításának módszereiről és mechanizmusairól), a bankszámlákon (betéteken) vezetett pénzeszközök forrásairól szóló információkat. , amelyre vonatkozó információk a nyilatkozatban szerepelnek. Ugyanakkor a tulajdonszerzés és (vagy) ellenőrzött külföldi társaságok, tranzakciók, műveletek és (vagy) egyéb műveletek (beleértve az egymást követő tranzakciók, műveletek és vagy) egyéb cselekmények, amelyek során vagyon, vagyoni értékű jog, idegen építmény jogi személy megalakítása nélkül történő elidegenítésére, megszerzésére és (vagy) felszámolására irányuló keresetet is magában foglaló keresetek, amelyek eredményeként vagy során vagyon vétele (képződése) történt. beleértve az ellenőrzött külföldi társaságok eszközeit is), a nyilatkozatban szereplő információk.
- 13. cikk bizonyos fajták tevékenységek", "A jogi személyek és egyéni vállalkozók jogainak védelméről az állami ellenőrzés (felügyelet) lefolytatása során" szövetségi törvény és az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve. 1. számú melléklet Külön nyilatkozat 2. melléklet A külön nyilatkozat nyomtatvány kitöltésének menete
2015. június 8-i 140-FZ szövetségi törvény
"Az egyének önkéntes nyilatkozatáról a bankokban lévő eszközökről és számlákról (betétekről), valamint az Orosz Föderáció egyes jogi aktusainak módosításáról"
Változásokkal és kiegészítésekkel a következőtől:
|
Az Orosz Föderáció elnöke |
Moszkvai Kreml
Elfogadták a magánszemélyek önkéntes vagyonnyilatkozatáról és bankszámláiról (betéteiről) szóló törvényt.
A polgárok lehetőséget kapnak arra, hogy külön nyilatkozat benyújtásával önkéntesen adatokat adjanak meg az adóhatóságnak vagyonukról, banki számláikról (betéteikről) (ideértve a külföldieket is) és ellenőrzött külföldi társaságairól. Adótitok hatálya alá tartozik. Az ilyen nyilatkozatban foglalt információkat tilos bármilyen kormányzati szervnek átadni. Nyilatkozatot 2015. július 1-től december 31-ig lehet benyújtani, továbbá a nyilatkozat formáját és a kitöltésének módját a törvény melléklete tartalmazza.
Az önkéntes bevallási program részeként az állampolgárok korábban névleges tulajdonosokra átruházott ingatlanként regisztrálhatják magukat. A névleges tulajdonosról a tényleges tulajdonosra történő ingatlanátruházási műveletek adómentesek.
Az önkéntes nyilatkozattételi programban részt vevők számára számos egyéb garancia is biztosított. A 2015. január 1-je előtt elkövetett cselekmények tekintetében mentesülnek a büntetőjogi felelősség alól (számos szabálysértésért), valamint a közigazgatási és adójogi felelősség alól, ha ezek a cselekmények a bejelentett vagyon megszerzésével (megszerzésével) jártak együtt. A nem büntetőjogi és adminisztratív felelősségre vonás biztosítéka a vagyonszerzésben részt vevő gazdasági társaságok azon munkavállalóira is, akik szervezési és igazgatási, illetve adminisztratív és gazdasági feladatokat láttak el.
A nyilatkozatok adatai nem szolgálhatnak alapul büntetőeljárás, közigazgatási és (vagy) adójogi szabálysértési eljárás megindításához, illetve ezen ügyek keretében bizonyítékként.
A külföldi számlatulajdonosok számára külön garanciát vállalunk.
A tőkelegalizálási eljárás nem jelenti a tulajdon Oroszországnak való kötelező visszaszolgáltatását. Elég, ha átadja egy olyan átlátható joghatóságnak, amely nem szerepel a FATF listáján.
A szövetségi törvény a hivatalos közzététel napjától lép hatályba.
